«Белый бизнес»: законная оптимизация налогов и защита активов от А до Я. Оптимизация налогов и страховых взносов защита активов
Оптимизация налогов и страховых взносов. Защита активов. | Складчина
Оптимизация налогов и страховых взносов. Защита активов.
Автор:Владимир Викторович Туров (Московский эксперт-практик в области защиты бизнеса, налогового и финансового планирования.)
Цель:
- Сократите свои налоговые выплаты на 40%;
- Узнайте около 50 вариантов оптимизации налогов и страховых взносов;
- Создайте безопасную структуру своего бизнеса;
- Увеличьте свою прибыль;
- Узнайте как внедрять схемы снижения налогов на практике;
- Получите бесплатную индивидуальную консультацию по оптимизации налогов, страховых взносов и безопасности бизнеса;
- Пройдите видеокурс «Оптимизация налогов и страховых взносов. Защита активов» вместе со своими коллегами;
- Изучите подробную программу и посмотрите фрагмент видеокурса.
Стоимость:38 000 руб.т.к. цена постоянно меняется..актуальную цену укажет орг..
Подробное описание:
СпойлерВидеокурс представляет собой запись семинара Владимира Турова, "Оптимизация налогов и страховых взносов"Основные вопросы:1. Краткий практический правовой аудит предприятия (проверка своего бизнеса на предмет нарушений уголовного, налогового и административного кодексов).2. Главные признаки недобросовестности, по которым налоговики и полиция намечают себе «жертву». Как их избежать.3. Практические шаги того как избежать наказания или, в крайнем случае, минимизировать риски, если ваш бизнес был связан с обналичкой, любыми иными серыми компаниями и схемами и как в будущем этим больше не заниматься.4. Новые правила проверок вступающие в силу с 1 июня 2013 года. К чему быть готовым и как не попасть под к
skladchik.com
Оптимизация налогов и страховых взносов. Защита активов в 2016г. | Складчина
Цель курса:1. Дать слушателю все существующие в России безопасные и законные способы снижения (оптимизации) налогообложения и страховых взносов в разрезе их практического применения.
2. Дать план действий по сбору данных, их оценке и пошаговую программу действий по непосредственной оптимизации налогов и сборов.
Результат: Слушатель, имеющий четкий план действий для оптимизации налогов и сборов своего предприятия, обеспечения безопасности активов и др.
Описание курса, содержащего все законные схемы снижения налогов:
- Краткий обзор существующих тенденций в области экономики (в частности перспективы курса рубля вотношении доллара), законодательства в части контроля налогоплательщиков, контроля состороны коммерческих банков (им дали прав больше, чем всем налоговикам, вместе взятым).
- Практический криминальный аудит своего предприятия (проверка своего бизнеса на наличиенарушений уголовного, налогового и других кодексов). Цель этого короткого шага проста -еще раз выявить минусы, чтобы затем избавиться от них, либо превратить их в плюсы.
- Построение фундамента для применения схем снижения налогов и страховых взносов через признакисамостоятельности и добросовестности лиц, а также через деловые цели лиц. (Лицо - юридическое или физическоелицо - Индивидуальный предприниматель), а также критерии оценки качества схем налоговогопланирования, таблица для сравнительного анализа схем.
- Новые правила проверок, вступающие в силу в 2015 году. К чему быть готовым и как не попасть под«каток» этих правил.
- Слежка со
skladchik.com
Семинар-практикум Владимира Турова «Законное снижение налогов без "обнала" и защита активов» - Юридическая Компания Туров и Побойкина - Сибирь
+
Заявка принята.В блжайшее время наши менеджеры свяжутся с Вами.
+
Спасибо за бронирование. Выбранные места:
| Категория |
| Ряд |
| Место |
Наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время для уточнения деталей.
+
Политика конфиденциальности сайта владимиртуров.рф
Данная Политика конфиденциальности применима к данному Сайту. После просмотра данного Сайта обязательно прочитайте текст, содержащий политику конфиденциальности используемого сайта. В случае несогласия с данной Политикой конфиденциальности прекратите использование данного Сайта. Заполнив любую из форм и используя данный Сайт, Вы тем самым выражаете согласие с условиями изложенной ниже Политики конфиденциальности. Сайт охраняет конфиденциальность посетителей сайта.
Персональная информация Для того чтобы оказывать вам услуги, отвечать на вопросы, выполнять ваши пожелания и требования требуется такая информация, как ваше имя, номер телефона и электронная ЭЛ.ПОЧТА. САЙТ может использовать указанную информацию для ответов на запросы, а также для связи с Вами по телефону, электронной почте с целью предоставления информации о предлагаемых услугах и рекламных кампаниях. При поступлении от вас обращения в виде отправки любой заполненной на сайте формы САЙТ может потребоваться связаться с Вами для получения дополнительной информации, необходимой для вашего обслуживания и ответа на интересующие вопросы. САЙТ обязуется не передавать данную информацию третьим лицам без Вашего разрешения, за исключением информации, необходимой для выполнения вашего обслуживания. Со своей стороны, Вы предоставляете САЙТ право использовать любую сообщѐнную Вами информацию для выполнения указанных выше действий.
Безопасность Передача персональных данных в любой форме (лично, по телефону или через Интернет) всегда связана с определенным риском, поскольку не существует абсолютно надежных (защищенных от злонамеренных посягательств) систем, однако САЙТ принимает необходимые адекватные меры для минимизации риска и предотвращения несанкционированного доступа, несанкционированного использования и искажения Ваших персональных данных.
Несовершеннолетние САЙТ не принимает никакой информации от лиц моложе 18 лет без согласия их родителей или законных опекунов. Кроме того, лица моложе 18 лет не могут совершать каких-либо покупок или иных юридических действий на данном Сайте без согласия родителей или законных опекунов, если это не допускается законодательством Российской Федерации.
Модификация САЙТ имеет право изменять данную Политику конфиденциальности, изменять и корректировать условия доступа или запрещать доступ к сайту, а также изменять его содержание в любое время без предварительного уведомления.
законная оптимизация налогов и защита активов от А до Я
Добрый день, уважаемые коллеги.
Мои сотрудники попросили меня более подробно рассказать про услугу «Белый бизнес». Я всю свою жизнь проповедую, чтобы наши бизнесмены работали легально. Но возникает вопрос: «На кой черт вообще работать легально?» А после этого второй вопрос: «Если я смогу вас убедить работать легально, то в чем тогда заключается наша услуга «Белый бизнес?»
Коллеги, почему я пропагандирую легальность? Конечно, проще всего открыть мой трехтомник и там прочитать: на этот счет есть целая статья, где я описываю плюсы и минусы 100% легальной работы. Я вам постараюсь перечислить от себя.
Закон денег и плюсы легальной работы
Итак, я начну с плюсов. Просто от себя, как я это думаю. Почему я считаю, что бизнесмен должен работать легально?
Первый момент. Когда он работает легально, у него появляется возможность добиваться намного бОльших успехов. И я готов это доказать с помощью реальных компаний и их статистик, связанных с доходом. Казалось бы, должно быть наоборот, ведь, когда ты сидишь на обналичке, ты кучу денег экономишь, ты экономишь искусственным завышением себестоимости и т.д. Это, уважаемые коллеги, момент лишь кажущийся.
На самом деле, когда человек выходит в легальную зону, у него открываются новые возможности, потому что теперь его внимание, руководителя и коллектива больше не заостряется на том, как бы «скомуниздить» и попытаться эти копейки уберечь. Я вам поясню, как это выглядит.
Есть один хороший и замечательный закон, он имеет самое непосредственное отношение к деньгам. Частенько бизнесмены даже не знают о существовании этого закона. Попытка работать нелегально – это попытка сэкономить свои собственные деньги. И вот тут вы и попали. Не важно сколько вы сэкономите, просто послушайте меня.
Да, я знаю, экономить надо, но, по большому счету, неважно сколько вы сэкономите, важно другое. Сэкономить – это направить внимание влево. А то, о чем я сейчас напишу, будет означать – направить внимание вправо. А что у нас справа? Сколько денег при имеющихся трудовых, финансовых, материальных, интеллектуальных и иных ресурсах вы должны зарабатывать, а вы при этом эти деньги не зарабатываете?
В столь короткой статье я не готов вам предоставить математическую модель, но она есть. Можно достаточно точно, учитывая эффективность работы на одного сотрудника по отрасли, учитывая ваш какой-то потенциал, учитывая то, чем вы занимаетесь, можно достаточно точно посчитать, сколько денег вы не зарабатываете. Только лишь потому, что все время смотрите влево, на экономию. Вместо того, чтобы смотреть вправо. Вместо того, чтобы смотреть на то, как эти деньги заработать. Если вы научитесь смотреть на то, как эти деньги зарабатывать, я вас уверяю: даже те сумасшедшие налоги на классической системе налогообложения, которые в нашей стране присутствуют, по большому счету, не будут иметь для вас никакого значения. Но, мы все-таки и на них тоже посмотрим! В этом и заключается услуга «Белый бизнес», о которой я чуть позже расскажу.
Понимаете, существует огромное количество факторов, направленных в сторону легальной работы. Например, такой фактор, как элементарная безопасность. Я много-много раз в своих статьях рассказывал о многочисленных системах тотального контроля и о том, что 2017 год по словам налоговиков, – это последний год, когда они готовы терпеть обналичку, а в 2018 году бизнесменов, завязанных на обнал будут вышвыривать с рынка.
Еще один важный вопрос. Поймите, если ваши сотрудники видят, что вы выплачиваете, например, заработную плату в конверте, они прекрасно понимают, что вы обманываете государство. А, если вы обманываете государство, вы таким образом понижаете уровень этики ваших сотрудников. Они становятся менее этичными, более подверженными желанию совершить какой-то косяк, обман. Они автоматически становятся менее преданными, и вы просто теряете команду. Посчитайте, сколько вы денег теряете?
Минимум в 20% случаях бизнес легализуем «на раз-два»
Я неоднократно говорил о том, что даже если компания работает на классической системе налогообложения, минимум в 20% случаях бизнес легализуем «на раз-два»! При условии использования тех законных методов оптимизации налогов, которыми владеет моя компания. Примерно в 60% случаев моим сотрудникам приходится немножко напрячься и только в 20% бизнес или не легализуем, или практически не легализуем. Ну и эта проблем решаема, если его невозможно легализовать полностью, можно частично где-то посмотреть: обезопасить активы, учредителя обезопасить, сделать так, чтобы он не сел и т.д. Причин работать легально много.
Криминальный аудит: не все бизнесмены знают свои проблемы
Как работают мои сотрудники в плане оптимизации налогов и легализации любого бизнеса? Конечно же, первое, что мы делаем – это выясняем цели. Мы не те люди, кто дает советы, которые вы не хотите слышать. Нет, Боже сохрани.
Мы выясняем, что хочет владелец бизнеса. В каком виде он хочет это получить, и насколько далеко идут его требования. Проводим согласование его целей и наших собственных целей относительно помощи этому бизнесмену. Затем, коллеги, мы составляем, так называемый, «криминальный» аудит. Его идея такая: мы обнаруживаем проблемы, составляем целый список, основанный на интервью с вами, как с первым лицом, с бухгалтером, финансовым директором. Конечно, вы можете сказать, что вы и так знаете все свои проблемы. Мы тоже хотим их знать, нам это просто необходимо для того, чтобы помочь их вам разрешить. На практике выясняется, что как правило бизнесмен не видит многих проблем.
Представьте, вы берете у меня интервью по строительству мостов, задаете вопрос: «С какими проблемами человек встречается в процессе строительства моста»? Я, может быть, парочку назову, но я в этом не специалист. Так и в области юриспруденции: мы выясняем гораздо больше проблем, чем видит бизнесмен.
Смотрим в прошлое и разрабатываем план по «избавлению от грехов»
После выявления проблем разрабатывается план действий. Этот план действий может включать в себя все, что угодно. Он может насчитывать порядка 60 пунктов, в том числе, может включать в себя избавление от старых каких-то компаний, например, «замазанных» на ту же обналичку, обеспечение безопасности активов и даже такие вопросы, как законное избавление от старых виртуальных товарных остатков. Вы понимаете, о чем я говорю.
Этот план действий может включать в себя сквозную проверку документов, не аудиторскую проверку, она нас не интересует. Сквозная проверка по цепочкам контрагентов ведется для того, чтобы посмотреть могут ли налоговики при первом приближении накопать что-то неприятное. Например, анализ тех фирм, которые вы использовали для оптимизации, чтобы понять, кого оставлять, а от кого лучше сразу избавиться. Это достаточно большой и трудоемкий объем работы коллеги.
Составляя план действий, мы посмотрели в прошлое, подобрали способы, как его почистить, чтобы вы не попали в сроки привлечения к уголовной ответственности и не столкнулись с налоговыми трудностями. Ну а дальше смотрим в будущее, можно ли этот бизнес легализовать или невозможно.
Строим будущее с помощью математики
В части, касающейся будущего, мною разработаны абсолютно точные математические модели, точные методики, которые показывают легализуем ли данный бизнес или нет. Все это на цифрах. Вы как владелец бизнеса и заказчик этой услуги сразу будете с помощью математики видеть, легализуем ваш бизнес или не легализуем. Здесь нет ничего такого, чего бы вы понять не смогли.
Конечно же, коллеги, мы делаем планы 100% легализации бизнеса. Моя идея состоит в том, что, если вы, как заказчик, захотите потом от 100% легализации отступить назад это ваше право. Отступайте. Вы можете с нами советоваться: «Я вот в этом вопросе хочу отступить от легализации. Есть ли там уголовная ответственность?» А мы говорим: «Нет». Так можно пройтись по любым вопросам.
Мы стремимся к 100% легализации, но вы можете сказать «стоп» на любом этапе
Здесь вы сами решаете: это ваша этика, это ваша жизнь. Ни я, ни мои консультанты ничего вам не навязывают. Вы все решаете сами. Мы лишь говорим вам, что мы стремимся добиться 100% легализации. Некоторые бизнесмены говорят: «Ну ладно, черт с ними, буду платить на классике в совокупности 20% от грязной прибыли, зато буду спать спокойно». Некоторые говорят: «Нет, больше 12% платить не хочу». По-разному бывает…
План легализации бизнеса составляется. Дальше он потихоньку запускается вплоть до того, что там, где-то на малых оборотах вы его обкатываете. Когда у вас все работает нормально, мы его запускаем по полной программе.
Проводим экономический анализ
Коллеги, что касается реального снижения налогов и страховых взносов в процессе легализации. Я вам так скажу: все, конечно же, зависит от первоначальных условий бизнеса. Если бизнес изначально был на 80% в «чернушной» зоне, т.е. 80% оборота уходило на обнал, а 70% зарплаты было в конвертах, а меня спрашивают, при легализации подобного бизнеса вырастут налоги или не вырастут? Конечно же, вырастут.
Поэтому говорить, в данном случае для такого бизнеса о снижении налогов мы не можем. Другое дело, насколько вырастут налоги? Если бы вы, допустим, легализовали этот бизнес в лоб, может быть, для вас налоги и страховые взносы выросли в 3 раза, а когда вы легализуете бизнес через моих сотрудников, рост тоже будет, но он будет составлять примерно 40%, а, может быть, 30% или 50%, или 70%, но не в 3 раза. Понимаете? Параллельно мы проводим экономический анализ, потянете вы этот рост или нет.
Если говорить о компании, которая в тени на 30%-40%, то тут все достаточно просто. Часто совокупное налогообложение даже не меняется. Т.е. до этого вы работали в криминальной зоне, и у вас была определенная сумма уплаченных налогов. Мы берем и легализуем ваш бизнес, сумма заплаченных налогов останется той же самой, но при этом вы уже работаете на 100% легально.
При реальной, большой оптимизации, а по-русски говоря – снижение налогов и страховых взносов, можно говорить только в том случае, если компания уже работает легально, но вы не знаете всех методов оптимизации. В этом случае мы совершенно спокойно сможем вам снизить налоги в разы, но тут по налогам есть еще более тонкая грань.
Нет проблем в снижении налога на прибыль, страховых взносов и НДФЛ
Как бы вы ни работали: в легальной, нелегальной зоне – никаких проблем, поверьте мне, не возникает со снижением, например, налога на прибыль, страховых взносов и даже НДФЛ. А вот в части НДС – 50/50. То есть, если достаточно крупная компания работает на классике, и все ее обороты приходятся на заказчика на классике, например, «Газпром» или «Роснефть», то в этом случае, в части, касающейся законного снижения НДС, возникают большие проблемы. Если же мы анализируем структуру ваших клиентов, контрагентов, покупателей, заказчиков и видим, что в цепочке есть конечный покупатель, и ему не требуется НДС, тогда мы смотрим, сколько это составляет процентов от оборота. Опять математическая модель, анализируем вашу структуру затрат и тут уже будет видно.
Я не пытаюсь набить себе или своим сотрудникам цену. Нет. Вопрос оптимизации не такой простой, как кажется, более подробно его можно изучить в моем трехтомнике.
На мой взгляд, самое важное – защита активов
Мы знаем все законные способы обеспечения безопасности активов. В процессе легализации вы можете заказать эту услугу отдельно. Регулярно я добавляю туда все новые и новые способы. Почему эту услугу мы предоставляем отдельно? Хотя, я подчеркиваю, она предоставляется в рамках общей оптимизации налогов. Потому, что, коллеги, на мой взгляд, самое важное – защитить свои активы. Я сам лично, к своему сожалению, тоже столкнулся с фактом попытки захвата активов…
Мы живем в стране, в которой, к великому сожалению, это имеет место быть, а иногда поддерживается даже отдельными личностями, из отдельных государственных структур. Как ни странно, понимаете? На эту тему можно вообще провести отдельный семинар о том, как все происходит. Поэтому есть способы, как на 100% защитить свои активы, более того, есть способы, как сделать так, чтобы эти активы в защищенное место попали либо с минимальным налогообложением у передающей стороны, либо вообще без восстановления НДС и без налога на прибыль, на абсолютно законном основании у передающей стороны.
Поэтому, такую услугу можно будет заказать отдельно, точно так же, как можно заказать услугу: «Зашита от проверок». Либо, можно включить в оптимизацию, если уже идет выездная налоговая проверка. Вообще, это совершенно отдельная услуга. Прежде всего, я имею в виду выездные налоговые проверки. Уголовными делами, уголовной практикой мы не занимаемся.
В части, касающейся защиты от выездных налоговых проверок, существует общее правило: специалистов нужно нанимать для защиты во время выездной налоговой проверки не тогда, когда уже акт нарисовали и, тем более, не тогда, когда вынесли решение о начислении недоимок, пеней и штрафов; специалистов нужно нанимать тогда, когда вы узнали о том, что у вас будет выездная налоговая проверка. Если вы узнали, что к вам едет налоговая служба, нужно срочно найти телефон моей компании и звонить.
Мы не обнальщики: наличность выводим законными способами
Дальше коллеги. Мои сотрудники иногда в блоге и рекламе пишут, что мы «наладим вывод наличности». На мой взгляд, это написано не очень правильно, нужно аккуратнее изъясняться. Да, конечно, наладим вывод наличности! И бизнесмен тут же начинает понимать, что моя компания использует какие-то незаконные методы. Неграмотно написано, мы незаконных методов не используем. Ни одного.
Мы не обнальщики. Мы не связаны никак ни с одной обнальной конторой и никогда с ними не будем связаны. Мной лично категорически запрещено даже думать об этом моим сотрудникам. Речь идет коллеги о том, что существуют абсолютно законные способы. Слышите? Законные с точки зрения банковского контроля, с точки зрения Уголовного кодекса, и Налогового кодекса. Существуют абсолютно законные способы, как сделать так, чтобы у вас, будь вы владелец бизнеса или гендиректор, были законные наличные. Конечно, коллеги, если вы скажите: «У меня оборота 1 миллиард в год. И я хочу, чтобы ежедневно в моем кармане были 5 миллионов рублей наличными». Знаете, тут я, конечно, 100% гарантии безопасности не дам. Т.е. обналичивать с помощью этих способов деньги, «продавать профессионально» этот нал потом другим страждущим вы не сможете. Потому что, когда запускается массовость, вы тут же вляпаетесь, и все равно эту «лавочку» прикроют. Я говорю о том необходимом объеме наличности, который требуется для нужд компании. Вот этот необходимый объем, с помощью тех методик, которые существуют в нашей стране и мной разработаны, перепроверены по 100 раз, этот необходимый объем мои сотрудники обеспечить в состоянии.
«Построим документооборот»: что это значит?
Дальше: построим документооборот. Здесь подразумевается, прежде всего, документооборот, в части касающейся того, как использовать способы оптимизации налогов и подтверждать это документами. Речь не идет о том, что мои сотрудники будут играть роль аудиторов и писать вам учетную политику. Ваш бухгалтер должен сам в состоянии писать, и знать, где поставить запятую. В это мы не лезем. В части, касающейся документооборота для полностью легализованной структуры, хоть для бизнеса с оборотом 200 млн. рублей, хоть для бизнеса с оборотом 20 млрд. рублей в год, мои сотрудники в состоянии сделать.
«Мозгочисткой» проблемных и ленивых сотрудников мои юристы не занимаются
Есть еще один пункт, о котором писали мои сотрудники. Я бы тоже с аккуратностью давал обещания в этом пункте. Я бы даже таких обязательств на себя не взял. Тут написано: «Увеличим эффективность».
На самом деле, коллеги, понимаете какая штука? Эффективность при легализации, при внедрении тех методов, которые мы вам даем, она как правило увеличивается сама собой. Но я бы вот так клиенту напрямую не стал бы этого обещать, потому что здесь все-таки зависит и от персонала, который у вас нанят, зависит от владельцев бизнеса и самих директоров. Например, есть топ-менеджеры, у которых есть такая хроническая способность притягивать к себе проблемы или хроническая способность не иметь денег. Они борются за жизнь всю жизнь, а денег все равно недостаточно. Я бы в таком случае не стал обещать, что мы увеличим эффективность, потому что на самом деле нужно почистить мозг этому парню металлической щеткой для начала, а потом уже думать, как увеличивать эффективность. «Мозгочисткой» мои сотрудники не занимаются! Это не их обязанность. Мы можем порекомендовать организации, где эффективно «чистят мозг».
Моя компания этим профессионально не занимается, это происходит где-то опосредованно. В части, касающейся обучения сотрудников, мы, безусловно, занимаемся! Все чаще и чаще запускаются новые курсы, плюс в процессе оптимизации налогов происходит определенное обучение ваших топ-менеджеров, в части, касающейся защиты тех способов оптимизации, которые мы даем, или дальнейшей легальной работы. Да, в конце концов, у нас полно учебных материалов, которые вы можете просто купить, независимо от того, работаем мы с вами или не работаем. Просто купи и используй.
Своих клиентов мы не бросаем
Ну и, конечно же, коллеги, последний пункт. Безусловно, у нас присутствует такая вещь, как сопровождение. Своих клиентов мы не бросаем! Например, если мы подписываем контракт с вами на полный цикл легализации бизнеса, мы даже в контрактах пишем, что обычно 6 месяцев – это бесплатное сопровождение. Чтобы ваш бухгалтер, финансовый директор или вы сами могли звонить в компанию. Всегда бывает много вопросов, а особенно, когда схема уже запущена.
Честное пионерское, со спецслужбами мы не сотрудничаем
Я вам описал достаточно большой комплекс, и я далеко не все услуги перечислил, которые моя компания предоставляет. Я перечислил вам только основные моменты. От себя бы добавил следующее, с чем сталкивался, когда консультировал клиентов. Этот вопрос звучит примерно так: «Викторович, а вот нам же придется вам все рассказывать, рассказывать всю нашу кухню, открыть все карты… Где гарантии, что вы не сотрудничаете со спецслужбами? Где гарантии, что информация о нас никуда не уйдет налево?»
Коллеги, что я обычно в таких случаях говорю: «Честное пионерское, мы не сотрудничаем». Понимаете, если бы я даже трижды поклялся, что мы не сотрудничаем, все равно, если вы не верите, то вы и не поверите. Потому что, это не проверяемо. Я лишь могу сказать, что моя репутация для меня дорога, и, если вы найдете, допустим, за последние 15 лет работы в этом бизнесе, хоть одного человека в России, который скажет вам, или намекнет, что информация от меня или моих сотрудников куда-нибудь ушла, ну тогда я готов буду как-то оправдываться. Пока такого ни разу не было. Как-то раз один клиент вообще взял персонажей и названия из мультиков, я долго пытался запомнить, какой персонаж является директором какого мультика. Возникла, конечно, некоторая путаница, но можете и в таком виде нам информацию давать. Ради Бога, как вам удобнее. Был и еще как-то один клиент, он все так зашифровал… Была у нас даже договоренность: я приезжаю, работаю у него, но не имею право выносить у него из офиса ни одной бумажки. В результате мы с ним сидим, делаем пометки, составляем схемы, обсчет, план действий на следующую неделю, даже на 2, чтобы он мог все это внедрять. Каждую страничку я подписывал. Когда консультация заканчивалась я полностью отчитывался, что никакой информации, кроме устной не вынес. А устную информацию к делу не пришьешь.
Все-таки клиенты нам доверяют и те примеры, которые я привел (когда клиент шифруется или там вообще даже не разрешает ни одной бумажки из офиса забирать), крайне редки. В общем и целом, клиенты доверяют и мне, и моим сотрудникам на 100%. И, слава богу, мы нормально, спокойно работаем, и никаких «чудес» здесь в этой области не происходит. Мы занимаемся помощью в легализации бизнеса, а не помощью в отмывании денег, так что здесь все в порядке.
Мои сотрудники нацелены на качественный результат
Итак, коллеги это был такой короткий обзор услуги «Белый бизнес». И еще один важный момент: вы платите поэтапно, вы не платите за весь контракт сразу. Весь процесс плавно растягивается во времени, и вы не чувствуете финансовую нагрузку. Еще очень важно, что все мои консультанты работают от процентов. Они их получают только тогда, когда они получили продукт, вы подписали акт по очередному этапу работ, а мой начальник департамента связался с вами и убедился, что мой консультант действительно сработал хорошо, и акт вы подписали, будучи в здравом уме и в трезвой памяти. Вот только после этого мой консультант получает свое вознаграждение. Поэтому они у меня все завязаны на конечный продукт и на конечный результат.
Коллеги огромное спасибо, я надеюсь эта информация пошла вам на пользу. В любое время можете приехать к нам в офис, все здесь «понюхать», посмотреть, как мы работаем. Ну, а мои сотрудники летают по всей стране, если обороты компании не высокие, допустим до 100 млн. рублей в год, то я разрешил консультантам не летать к вам, делать всю работу по скайпу. Это в целях экономии ваших денег на авиаперелеты и гостиницу. Хотя, если хотите, он и в этом случае может к вам прилететь. Так мои консультанты работают по всей стране, в каком бы регионе вы ни работали, хоть во Владивосток прилетим, там тоже у нас много клиентов.
Огромное спасибо, надеюсь, эта информация пошла вам на пользу.
УЗНАТЬ О «БЕЛОМ БИЗНЕСЕ»
turov.pro
Правильное дробление бизнеса - Юридическая Компания Туров и Побойкина - Сибирь
Относительно не давно, я уже писал об этом определении Конституционного Суда — вот ссылка на ту статью, если Вы, уважаемые коллеги, ещё не читали её, то обязательно прочтите. В ней я подробно разбираю Определение КС № 1440-О от 4 июля 2017 года.В этой статье мне хочется поговорить не об этом спорном решении, а его последствиях. О том, что теперь бизнесмены опасаются, что налоговая будет видеть «дробление» бизнеса там, где его нет.
Что же означает «там, где его нет»?
Сначала, объясню, что я понимаю под «дроблением» бизнеса.
«Дробление» бизнеса, по моему мнению, это та ситуация, когда был бизнес в рамках одной компании, а потом его разделили на несколько частей и сделали это абсолютно безграмотно. Такие случаи совсем не редкость, в судебных решениях они встречаются с завидным постоянством.
Обычный пример такой «кривой оптимизации» - это сотрудники-ИП, работающие на спец. режимах («упрощёнка», «вменёнка», патент). Да не просто какой-то целесообразный вывод, вроде ИП-управляющего или бухгалтерии на аутсорсе, а все. Целиком и полностью. Да с такой широтой размаха, что в штате основной организации остаётся только баба Дуся, работающая уборщицей. Это в лучшем случае. Я встречал схемы какого-то совершенно феерического абсурда, когда в сотрудниках значились сторожевые собаки или бродячие коты с соседней помойки.
Хороший вопрос — как это происходит?
По моему опыту, главной причиной появления таких схем является бездумность применения всех этих замечательных способов экономии на налогах.
Многие бизнесмены, узнав, что в НК отсутствует определение «дробления» бизнеса, как таковое, так радуются, что творят полнейшую дичь. А потом охают и ахают от того, что пришли налоговики с выездной проверкой и доначислили им налогов и страховых взносов выше крыши.
Поэтому, я решил в этой статье рассказать о том, как правильно разделять бизнес, чтобы это было безопасно.
Шаг 1: Запланируйте изменения и пропишите чёткие деловые цели.
Конечно, все мы понимаем, а в особенности работники налоговой, что целью дробления является экономия. Никому не нравится переплачивать, а бизнесменам не нравится переплачивать вдвойне.
Другое дело, что налоговики, едва завидев несколько похожих друг на друга компаний или то, что на абстрактное ООО работают Ипшники на льготных режимах, сразу хлопаются в обморок от счастья. Вот она! - думают они, - Схема моей мечты! И сразу бросают всё, чтобы доказать взаимозависимость, объединить, взыскать, а в следствии этого разорить добросовестную компанию.
Поэтому очень важно правильно оформить деловые цели. Суды чётко высказываются по этому поводу:
| «судам необходимо учитывать, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели» п.9 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №53 |
Вот удачный пример: Постановление АС Северо-Западного округа от 04.02.2015г. по делу №А26-1734/2014. Бизнесмен обосновал дробление планом развития компании, при этом каждая компания была создана для работы в определённом направлении: опт, розница и производство.
Шаг 2. Соблюдайте значительные временные промежутки при регистрации новых юр.лиц.
Это послужит доказательством того, что вы не проворачиваете никаких махинаций и играете по-честному. Что у вас действительно реорганизация и планы развития, а не уклонение от уплаты налогов.
Вот удачный, свежий пример, когда налогоплательщику это помогло.
Постановление АС Центрального округа от 14.08.2017г. по делу №А62-5949/2016.
Благодаря тому, что все организации и ИП были созданы не одновременно, а в период от 2 до 10 лет, предприниматель смог отбиться от претензий в применении «схемы дробления». И это не смотря на то, что главный бухгалтер обслуживал все созданные фирмы, а ценообразование в договорах аренды было мягко говоря взято с потолка.
Шаг 3. Ваши компании должны быть самостоятельными и добросовестными.
Наряду с претензиями о взаимозависимости, отсутствие самостоятельности — главный смертельный грех по мнению налоговиков.
Вот как этого избежать:
- Будьте аккуратны при работе со штатом. Постарайтесь избежать переводов, массовых увольнений и трудоустройств. Сейчас достаточно одного бухгалтера, работающего на все организации, чтобы привлечь внимание ФНС.
- Ваши компании должны иметь разные направления деятельности, юридические и фактические адреса, номера телефонов, сайты и даже IP-адреса.
- У компаний должно быть собственное имущество и активы.
- У каждой организации обязан быть свой расчётный счёт, и будет замечательно, если они открыты не в одном банке.
- Обязательна самостоятельна оплата текущих расходов: на эл. энергию, аренду, охрану и т. д.
- И самое главное — компании должны САМОСТОЯТЕЛЬНО принимать финансовые и управленческие решения.
Шаг 4. Работайте и получайте прибыль.
В том самом злополучном Определении КС РФ от 04.07.17 №1440-O именно то, что основная организация терпела убытки послужило доказательством создания «схемы дробления».
А что налоговики?
Наконец, мы добрались до того, с чего начали. Я говорю о том, как блестят глаза у налоговиков, когда они видят якобы «дробление» бизнеса.
Вот их «доказательства»:
- Да тут у них Коза Ностра какая-то! - думают фискалы, когда видят, что бизнесом занимаются члены одной семьи.
- Точно схема! - хлопают они в ладоши, когда видят, что персонал переводят из одной организации в другую. Ну, а если работники на допросе даже пару слов связать не могут от страха, то точно «понабрали по объявлениям», так, для галочки, чтобы штат был.
- А ещё мы — ведь мы можем и п.2 ст. 45 НК РФ применить, особенно понятие лиц «иным образом зависимыми» друг от друг. Вот и один из управляющих на ИП в один детский сад с учредителем компании ходил. Они, наверное, даже рядом на горшках сидели. Точно вместо что-то мутное делают, чтобы налоги не переплачивать.
Я призываю вас не бояться этих обвинений и смехотворных доказательств. Даже если в вашей структуре можно найти признаки взаимозависимости — это ничего не значит. Конечно, при условии, что других претензий у налоговиков нет. При грамотном, правильном «дроблении» ФНС просто не сможет ничего сделать с тем, что ваш бизнес перестал переплачивать по налогам и страховым взносам.
Другой вопрос — как сделать всё правильно. Как бы мне не хотелось, в рамках одной статьи я не смогу описать все нюансы — для этого придётся написать целую книгу. И я её написал. Называется она «Белые способы оптимизации налогов», в ней 3 тома, под завязку набитых чистой пользой. Есть ещё один способ перестать переплачивать — это прийти на мой семинар. Там я подробно и обстоятельно рассказываю о «дроблении» в частности и других способах оптимизации вообще.
На сегодня всё. Я надеюсь эта статья была вам полезна.
legalsib.ru
семинар-практикум "КАК СНИЗИТЬ НАЛОГИ, ЗАЩИТИТЬ АКТИВЫ И РАБОТАТЬ В УСЛОВИЯХ ТОТАЛЬНОЙ СЛЕЖКИ" - Юридическая Компания Туров и Побойкина - Сибирь
дата и место проведения
Дата: 30-31 июля 2015 г. Продолжительность: 2 дня, с 10.00 до 18.00 Регистрация: 30 июля с 9.00 до 10.00
Место проведения: г. Новосибирск ул. Добролюбова 2а, Конференц-зал "Обь" Конгресс-центра "РЕЧНОЙ ВОКЗАЛ"
К размышлению...
Если петлю на шее затягивать медленно и при этом удушение обосновать спасением души, удушаемый будет благодарить Бога и будет чувствовать себя счастливым.
Человек способен поверить во что угодно, и чем невероятнее будет ложь, тем быстрее он в неё поверит. Все, что для этого нужно - первый канал, придуманные враги и соловьи в ящике.
Человек, рассчитывая на светлое будущее, способен вытерпеть все что угодно. Особенно, если в его бедах виноват не тот кого он избрал своим вождем, а Госдеп США, Запад, пятая колонна дерьмократов и украинские фашисты.
Это не шутка и не аллегория. И оставим в покое примеры Венесуэлы, Северной Кореи или Кубы. В недавней истории России этих примеров выше крыши.
Несколько лет назад, когда у меня спросили: «что из себя представляет ваш семинар?», я ответил следующее: «Осмелюсь сделать весьма наглое заявление. Это единственный и самый эффективный в России тренинг (по оптимизации налогов, защите бизнеса и обеспечению безопасности активов компании). Такого объема применимых на практике данных вы не найдете больше ни у кого».
Это по прежнему так. Но кого сейчас это волнует, кому интересен этот само-пиар? Никому.
Вот что сейчас волнует, беспокоит и иногда бесит, а иногда доводит до апатии российского предпринимателя:
- снижение спроса и покупательской способности; - снижение оборотных средств; - удорожание кредитов, увеличение жесткости банков при их выдаче; - неопределенность в экономике; - продолжающееся давление на бизнес со стороны властей; - никуда не делась проблема «кадров» во всех её проявлениях от «где взять тех, кто неизменно способен давать продукт», до: «как поднять мотивацию имеющихся сотрудников».
И это далеко не полный перечень проблем, выявленных в результате майских опросов проведенных моими организациями.
Наряду с этим второе, а иногда первое место занимают проблемы завязанные на тему налогов:
- что делать с НДС и как его снизить в условиях тотального контроля со стороны государства;
- как жить в 16 году, когда все лазейки по оптимизации НДС через связь с «серыми» компаниями будут перекрыты;
- как в 16 году (а и сейчас) не попасть под пресс оперативников и следователей которым вернули право возбуждать уголовные дела, по сути, «не советуясь» с налоговиками.
И все это сводится к простой вещи - «как зарабатывать столько, сколько зарабатывал раньше» и к «как моему бизнесу выжить».
Но вернусь к экономике.
Министр Улюкаев в интервью заявил, что покупательская способность снизилась в этом году на 7 процентов. А министр Голодец говоря о том же заявила, что на 15%. И то и другое умножьте на 2 или на три.
Только по официальной статистике на май 15 года рост цен на продукты в годовом исчислении составит 20%. Ха!!! где эти парни взяли эти цифры? Это ложь. Опять умножьте минимум на 2. Отток капитала и снижение инвестиций (а я смотрел только официальную статистику) измеряется сотнями миллиардов долларов. Наш министр экономики предрекает падение ВВП в 15 году на 2,8% и это при росте курса доллара и цен минимум на 40-60%. То есть реальное падение ВВП не менее 30%.
Бюджеты подавляющего большинства (откройте сайт Минфина) регионов таковы, что по всем нормам экономики эти регионы банкроты и им нечем исполнять свои социальные обязательства.
Единственная не сокращаемая статья расходов государства - расходы на оборону и при этом эти статьи затрат секретные (так легче воровать).
Пару недель назад я прочитал мнение экспертов, где они пишут, что объем коррупции в России достиг 300 миллиардов долларов. Я не поверил в эту цифру. Но тут мне довелось пообщаться с человеком «в теме». Он назвал мне фамилии, конкретные примеры из разных отраслей, конкретные и легко проверяемые цифры ….объем коррупции выше, чем это оценивают эксперты. И каждый из вас, уважаемый читатель, буквально каждый, даже не подозревая этого, оплачивает эту коррупцию. На брифингах после семинара я приведу конкретные примеры. Сейчас речь не об этом.
Нравится вам или нет, но на вашей шее, прямо сейчас затягивают удавку. А так как чиновникам не хочется терять объем личных «доходов», а при этом, чтобы не допустить народного бунта, нужно выполнять социальные обязательства - эта удавка будет затягиваться и дальше.
Вот последние новости (малая толика) из мира экономики и налогов. - Защитник всех бизнесменов господин Титов предложил запретить индивидуальным предпринимателям нанимать персонал. Его объяснение даже цитировать не буду - я давно не читал такой восхитительный бред от человека призванного защищать бизнес. - С 2016 года частные оценщики, занимающиеся кадастровой оценкой недвижимости в России, могут перестать существовать. Правительство поручило Минэкономразвития России подготовить поправки в законодательство, которые предполагают создание нового института государственных оценщиков (асессорской службы) — некоего бюджетного учреждения. - Правительство на следующей неделе рассмотрит вопрос об отказе от индексации пенсий на уровень инфляции в 2016 году, на чем настаивает Минфин. - Специальные организации будут решать подходит вам главбух или нет. Они будут экзаменовать соискателей и выдавать им свидетельства о квалификации. Проект разместил Минтруд на regulation.gov.ru. С 1 июля 2016 года все компании обязаны применять профессиональные стандарты, если требования к работнику есть в законе. - С 1 января 2016 года вся страна перейдет на новые кассы, которые передают данные о чеках в налоговую через интернет. При этом ККМ вернутся во все организации страны включая мелких предпринимателей на ЕНВД и на упрощенке независимо от вида деятельности.И так далее и тому подобное. И только пара хороших новостей, которые при ближайшем рассмотрении превращаются в очередной пиаровский фантом:
- С 1 июля по 31 декабря 2015 года «физики» могут легализовать личное имущество, которое ранее не афишировали. При этом никакой платеж вносить не надо и ни инспекторы, ни правоохранители не поинтересуются происхождением капитала. Правила амнистии записаны в 140-ФЗ от 8 июня 15 г. Хм, сколько человек в стране настолько доверяют властям, что воспользуются этим законом? И почему он действует только полгода? И как много людей за это время о нем узнают?
- Малые компании в 2016–2018 годах смогут избежать плановых неналоговых проверок. Проект одобрила комиссия правительства. Каникулы касаются только неналоговых проверок — трудинспекции, Роспотребнадзора, пожарных и др. - перевожу на русский: пиар хороший, а суть не поменялась - те, кто давили, продолжат делать свое благородное дело по подавлению предпринимательской инициативы.
- И вот глядя на все это я немного поменял и план и суть своих семинаров. Мы по прежнему на семинарах уйму времени будем уделять конкретным и проверенным временем способам оптимизации всех налогов и страховых взносов; способам обеспечения безопасности активов; способам перевода активов в безопасные места без восстановления и уплаты НДС. В буклет насчитывающий 300 страниц шагов оптимизации налогов я включил самые-самые свежие способы и самую свежую судебную практику.
И закончить хочу цитатой Л.Толстого из его работы «Патриотизм или мир». «На вопрос одного царька: сколько и как прибавить войска, чтобы победить один южный не покорявшийся ему народец, - Конфуций отвечал: «уничтожь все твое войско, употреби то, что ты тратишь теперь на войско, на просвещение своего народа и на улучшение земледелия, и южный народец прогонит своего царька и без войны покорится твоей власти».
Процветайте и преуспевайте не смотря ни на что. И все вершины мира покорятся вам без войн, насилия и лжи.
Удачи в делах! В. Туров.
Чтобы зарегистрироваться на семинар
ПОЗВОНИТЕ по тел. 8 (383) 2-380-380,
8-800-500-5807
или напишите на [email protected]
Отзывы о семинаре:
"Понятные и полезные схемы которые позволили систематизировать идеи и схемы которые до этого крутились в голове. Теперь все встало на место. Добавилось уверенности в возможности использования их.Абсолютно новой для меня была информация о производственных кооперативах и потребительских обществах.»Николаева Елена Николаевна, главный бухгалтер «Рудом»
«Спасибо за эмоциональный заряд, доступность донесения информации, подробные методические рекомендации. Некоторые схемы оптимизации уже знали, но о большинстве возможностей услышали впервые. Спасибо.»
Малимон Наталья Владимировна,НПО «РеаСиб»
«Огромное спасибо за семинар. Будем делать основные легальные схемы которые можно внедрять на практике и которые проверены на других компаниях. Владимир Викторович просто гениальный человек, поскольку смог изучить столь обширную нормативную практику и очень доступно объяснить.»
Романюк И. В. Зам директора НПФ «Золотая долина»
«Понравилась доступность для понимания изложенного материала. Все материалы представлены по состоянию на текущую дату. Узнали очень много новых изменений в законодательстве на 2015г. Интересна тема семинара «Финансовый анализ бизнеса».
Миронова Светлана Юрьевна, экономист, «Сосновка»
"Атмосфера непринужденности, великолепная подача материала, доступно, доходчиво, организации семинара на высшем уровне. Очень много новой для меня информации и хочется учиться дальше и в дальнейшем планирую посещать семинары. Спасибо.»
Томашева Ольга Викторовна, главный бухгалтер, ООО«МиллиардСтрой»
«Семинар бодрит, возникает желание пересматривать работу своего отдела, компании в целом, желание обезопасить сотрудников и начать экономить средства собственников, пользуясь изложенным материалом.»
Аксенов Роман Сергеевич, финансовый директор
ООО «Азиатские промышленные технологии»
«На семинаре собраны обширные данные по нормативным актам, по судебной практике, что дает возможность самому судить о принимаемом решении в интересующем вопросе. Предложено множество вариантов решения задач по теме семинара. Эти варианты могут быть применимы в различных сферах деятельности разных компаний. Самое главное что прекрасно приведены доводы о том, что нет ничего невозможного. Все решаемо и легально.»
Нуртдинова Кристина, главный бухгалтер
ООО «СтройИнвестМонтаж"
«Обалденный семинар! Однозначно буду ходить на все последующие семинары и вместе с директором. Обязательно буду рекомендовать своим знакомым бухгалтерам, директорам, собственникам бизнеса. Все отлично проведено. Спасибо Вам огромное. Удачи и успехов!»Галанова Оксана Викторовна, финансовый директор
ГК ТД «Сибирь»
"Сам семинар очень понравился. Понравился стиль общения ведущего и практическое, качественное преподнесение информации. Семинар-практикум соответствует своему названию. Казалось информация не новая, но в тоже время, мною получено много информации практической и огромной, компактный материал по изменению в Налоговом Кодексе. Большое спасибо организатором семинара. Хотелось бы отметить высокий уровень организации семинара. Спасибо!"
Загорская Ирина Григорьевна, финансовый директор
ООО «Армиг»
"Семинар содержательный интересный, профессиональный. Оптимизацию применяем 2-3 года. Обязательно в плане экономии налогов будем продвигаться далее с использованием уже нового материала. Все доступно, понятно, просто дается. Владимир Туров-СУПЕР!"
Полонникова Елена Александровна, заместитель директора
ООО «Росспак»
"Семинар очень интересный и не менее полезен. Два года получаем ваши рассылки, спасибо большое. Всегда есть то, над чем подумать и какие то изменения в законодательстве и подготовиться заранее. На этот семинар пришла уже вместе с руководителем и не зря. Его мнение совпало с моим."
Надеена Елена Викторовна, главный бухгалтер
ООО «Мельсервис»
«Обалденный семинар! Однозначно буду ходить на все последующие семинары и вместе с директором. Обязательно буду рекомендовать своим знакомым бухгалтерам, директорам, собственникам бизнеса. Все отлично проведено. Спасибо Вам огромное. Удачи и успехов!»
Галанова Оксана Викторовна, финансовый директор
ГК ТД «Сибирь»
"Отличный семинар. Воодушевленный и оптимистичный лектор. Очень много практических методов. Если ранее только хотела оптимизировать бизнес, то вероятно сейчас я это сделаю. Хороший заряд!"
Сидорчук Наталья Вениаминовна, главный бухгалтер
ООО ТК «Андреич»
Семинар практичный, много полезного, есть идеи готовые и выполнимые, как можно оптимизировать и минимизировать налоги, как можно обезопасить свой бизнес и начать больше зарабатывать. Спасибо!
Учредитель Васильев А.С. ООО «Ломбард-Сантус»
Замечательный семинар! К его окончанию совершенно определённо знаю, какие схемы оптимизации будут внедрены на нашем предприятии. Несомненно, полезная информация, которую доведу до владельца бизнеса и сотрудников фирмы.
Надеюсь на дальнейшее сотрудничество!
С благодарностью,
Финансовый директор Подцепихина И.Е. ООО «Крафт»
Было много вопросов. За время семинара данные разложились по полочкам. Самое важное, из того, что я подчерпнула для себя - как можно работать легально. Легко и уверенно, благодаря правильно составленным схемам, нужно только приложить желание.
Главный бухгалтер, Черкашина С.Н.
ООО «Красноярская Мебельная Компания»
legalsib.ru
Налоговые новеллы 2011: Инструкции по выживанию - Юридическая Компания Туров и Побойкина - Сибирь
9 Декабря 2010С 1 января 2011 года вступают в силу новые изменения в налоговое законодательство, от которых традиционно не ждут ничего хорошего. В связи с устрожением ряда требований шанс стать объектом «пристального внимания» налоговых служб увеличивается для всех предпринимателей, особенно для тех, кто прежде пользовался различными льготными налоговыми режимами. О том, какие риски для бизнеса несет новый финансовый год, об ожидаемых мерах и санкциях контрольных органов и возможностях их оптимизации рассказывают эксперты БвС.
ЭКСПЕРТЫ РУБРИКИ
- Андрей СНЕГИРЁВ, Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области
- Наталья ПОБОЙКИНА, «Туров и Побойкина — Сибирь»
- Наталья МОРОКИНА, «Правозащитник»
- Сергей МАЛЬЦЕВ, НТПП
ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
С 1 января 2011 года вступают в силу поправки в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Начнем с хороших или с не очень плохих новостей. Как сообщает заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Андрей СНЕГИРЁВ, «лимит отнесения к амортизируемому имуществу увеличен с 20 до 40 тыс. рублей (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257). С 3 до 10 млн рублей увеличен порог, при котором уплачиваются только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286). С 10 дней до одного дня сокращен срок на перечисление налога в бюджет налоговым агентом с доходов, выплачиваемых налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Данный налог должен быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Также с трех до одного дня сокращен срок на перечисление налога в бюджет налоговым агентом, выплачивающим доходы иностранной организации (п. 2 ст. 287). Появилась возможность (в соответствии с установленными форматами и порядком) составления и выставления счетов-фактур в электронном виде при взаимном согласии сторон сделки и наличии технических средств и возможностей для приема и обработки таких счетов-фактур. Порядок должен быть установлен Минфином России, а форматы — Федеральной налоговой службой. Дополнен еще один обязательный показатель счета-фактуры наименование валюты». Дополнительно предусмотрено, что Правительство РФ полномочно устанавливать не только порядок ведения журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, но и саму форму счета-фактуры, и порядок его заполнения (п. 1. ст. 169). Отменена промежуточная отчетность по транспортному и земельному налогам. Все налогоплательщики, признаваемые организациями, обязаны подавать налоговые декларации по итогам налогового периода в срок до 1 февраля года, следующего за отчетным (ст. 363.1 и 398). При этом сохранена обязанность по уплате авансовых платежей по транспортному и земельному налогам в течение налогового периода. Увеличены налоговые ставки по подакцизным товарам (п. 1 ст. 193)».
А теперь перейдем к неблагоприятным новостям. С 1 января 2011 года вступают в силу изменения в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». «Согласно закону, — разъясняет управляющая юридической компании «Туров и Побойкина — Сибирь» Наталья ПОБОЙКИНА, — с 2011 года ставка страховых взносов повышается до 34% от фонда заработной платы независимо от системы налогообложения. Исключение сделано лишь для инновационных, технико-внедренческих, IT-компаний, хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и вузами, и сельхозпроизводителей. Таким образом, налоговая нагрузка для малого бизнеса (применяющего УСН и ЕНВД) увеличится в 2,4 раза, а для среднего и крупного — в 1,3 раза».
«С 1 января 2011 года персонифицированные сведения должны представляться в ПФР ежеквартально, — дополняет директор ООО «Правозащитник» Наталья МОРОКИНА. — Кроме того, размер ограничения по предельной среднесписочной численности работников организации (индивидуального предпринимателя) при применении системы налогообложения в виде ЕНВД сокращается со 100 до 15 человек». Таким образом, с 1 января система налогообложения в виде ЕНВД будет распространяться только на микропредприятия, а для предпринимателей будут действовать три специальных налоговых режима: ЕНВД (с учетом вышеуказанных изменений), упрощенная система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения (для индивидуальных предпринимателей).
Новеллой в российском законодательстве является следующая правовая норма. С 1 января 2011 года предварительное следствие по преступлениям, предусмотренным налоговыми статьями УК РФ (198 — 199.2), будет осуществляться следователями Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации. Соответствующие изменения внесены в п. 1 ч. 2 ст. 151 УПК РФ [1, ч. 4 ст. 3]. Ранее к подследственности следователей Следственного комитета при прокуратуре Российской Федерации (СКП) относилось расследование преступлений, характеризующихся повышенной общественной опасностью. Таким образом, теперь налоговые преступления приобретают статус резонансных преступлений».
При всем том некоторым представителям малого бизнеса повезло: предприятия малого бизнеса, работающие в производственной и социальной сферах, получили двухлетний льготный период по ставке страхового взноса. Как пообещал в своем Послании Федеральному собранию Президент РФ Дмитрий Медведев, пока для них ставка взноса будет составлять 26%. Однако, несмотря на это, в ближайшем будущем значительную часть российского предпринимательства ожидают трудные времена.
ЧЕМ ЭТО ЧРЕВАТО?
Большинство экспертов считают, что дополнительная налоговая нагрузка ожидаемого роста поступлений во внебюджетные фонды не принесет: предприятия снова начнут «уходить в тень», искать обходные пути или попросту закрываться. В первую очередь пострадают компании, где много работников и невысокая заработная плата. Работодатели будут вынуждены возвращаться к «серым» зарплатам, что создаст дополнительные риски санкций как для сотрудников, так и для предпринимателей (вплоть до уголовной ответственности).
«Последствия данного изменения вполне предсказуемы — если у организации отсутствуют резервы для уплаты соответствующих взносов, ей придется сокращать фонд оплаты труда, — объясняет начальник консультационно-юридического отдела НТПП Сергей МАЛЬЦЕВ. — Этого можно добиться либо снижением размера заработной платы (заключая соответствующее соглашение с работником либо сокращая его занятость), либо сокращением штата. Большинство предпринимателей боятся, что будут вынуждены переходить к традиционным вариантам минимизации перечислений с ФОТ — как к законным, так и к незаконным. И если с последними все более-менее ясно, то законные варианты минимизации страховых взносов пока являются предметом теоретического обсуждения. Эксперты выделяют такие варианты минимизации, как заключение с работником гражданско!правовых договоров на оказание услуг с одновременным получением последним статуса индивидуального предпринимателя, привлечение на работу иностранных граждан, выплата вместо заработной платы страховой премии через страховую компанию, а также замещение части заработной платы за счет различных компенсаций, выплат и подарков (например, компенсация за разъездной характер работы, компенсация расходов на оплату ипотечного кредита или уплаты дивидендов) и другое».
Кроме того, с 2011 года установлен предел налогооблагаемой базы, который составляет 415 000 рублей на каждого работника нарастающим итогом с начала года (если данная сумма превышается, то взносы не начисляются — п. 4 ст. 8 Закона № 212!ФЗ). На предприятиях крупного бизнеса, как правило, работающих на общей системе налогообложения, а также в госучреждениях и банках зарплаты довольно высокие, поэтому предела налогооблагаемой базы они достигают за несколько месяцев. Малый бизнес не в состоянии платить работникам заработную плату в 30–50 тыс. рублей и не разориться. В этой связи можно ожидать возвращение массы предприятий к практике «серых» зарплат, сокрытия оборотов (а это чревато санкциями вплоть до уголовной ответственности) и, как следствие, активизации деятельности фискальных органов. Но самое главное — это ведет к полной социальной незащищенности наемных работников (реальному уменьшению заработной платы, потери социального пакета), увеличению безработицы, а также к росту фиктивной безработицы (люди, работающие без оформления трудовых договоров, имеют возможность стоять на учете как безработные и получать пособия). Увеличатся и субсидии малообеспеченным гражданам, на самом деле получающим «зарплату в конвертах». В результате этого «эффекта бумеранга» пострадает и бюджет, так как произойдет резкое снижение собираемости налогов с ФОТ и возрастет нагрузка на социальные службы.
«Предусматриваемая мера также может привести к тому, что в целях соблюдения указанного ограничения работодатели будут привлекать работников без оформления соответствующих договоров (т. е. вместо официальной схемы трудоустройства широкое распространение получит неофициальная), — считает Наталья МОРОКИНА. — Тогда как прибыльные организации могут относить расходы по уплате страховых взносов на затраты, уменьшая свою прибыль.
При дословном прочтении ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212!ФЗ может сложиться впечатление, что вознаграждения, не предусмотренные трудовыми договорами, не будут облагаться страховыми взносами. Также это может привести к пересмотру некоторыми работодателями системы оплаты труда, а изменение существенных условий трудового договора всегда связано с проблемами правового характера и социальной напряженностью в коллективе. Поэтому не будем делать скоропалительных выводов и дождемся официальных разъяснений».
КАК МИНИМИЗИРОВАТЬ РИСКИ САНКЦИЙ
Основным риском, который преследует субъектов, применяющих тот или иной вариант минимизации, является риск доначисления соответствующих страховых платежей, а также штрафных санкций, предусмотренных законодательством (штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов). Поскольку страховой взнос не является налогом, применение к соответствующим отношениям санкций, предусмотренных за неисполнение требований об уплате налогов (как налоговых, так и уголовных), на сегодня не предусмотрено. «Законность минимизации соответствующих платежей зависит в первую очередь от того, отвечают ли соответствующие бизнес-процессы требованиям, исключающим обязанность начисления страховых взносов, — отмечает Сергей МАЛЬЦЕВ. — Например, если работа сотрудника внезапно приобретает разъездной характер, когда в соответствии с его специальностью этого не требуется, соответствующие компенсации могут вызвать вопросы у органов контроля. С другой стороны, привлечение иностранного работника в установленном порядке в любом случае не предполагает страховых взносов с фонда оплаты его труда. Так или иначе, данные обстоятельства могут быть установлены исключительно в рамках соответствующих проверок».
В то же время применение «черных» и «серых» схем ухода от налогов с каждым годом становится всё опаснее. Налоговики научились оперативно вычислять недобросовестных налогоплательщиков и подбирать доказательную базу. «При рассмотрении таких дел в арбитраже сейчас в 40% случаев суд выносит решение в пользу ФНС, и, по словам Г. В. ЖИГУЛЬСКОГО, руководителя УФНС России по Новосибирской области, со следующего года эта цифра возрастёт до 60% (интервью газете «Континент Сибирь», лето 2010 года), делится Наталья ПОБОЙКИНА. — Возможно, так и случится, — квалификация проверяющих растёт. Сокрытие обязательных платежей сопряжено с рисками, чреватыми в том числе и уголовной ответственностью. Если кто-то из предпринимателей заявляет, что его это не коснулось, не факт, что это не коснется его завтра, и поверьте, не все продается и покупается… Зачастую руководитель предприятия не знает, как можно работать по-другому, а главный бухгалтер, финансовый директор и юрист или не заинтересованы в том, чтобы донести это до руководителя, или предпочитают работать «по старинке». Зачастую предприниматель удивляется, когда ему показываешь на примере его бизнеса, что легально работать в России все-таки можно. Да, бывают бизнесы нелегальные по определению, но это встречается довольно редко: либо поставщики и подрядчики работают без НДС, а покупателям он непременно нужен, либо фонд оплаты труда слишком высок, либо эффективность работы на одного сотрудника слишком низкая».
Чтобы процесс уплаты налогов был менее болезненным, эксперты рекомендуют составлять бюджет предприятия и бюджет движения денежных средств на месяц, квартал и год вперёд. И если по каким-либо причинам возникает кассовый разрыв, рассматривать варианты дополнительных инвестиций.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Уплату налогов контролируют налоговые органы, осуществляя плановые проверки налогоплательщиков. Что касается контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, то ответ дает совместное письмо Пенсионного фонда Российской Федерации № АД!30!24/9291 и Федеральной налоговой службы № ММВ!22!2/422@ от 31 августа 2010 года. С 1 января 2010 года контроль застраховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы. Налоговые органы, осуществляя свою обязанность по проведению мероприятий налогового контроля, связанного с исчислением и уплатой ЕСН, в отношении налоговых периодов, истекших до 1 января 2010 года, должны проверять правильность применения налогового вычета, которая заключается в контроле исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При этом согласно письму Минфина России от 14.07.2008 № 12!07!07/2733 налоговым органам не предоставлены полномочия по принятию решений о привлечении страхователей к ответственности за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации либо об отказе в привлечении к ответственности за нарушение указанного законодательства по результатам рассмотрения материалов проверок. Указанная позиция основана на определении Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 04.03.2008 № 2206/08. Как сообщает Андрей СНЕГИРЁВ, «таким образом, территориальные налоговые органы после осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, проводимого в форме камеральных и выездных проверок за отчетные периоды до 2010 года, и выявления задолженности по плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должны передавать соответствующему территориальному органу ПФР сведения о суммах указанной задолженности, а также документы, подтверждающие ее наличие, для вынесения территориальным органом ПФР решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании, в котором должны быть отражены суммы доначисленных налоговым органом страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также пени и штрафы.
Передаче территориальным органам ПФР подлежат акты (выписки из актов) проверок и иные документы, подтверждающие наличие задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. В случае поступления в налоговый орган возражений страхователя по актам проверок, касающихся исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, поступившие от страхователя материалы направляются в адрес соответствующего территориального органа ПФР не позднее двух рабочих дней, следующих за днем их получения. Акт проверки, а также представленные проверяемым плательщиком страховых взносов (или его представителем) письменные возражения по указанному акту рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ПФР, и по ним принимается решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании. По запросу территориальных органов ПФР налоговые органы могут участвовать вместе с территориальными органами ПФР в рассмотрении материалов проверок.
Планирование выездных налоговых проверок осуществляется на основании Концепции планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ!03!06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Вероятность попадания в план проведения выездных налоговых проверок возрастает для тех налогоплательщиков, в отношении которых у налоговых органов имеются сведения об их участии в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств, и чьи результаты финансово-хозяйственной деятельности свидетельствуют о предполагаемых налоговых правонарушениях. Таким образом, основой системы планирования выездных налоговых проверок является всесторонний анализ всей информации, поступающей в налоговые органы из внутренних и внешних источников».
Концепцией предусмотрены 12 так называемых общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Сами по себе они представляют не столько критерии оценки (признаки), сколько те обстоятельства или показатели деятельности, при наличии которых налогоплательщик попадает в зону риска совершения налогового правонарушения и может быть включен в план выездных проверок.
Федеральным законом № 212!ФЗ введено понятие «орган контроля за уплатой страховых взносов», — уточняет Наталья МОРОКИНА. — В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование им будет Пенсионный фонд и его территориальные органы, в отношении взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — Фонд социального страхования (ФСС) и его территориальные органы. В отличие от налоговых органов, органам контроля за уплатой страховых взносов не предоставлено право в ходе выездной проверки производить выемку документов, проводить экспертизу, а в качестве обеспечительных мер в целях исполнения решения о взыскании взносов, пеней и штрафа применять приостановление операций по счетам в банках и налагать арест на имущество».
Камеральная проверка, проводимая в рамках общего контроля, в случае выявления противоречий, ошибок или несоответствий влечет за собой обязанность по редоставлению необходимых пояснений или внесений соответствующих исправлений в пятидневный срок. Выездные проверки проводятся непосредственно на территории плательщика взносов, но в случае отсутствия у последнего помещений могут проводиться по месту нахождения контролирующего органа. «Проводится данный вид проверки не чаще, чем раз в три года, и ее продолжительность не может составлять более двух месяцев без учета приостановок, длина которых не может превышать шести месяцев, — комментирует Сергей МАЛЬЦЕВ. — Доступ на территорию или в помещение плательщика страховых взносов должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов, непосредственно проводящих выездную проверку, должен осуществляться при предъявлении этими лицами служебных удостоверений и письменного решения руководителя (заместителя) органа контроля за уплатой страховых взносов о проведении выездной проверки этого плательщика страховых взносов. Отказ указанным лицам в доступе, оформленный соответствующим актом, дает органу контроля за уплатой страховых взносов право самостоятельно определить сумму страховых взносов, подлежащую уплате по имеющимся у него данным о проверяемом лице или по аналогии. По результатам проверки составляется соответствующий акт, а при выявлении со стороны плательщика взносов нарушений может быть вынесено решение о привлечении к ответственности». Любой акт, действие или бездействие налогового органа налогоплательщик вправе обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд. Обязательное досудебное обжалование в вышестоящем налоговом органе предусмотрено в отношении решений налоговых органов о привлечении к ответственности по результатам камеральных и выездных налоговых проверок.
В соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, а согласно ст. 5 НК РФ акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Однако с учетом реалий сегодняшнего дня, когда правила ст. 5 НК РФ успешно забыты законодателем, а п. 7 ст. 3 НК РФ применяется судами чрезвычайно редко, экономически нецелесообразно принимать во внимание исключительно буквальный смысл той или иной нормы.
Если говорить о налоговой оптимизации, то следует помнить, что де-факто презумпцию виновности налогоплательщика в России никто не отменял. Поэтому она всегда связана с риском санкций налоговых органов. Наталья МОРОКИНА подтверждает: «В российском законодательстве очень трудно определить, когда компания проводит меры по налоговой оптимизации, а когда уклоняется от налогов, поэтому следует помнить, что даже если выбранные способы оптимизации на первый взгляд соответствуют нормам Налогового кодекса, в некоторых случаях могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов. Налоговое планирование и налоговая оптимизация должны сопровождаться продуманными и основанными на законе стратегией и тактикой в отношении действий, осуществляемых налогоплательщиками в ходе проведения мероприятий налогового контроля (выездных и камеральных налоговых проверок).
Таким образом, вопрос о правомерности тех или иных действий налогоплательщика, направленных на снижение размера налоговых обязательств, не всегда является простым и для ответа на него требуется тщательный анализ конкретных обстоятельств дела».
Резюмируя вышесказанное, можно отметить, что «налоговые новеллы 2001 года» вряд ли помогут существенно пополнить бюджет. Надо сделать так, чтобы предпринимателю было выгодно развивать свою деятельность, а не вытаскивать деньги, которые могли бы пойти на развитие. Кроме того, увеличение налогового бремени в условиях общей экономической стагнации и низкой рентабельности большинства предприятий закономерно ведет к удушению малого бизнеса, снижению благосостояния миллионов занятых в этом секторе россиян и увеличению нагрузки на социальные статьи бюджетов различных уровней. С этим мы столкнемся совсем скоро. Конечно, есть вероятность, что государство в конце концов «пойдет на попятную», вот только случится это, как обычно, «постфактум», после того как многие организации и граждане успеют пострадать, а экономический и моральный ущерб от таких новелл будет невозможно подсчитать...
В заключение хочется сказать, что к новым правилам регулирования размеров уплаты страховых взносов необходимо готовиться уже сейчас, поскольку большинство действий по возможной минимизации страховых платежей требуют значительной подготовительной работы.
Елена БОРИСОВСКАЯ
legalsib.ru
