Бухгалтерские и юридические услуги. Оптимизация ндс 2017

Как уменьшить НДС к уплате: схема 2018

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода. По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Законные способы для уменьшения налога

Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.

Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей. Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу. Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги. Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Подмена договора

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

saldovka.com

Законная оптимизация НДС в 2017 году:Налогообложение и Бух учет

Возмещение НДС всегда сопровождается усиленным вниманием со стороны налоговых органов. Причем даже при незначительной сумме возмещения обязательно будет тщательная проверка. При этом у организаций есть множество способов минимизировать величину НДС вполне законными способами.

Налог на добавленную стоимость является одним из основных и постоянной головной болью компаний. НДС достаточно сложный налог, т.к. при его исчислении учитывается не только непосредственная реализация товаров (работ, услуг), но и полученные авансы или ввезенные на территорию РФ товары. Кроме того, применяются различные ставки на группы товаров, основная из которых составляет 18%.

Оформляем полученный аванс в качестве займа

Необходимость уплаты НДС с аванса может являться определенной проблемой, особенно если сумма аванса достаточно значительная. Это приводит к неизбежному отвлечению денежных средств компании. Чтобы избежать этого, продавец и покупатель могут

заключить договор займа, по условиям которого покупатель предоставляет займ продавцу на сумму, эквивалентную сумме аванса. Дата возврата заемных средств является близкой к дате поставки товара (оказания услуги, выполнения работы).

 Следует помнить, что налоговые органы могут рассматривать операцию выдачи займа как направленную на уклонение от уплаты налогов схему. Чтобы этого избежать, необходимо экономически обосновать необходимость выдачи займа. Желательно, чтобы сумма займа не совпадала с суммой стоимости товара (работы, услуги), а дата возврата заемных средств не совпадала с датой поставки товара (выполнения работы, оказания услуги). ФНС в своем Письме раскрыла признаки, по которым налоговики выявляют обналичку читать здесь

Замена договора купли-продажи агентским договором или договором комиссии

Данный способ подходит компаниям-плательщикам НДС, занимающимся перепродажей товаров. При этом товары приобретаются у организаций, освобожденных от уплаты НДС (например, применяющих ЕНВД, УСН). При приобретении товаров у освобожденных от уплаты НДС поставщиков и последующей их перепродаже организация не может принять к вычету входной НДС. Решить данную проблему можно заключением агентского договора или договора комиссии вместо договора купли-продажи. При этом право собственности на товар агенту (комиссионеру) не переходит. Таким образом, посредник продает принадлежащий комитенту товар и получает вознаграждение в размере наценки.

Налог на прибыль и НДС агент (комиссионер) платит с суммы наценки, а не с полной стоимости товара, выставленной конечному покупателю.

В итоге сумма НДС к уплате в бюджет равна разнице между величиной НДС с конечной стоимости товара и величиной возможного вычета входного НДС, что позволяет получить минимизацию НДС.

Управление расходами на транспортировку

Данный способ применим для тех товаров, реализация которых облагается по льготной ставке (например, 10%). В этом случае возможны два варианта:

продавец товаров осуществляет доставку товара собственными силами;

продавец товаров осуществляет доставку товара с помощью приобретения услуг транспортной компании.

В первом случае продавцу товара выгодно стоимость транспортных услуг не выделять в договоре купли-продажи отдельно, а включить в стоимость товара. В такой ситуации продавец начислит НДС по пониженной ставке (вариант оптимизации НДС) и на стоимость товара, и на стоимость транспортных услуг. При этом налоговым органам будет сложно определить стоимость транспортных услуг для того, чтобы доначислить НДС по ставке 18%. Во втором случае для минимизации НДС продавцу товара наоборот выгодно выделить стоимость транспортных услуг отдельно с целью принятия к вычету входного НДС по ставке 18% вместо пониженной ставки.

При использовании вышеперечисленных методов оптимизации НДС следует помнить, что все операции должны иметь экономическое обоснование и правильное документальное оформление. В противном случае применение таких схем по минимизации НДС может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов, что может повлечь за собой определенные штрафные санкции.

Вклад имущества в уставный капитал

Вклад имущества в уставный капитал не является реализацией и освобождена от уплаты НДС (п. 3 ст. 39 НК РФ). После внесения имущества фирма-продавец выходит из состава учредителей и получает свою долю деньгами. Правомерность такого способа минимизации НДС подтвердил Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (Постановление ВАС РФ от 11 ноября 2003 г. № 7473/03). Но есть ограничение т.к. передающая фирма должна восстановить ранее принятый к вычету НДС: по товарам (работам, услугам) – сразу всю сумму, а по основным средствам и нематериальным активам – пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок (п. 3 ст. 170 НК РФ). Со стоимости вносимого в уставный капитал имущества НДС не начисляют.

Может показаться, что теперь такой способ ухода от НДС стал бесполезным. Но это не так. Поскольку не нужно восстанавливать НДС с объектов недвижимости, которые полностью самортизированы или эксплуатируются не менее 15 лет (п. 6 ст. 171 НК РФ). Следовательно, старые объекты недвижимости фирма может внести в уставный капитал покупателя без налоговых последствий.

Зачастую фирмы импортируют технологическое оборудование (комплектующие или запчасти к нему) из-за рубежа. При этом ввоз оформляют как взнос иностранного учредителя в свой уставный капитал. Эта операция полностью освобождена от уплаты НДС (п. 7 ст. 150 НК РФ).

Оформление части оплаты как неустойку

Часть оплаты за реализованные товары (работы, услуги) фирма может оформить как штраф за невыполнение условий договора. Конечно же, заранее предусмотрев размер штрафа в контракте. На эту сумму фирма не начислит НДС, что позволит вывести из-под налогообложения часть выручки.

Долгое время налоговые инспекторы настаивали, чтобы фирма платила НДС с полученных от партнеров неустоек. При этом ссылались они на пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса. Согласно ему налоговую базу по НДС увеличивают на суммы, иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. В понятие «иначе связанные с реализацией» налоговики и включали неустойку за нарушение условий договоров. По их мнению, если штрафные санкции, накладываемые на покупателя, предусмотрены условиями заключенного договора, они увеличивают налоговую базу.

Следовательно, фирма должна начислить и заплатить НДС. Однако судьи с такой позицией не согласны. Интересно, что они основываются на анализе все той же ст. 162 Налогового кодекса, только трактуют ее иначе. По мнению арбитров, неустойка не увеличивает договорную цену проданной продукции. Она уплачивается сверх этой цены. Поэтому штрафные санкции по хоздоговорам связаны с нарушением договорных обязательств, а не с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Следовательно, платить НДС не с чего. К такому выводу пришел ВАС РФ в Постановлении от 5 февраля 2008 г. № 11144/07 и Определении от 10 сентября 2007 г. № 10714/07.

Поскольку теперь судебная поддержка фирме обеспечена, можете не начислять НДС на полученные от покупателей неустойки.

www.nalognapribil.ru

Схемы оптимизации ндс 2017, схемы оптимизации ндс 2017.

Лектор | Регламент | Программа | Стоимость | Регистрация

Организатор:

Дата и время проведения:

26 апреля 2017 года

Место проведения:

г. Киев, центр событий Nivki-hall,

проспект Победы, 84, метро «Нивки»

Александр СМИРНОВ

Адвокат. Специализация — легальная оптимизация налогообложения, налоговые конфликты, защита бизнеса и должностных лиц от неправомерных действий контролирующих органов. Опыт работы — более 12 лет.

Программа семинара

• Эффективные инструменты оптимизации в 2017 году;
• Как законодательные новшества повлияли на оптимизацию;
• Оптимизация зарплатных налогов;
• Безопасная работа с наличными;
• Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график;
• … И бонусом: 5 способов легализации происхождения товара.

І. Как повлияли на вопросы оптимизации законодательные новшества 2017 года?

1. Усиление отслеживания пересорта номенклатуры товаров. Кодировка согласно УКТ ВЭД всех товаров и услуг (п.п. «і» п. 201.1 НКУ).

2. Как «обесценили» первичку. Анализ изменений в ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине».

3. Ответственность за уклонение от уплаты налогов в 2017 году.

3.1. Оптимизация или уклонение? С какой суммы стартует ответственность по ст. 212 УК Украины в 2017 году?

3.2. Когда налоговая милиция имеет право открывать уголовное производство по результатам налоговой проверки?

3.3. Анализ распространенных способов ухода от ответственности: использование номинальных руководителей, использование компаний-прокладок, систематическая смена операционных компаний, «отстаивание» компаний, подписание документов поверенным.

ІІ. Как отрабатываются схемы работы в 2017 году

1. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723).

2. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС продолжается (Приказ ГФ №543).

3. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? (Письмо ГФС № 16872/7/99-99-14-02-02-17). Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

III. Комплексный подход к оптимизации

1. Налоговое планирование, как составная часть оптимизации налогообложения. Базовые методы налогового планирования. С чего начать?

2. Оптимизация и минимизация не одно и то же!

3. Три основные цели оптимизации и инструменты их достижения.

IV. Эффективные инструменты оптимизации

1. Оптимизация через реорганизацию. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.

1.1. Возможные варианты применения реорганизации на примере выделения.

1.2. Реорганизация, как безналоговый способ вывода активов, вплоть до физических лиц. Преимущества компании – хранителя активов. Как реорганизация позволяет избежать начисления НДС при переходе на единый налог.

1.3. Уменьшение интереса со стороны ГФС – размываем обороты.

1.4. Выделение предприятия (активов), как инструмент оптимизации бизнеса. Рассматриваем на примерах. Варианты выделения. Сколько компаний выделять?

1.5. Можно ли к выделенной в 2017 году компании применить налоговые каникулы?

2. Защита активов – обеспечение жизнеспособности бизнеса!

2.1. Продажа имущества через продажу корпоративных прав.

2.2. Способы самостоятельного обременения имущества.

2.3. Как экстренно сбросить активы?

2.4. Как защитить имущество предприятия и получить выгоду, используя физическое лицо? Варианты схем.

3. Оптимизация через схему с давальческим сырьем. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.

3.1. Варианты использования на примерах. Защита производства от проблем «по цепи». Какую систему налогообложения выбрать для переработчика?

4. Оптимизация с помощью посреднических договоров (комиссия, агентский договор). Варианты использования на примерах. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги.

4.1. Снижение базы налогообложения за счет посредничества. Модель «внешние посредники» или «мы – посредники».

4.2. Оптимизация через изменение предмета договора.

4.3. Использование посреднической схемы для защиты импортируемого товара.

5. Оптимизация через передачу товара на ответственное хранение. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.

5.1. Особенности использования и тонкие места на примерах.

5.2. Замена аренды на хранение. Сфера применения.

5.3. Хранение, как способ подтверждения происхождения товара

6. Оптимизация с помощью разделения НДС-ных и без НДС-ных потоков.

7. Оптимизация через использование упрощенной системы. Перевод направлений или отдельных компаний на ЕН.

8. Снижение рисков «серых» НДС-схем (покупка/продажа НК, нетипичный экспорт, возмещения под услуги).

9. Метод «Красивые расходы»: хранение, обслуживание, обучение, перевозка, экспедирование, клининг, аутсорсинг, реклама, страхование. Услуги, реальность которых можно доказать.

10. Контрагент оказался проблемным – что делать? Как минимизировать риски потери НК и расходов. Как выбрать контрагента и как перестраховаться, если выбор будет не совсем правильным?

11. «Потеря» предприятия как инструмент оптимизации. Варианты реализации на примерах, нюансы, тонкие места.

12. Оптимизация с помощью штрафных санкций. Сфера применения Можно ли получить выгоду по НДС? Регулирование прибыли и убытков во внутренней структуре компаний с помощью штрафных санкций.

13. Налоговый кредит и нормы естественной убыли. Придется ли пройти через суд?

14. Оптимизация через аутсорсинг. Кого можно «обоснованно» вывести в аутсорсинг и как это повлияет на налогообложение предприятия? Неочевидные выгоды. Аутсорсинг и легализация трудовых отношений.

V. Оптимизация зарплатных налогов (НДФЛ, ЕСВ).

1. Неполная занятость или минималка 3200 грн. Что выбрать? Есть ли иные законные способы платить меньше МЗП?

2. ФЛП – альтернатива наемному труду? Финансовые последствия скрытых трудовых отношений, зарплаты в конверте и неоформленного труда. Как не допустить признаков скрытых трудовых отношений? Профессии, которые полностью подходят для ФЛП.

3. Замена части зарплаты дивидендами, компенсацией за использование имущества либо суточными. Плюсы и минусы.

Пять способов легализации происхождения товара.

1. Итоги финансового мониторинга НБУ за оборотом наличных средств в 2016 году. Прогнозы 2017.

2. К чему приведет ограничение сумм наличных расчетов с участием физлиц до 50 тысяч гривен?

3. Восемь способов легального получения наличных.

Стоимость семинара

Запись семинара — 1001 890 грн

Зарегистрироваться на семинар

Сразу после регистрации вам перезвонит наш менеджер для подтверждения заявки .

Вы также можете зарегистрироваться, перезвонив нам:

Vodafone: (050) 425 33 36

Киевстар: (096) 825 33 36

Lifecell: (073) 625 33 36

Подписаться на рассылку свежих новостей

Весь “Я – Бухгалтер”

Календарь новостей

Почтовый адрес: 03179 г. Киев, ул. Ирпенская 70-76

ajbook.biz

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2017 году - Бухгалтерские и юридические услуги, способы оптимизации ндс в 2017 году.

Всю ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учетапо №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель организации заключает с нашей компанией договор об оказании услуг ведения бухгалтерского учета в котором Мы берем на себя обязательства выполнять требования Федерального закона №163 от 18.07.2017г. в части ответственности за уменьшения налоговой базы или сумм уплаченных налогов и т.д. внося незаконные коррективы в бухгалтерскую отчетность и Федерального закона №266 от 29.07.2017г. в части субсидиарной ответственности по долгам компании.

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2017 году. Какие схемы законны, а какие нет. Какие есть методы и схемы, и как применять их для различных организаций.

Налоговое законодательство требует от предпринимателей уплаты большого количества налогов. Поэтому многие ищут способы немного снизить их размер или получить отсрочку.

Не все из них являются законными, поэтому налоговые органы всегда с особой тщательностью проверяют деятельность компаний. Тем не менее, есть методы, позволяющие оптимизировать налоги, не нарушая законодательство.

Известно, что каждый современный бизнесмен обязан платить огромное количество налогов. А их оптимизация позволяет предпринимателям существенно экономить.

В 2017 году в Налоговый кодекс внесли много изменений. Это касается и уплаты такого налога, как НДС. К примеру, ст. 174 позволяет налогоплательщикам производить уплату не 20-го числа, а 25-го.

Если применяется освобождение от уплаты НДС, то предприниматели могут воспользоваться отсрочкой. Еще одно новшество 2017 года – предоставление декларации по НДС в электронном виде.

Регулируется это нововведение Налоговым кодексом (ст. 80. 174). Кроме этого, если декларация подается в бумажном виде, она не будет считаться представленной.

Это касается также и налоговых агентов, а не только непосредственно налогоплательщиков. Для того, что оптимизация не нарушала закон, следует знать:

Занятие коммерческой деятельностью возможно

Если организация использует один из видов налогообложения

Чаще всего налогоплательщик сам вправе выбирать

Удобную для него систему уплаты налогов

Также он самостоятельно выбирает способ учета

Чтобы существенный результат от оптимизации, необходимо сделать ее комплексной. Иначе эффект от того, что компания обращает внимание только на одну сделку, будет минимальным.

Главное, иметь опытного специалиста, который смог сделать все, не нарушая российское законодательство. Если для оптимизации необходимо создать компанию-посредника, то обязательно нужно:

• отдельное помещение;
• материалы и средства на банковском счету;
• персонал, работающий в новой фирме;
• вся деятельность должна быть подтверждена документально.

При заключении договоров следует учитывать, как он может повлиять на налогообложение. Для этого рекомендуют использовать налоговое планирование, то есть анализ последствий той или иной операции.

К тому же, на размер налогов могут повлиять контрагент, территориальный фактор или сроки перехода права собственности.

Основные определения

Оптимизация налогов – это способ уменьшения суммы налога или получения отсрочки для его уплаты. Легальных способов минимизировать НДС не так много, а за незаконные методы

Уголовный кодекс предусматривает определенное наказание. Оптимизация может быть:

То есть разработанной на длительное время

И использоваться для отдельных операций

НДС – вид налога, который уплачивается продавцом при реализации каких-либо услуг, товаров и т. д. В целом, этот налог рассчитывается в зависимости от стоимости реализованного товара.

Учитывается также вычет НДС и восстановленный НДС. Восстановить налог можно только по тем операциям, которые указаны в ст. 170 Налогового Кодекса .

• были предъявлены поставщиками;
• уплачены на таможне;
• уплачены при ввозе в страну товара из того государства, которое является членом Таможенного союза.

В законодательстве нет такого понятия, как торговля. Поэтому ее определяют, как деятельность, направленную на реализацию товара, который был приобретен заранее.

Тем не менее, в статье 346 НК РФ содержится перечень объектов организации торговли. Они делятся на два вида – стационарную сеть и нестационарную.

Размер суммы к уплате

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов ставок, от которых зависит сумма налога на добавленную стоимость. Существует ставка в 0%, применяемая для услуг и товаров, перечень которых содержится в ст. 164 НК РФ.

Ставка в 10% используется для реализации некоторых видов печатных изданий, детских товаров, импортных лекарственных препаратов и скота.

Есть ли возможность оптимизации налога на доходы физических лиц в 2017 году смотрите в статье: оптимизация по налогу на прибыль.

Что это налоговая оптимизация, читайте здесь .

Также она учитывается при внутренних воздушных перевозках. НДС в 18% применяется для всех случаев остальных случаев. Ставки 10/110% и 18/118% оплачиваются, если была произведена предоплата за товары.

Правовое регулирование

Все, что связано с налогообложением, регулирует Налоговый кодекс РФ, Приказ ФНС России от 29.10.14 N ММВ-7-3/[email protected] Федеральный закон от 04.11.2014 №347 и письмо Минфина России от 26.03.12 № 03-07-05/08.

Таких методов существует несколько. Но чаще всего налогоплательщики используют следующие способы:

Так называют контракты, при которых человек, купивший опцион может в любой момент отказаться от прав на него. Реализация опционов не облагается налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ )

Некоторые компании продают свое имущество, чтобы расплатиться с кредиторами. Но договор купли-продажи облагается НДС. Поэтому эту сделку заменяют на другую. Для этого создается еще одна фирма, а средства, вложенные в нее, считаются уставным капиталом. С них НДС не платиться

В этом случае аванс компания оформляет как задаток, для чего составляется специальное соглашение. Он не облагается налогом

Управление транспортными расходами

Этот способ оптимизации позволяет предпринимателю снизить НДС на 10%. Для этого товар может доставляться транспортом продавца или транспортной компанией

Покупатель оплачивает товар с помощью оформления займа. Затем получает его от продавца. Далее оформляется договор взаимозачета. Но налоговые органы часто рассматривают такую схему, как незаконную

Какова цель мероприятия

Все способы оптимизации налога на добавленную стоимость позволяют налогоплательщикам не только уменьшить сумму выплат, но и получить отсрочку. Для этого достаточно воспользоваться подходящим методом.

Схемы оптимизации НДС

Самые популярные легальные схемы, которые используют предприниматели для уменьшения НДС, это оформление займа. оформление задатка, замена договора купли-продажи и управление расходами на транспорт.

Но важно знать, что при займе необходимо следить, чтобы стоимость товара и сумма займа не совпадали. Как и сроки отправки груза и подписания документов.

Видео: оптимизация налогов

Иначе налоговая может решить, что эта схема придумана специально и является незаконной. В случае, когда аванс оформляется как задаток, налог платится только после оказания указанных услуг.

Этот способ часто используется в сфере строительства. Кроме этих схем, есть еще несколько:

Компания имеет право удержать на некоторое время перевод средств со счета «Капитальные вложения во внеоборотные активы» на счет «Основные средства». Тогда НДС можно принять к вычету

Если в документе от поставщика есть какие-то недочеты, НДС к вычету можно не принимать. Естественно, пока поставщик не устранит ошибки в счете-фактуре

Сроки получения счет-фактуры

Сумма НДС к вычету принимается после получения этого документа. Поэтому получение счет-фактуры можно оформить на более поздний период

Его следует оформлять, если стоимость услуг или товара меняться не будет. Составляется в произвольной форме документ, в котором должны быть указаны вексельные реквизиты. По нему будут переданы средства как плата товара или услуг. Эти деньги не подлежат налогообложению (Письмо Минфина РФ от 06.06.2005 N 03-04-11/126 )

Уточнения в декларации

Есть ситуации, когда в конце отчетного месяца предвидится поступление больших средств, а в следующем месяце увеличится входной НДС. Значит, в декларации эти поступления можно не учитывать. В декларации за следующий месяц необходимо пересчитать НДС и пеню за просрочку. Это способ удобен, когда фирма подает ежемесячные декларации, так как позволяет не изымать средства из оборота компании. Уплате небольшой пени не позволяет налоговым органам расценить эту схему как мошенническую

Кроме того, у фирмы могут быть собственные индивидуальные схемы оптимизации НДС. Дело в том, что некоторые известные схемы могут сильно навредить фирме. Поэтому предпринимателям приходится создавать свои уникальные методы.

На примере организации

Как работать оптимизация НДС в 2017 году в компании? Можно рассмотреть одну из схем оптимизации на примере.

Допустим, что компании «Огонек» необходимо продать товара на сумму 20 тыс. рублей. При этом компания использует общую систему налогообложения, а, значит, НДС составит 18 %.

Также продавец требует от покупателя предоплату в размере 4 720 рублей. НДС также учитывается. Если сделка пройдет на основания договора поставки. то фирме придется заплатить НДС в размере 720 тыс. рублей.

А вся сумма НДС составит 3 тыс. 600 рублей. Если использовать схему опциона, обе стороны могут установить определенную цену на товар.

К примеру, 18 тыс. рублей. Они заключают опционный контракт. по которой продавец перечисляет так называемую премию в размере 4 тыс. рублей.

Эти деньги не облагаются НДС. Налог придется заплатить в размере:

3 тыс. 240 рублей (18 тыс. рублей * 18%)

Экономия для компании-продавца составит 720 тыс. рублей.

Оптимизировать НДС можно многими способами, но все зависит от деятельности фирмы. Торговые компании могут уменьшить налог, перейдя на «упрощенку» или создавая (легально) второстепенные компании.

При оптовой торговле

Самый простой способ сэкономить на НДС для компаний, которые занимаются торговлей, это перейти на упрощенную систему налогообложения .

При этом необходимо учитывать, что оптимизация возможна в 2-х случаях:

• при наличии покупателей, не нуждающихся в вычетах НДС;
• если покупатели платят налог, но перепродают товары тем, кто не платит.

В первом случае плательщиками выступают физические лица или фирмы, использующие ЕНВД. а также УСНО. В вычетах НДС не нуждаются страховые компании, государственные учреждения и банки.

Во втором случае покупателем может быть большой магазин, который платит НДС, но его покупатели – нет. Требуется только создать через УСНО новую фирму и с ее помощью продавать товары без НДС.

На производстве

Налоговая оптимизация НДС на производстве включает в себя несколько схем. К примеру, можно использовать предприятие, которое является льготником по НДС.

Это возможно, если уставной капитал компании состоит из средств, внесенных общественной организацией инвалидов.

Еще один способ оптимизировать уплату налогов – разделение нагрузки между несколькими предприятиями. Одно из них будет основным, а второе должно выполнять вспомогательную функцию.

Это формальное разделение, но оно довольно эффективное. Аренда помещений. материалы, заработную плату – все это и многое другое оплачивают оба предприятия.

Но для этого при оплате труда лучше использовать аутсорсинг. а также придется создавать специальное предприятие на УСН .

Результатом такой схемы будет то, что в одной компании будет производиться продукция, в стоимость которой уже включен НДС. А во второй фирме – те товары, которые продаются без выделения налога.

Каковы минусы ликвидации через оффшор узнайте из статьи: ликвидация через оффшор .

Как осуществить регистрацию компании в оффшоре, читайте здесь .

Какие документы готовить при проверке ФСС в 2017 году, смотрите здесь .

На вспомогательном производстве продукция может самостоятельно производится, а может с помощью основной компании. В любом случае, благодаря схеме, у основного производства материальные расходы повысятся, а прочие уменьшатся.

У второго предприятия будет все наоборот. Исходя из этого, у плательщика НДС сумма налога снижается за счет ее повышения у неплательщика.

Чтобы достичь максимальной экономии, необходимо увеличить количество материальных расходов на главном предприятии, а на втором – объем производства.

Для того чтобы правильно задержать выплату НДС или уменьшить сумму налога, необходимо оформлять всю документацию должным образом. Иначе во время налоговой проверки у фирмы могут появиться серьезные проблемы.

А свою правоту и законность налоговых операций придется доказывать в суде. Также важно учитывать все изменения, которые вносятся в налоговое законодательство достаточно часто.

Вам также будет интересно:

ajbook.biz

НДС 2017, оптимизация ндс в 2017 году.

Налог на добавленную стоимость (НДС) относят к косвенным налогам. Он является одним из важнейших федеральных налогов. Из названия сразу видно, что взимается НДС с добавочной стоимости товаров или услуг, которая имеет место на каждой из стадий производства и обращения товара или услуги.

Согласно закону «О НДС» плательщиками данного налога признаются лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории РФ. Соответственно, налогоплательщиками данного налога являются

организации и предприятия,

лица, осуществляющие перемещение товаров через территорию РФ (при пересечении таможенной границы они признаются налогоплательщиками НДС).

Иностранные организации и НДС

Законодательством РФ предусматривается обложение косвенными налогами не только товаров и услуг, производимых на территории РФ, но и товаров, которые пересекают таможенную границу РФ.

Налогоплательщики в обязательном порядке должны быть поставлены на учет в соответствующем налоговом органе. Иностранные организации в этом случае – не исключение. Они имеют право встать на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации по месту расположения своего представительства.

Для этого необходимо подать в соответствующий налоговый орган письменное заявление от организации, представив все необходимые документы. Налоговая инспекция обязана выдать иностранной организации Свидетельство о постановке на учет.

Если иностранная организация имеет на территории РФ несколько подразделений, находящихся в разных районах государства, то она имеет право выбора подразделения, в котором она будет стоять на учете и где будет осуществлять подачу налоговых деклараций за каждый налоговый период.

Соответственно, уплата налогов по всем операциям, которые производятся на территории РФ, будет производиться на территории того налогового органа, в котором иностранная организация стоит на учете.

Налоговые органы на территории остальных подразделений, представительств иностранной организации должны быть уведомлены в письменном виде о выборе налогового органа, в котором состоит на учете иностранная организация.

Освобождение от уплаты НДС

В соответствии со статьей закона, НК РФ предусматривает необлагаемый минимум при уплате НДС. Начисление и уплата НДС не производится, если имеет место следующее условие:

Сумма выручки от реализации товара или услуги на протяжении 3 календарных месяцев (последовательно!) меньше двух миллионов рублей. Эта сумма рассчитывается за 3 месяца в целом без уплаты НДС.

НДС: объекты налогообложения

Для налогообложения вопрос об определении объекта налогообложения является одним из важнейших. НК РФ определяет 2 разновидности объектов налогообложения для НДС:

1) Реализация товаров, услуг, производимых на территории РФ;

2) Ввоз товаров на территорию РФ.

При этом они включают в себя следующие операции:

Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ,

Передача имущественных прав,

Передача товаров, реализация услуг или работ, которые удовлетворяют собственные нужды в том случае, если расходы, связанные с этими действиями не являются издержками производства и не дают права вычета при исчислении налога на прибыль организации,

Строительно-монтажные работы, осуществляемые для собственных нужд,

Ввоз товара на территорию РФ.

При этом действуют налоговые льготы, которые предусматривают некоторые виды операций, которые на облагаются НДС, и, соответственно, не являются объектами налогообложения НДС.

НДС: налоговая база

Налоговая база является той основой, на основании которой определяется сумма, вносимая в бюджет как налог на добавленную стоимость. Для НДС налоговой базой является облагаемый оборот.

Следовательно, налоговой базой для НДС при реализации является стоимость товара, услуги или работы без той суммы, которая является налогом. Для подакцизных товаров из этой суммы следует учесть также акциз.

При отгрузке товаров для реализации вне территории РФ налоговая база определяется аналогичным образом, она включается в счет частичной оплаты или аванса.

Сумма полученной налогоплательщиком оплаты или аванса за товары, услуги или работы является налоговой базой НДС за исключением следующих вариантов:

Производственный цикл изготовления товара превышает 6 месяцев; налоговая база в таком случае определяется во время огузки товара;

Товар в соответствии с НК облагается НДС по ставке 0%;

Товар в соответствии с НК не подлежит налогообложению.

На основании законодательства, налоговая база как стоимость товара без НДС (для акцизных товаров с учетом акциза) определяется также для следующих операций:

Реализация товара с помощью товарообменных операций (бартерные операции),

Реализация товара на безвозмездной основе или с частичной оплатой,

При передаче права собственности залогодержателю в случае неисполнения обязательства, которое было обеспечено залогом,

Передача оплаты труда в натуральной форме (товаром).

Налоговая база при продаже имущества, которое подлежит учету по стоимости, определяется как разница между ценой продаваемого имущества с учетом акцизов и налогов и той стоимостью, которое имеет это имущество. Она является его остаточной стоимостью с учетом переоценки.

Сельскохозяйственная продукция, а также продукты ее переработки, которые не подлежат налогообложению по НДС, при закупке их у физических лиц с целью дальнейшей реализации также являются объектом налогообложения для НДС. При этом налоговая база определяется как разница между ценой сельскохозяйственной продукции или продуктов ее переработки и той остаточной стоимостью, которой она обладает.

Во многих случаях необходимы специальные расчеты для определения налоговой базы НДС.

НДС: налоговый период

Для НДС налоговым периодом законодательно признан период, равный одному календарному месяцу. Это относится и к тем налогоплательщикам, которые исполняют обязанности налоговых агентов при организации или предприятии. За неуплату НДС обозначенный налоговый период несет ответственность налоговый агент, что соответствует законодательству РФ.

НДС высчитывается за каждый налоговый период в соответствии с данными фактической реализации товаров, услуг или работ.

НДС: налоговые ставки

НК РФ предусматривает три варианта налоговых ставок для НДС:

1) Налоговая ставка 0%,

2) Налоговая ставка 10%,

3) Налоговая ставка 18%.

Сумма налога является процентом от суммы налоговой базы, соответствующим налоговой ставке.

НДС: налоговая ставка 0%

Отметим, что налогоплательщик, который претендует на налоговую ставку 0%, при экспорте товара обязан подавать заявление в налоговый орган о возврате НДС и соответствующий пакет документов.

Налоговая ставка составляет 0% для следующих видов товаров или услуг:

Реализация товара, которая соответствует таможенной процедуре «экспорт»,

Если товары находятся под таможенным режимом свобдной таможенной зоны,

Работы или услуги, которые связаны с товарами, соответствующими двум перечисленным выше категориям,

Услуги по перевозки грузов или пассажиров, когда пункты отправления и назначения находятся вне территории РФ,

Перевозки, чье оформление основывается на единых международных перевозочных документах,

Товары, работы, услуги, оотносящиеся к космической деятельности,

Добыча и (или) производство драгоценных металлов, которые соответствуют подпункту 6 пункта 1 статьи 164 НК РФ,

Товары или услуги, которые предназначены для пользования иностранными дипломатическими представительствами, личного пользования представителей дипломатических представительств или их семей, которые проживают на территории РФ,

Построение судов, которые подлежат акту регистрации в Российском международном реестре судов.

Отметим, что налогоплательщик, который претендует на налоговую ставку 0%, при экспорте товара обязан подавать заявление в налоговый орган о возврате НДС и соответствующий пакет документов.

Все категории товаров, услуг или работ, которые облагаются НДС по ставке 0%, обозначены в НК РФ статья 164 пункт 1.

НДС: налоговая ставка 10% и 18%

Налоговая ставка 10 % является пониженной и распространяется на определенные виды товаров и услуг. Льготное налогообложение дает возможность государству стимулировать развитие определенных видов деятельности и производства значимых товаров.

Перечислим товары, которые облагаются НДС с налоговой ставкой 10%.

Товары для детей.

Медицинские товары как отечественного, так и зарубежного производства.

Периодические печатные издания.

Книжная продукция, которая связана с наукой, культурой или образованием.

Налоговая ставка 18% является основной и применяется во всех случаях, не указанных в НК РФ статья 164 пункт 1 и пункт 2 для льготного налогообложения по ставке 0% или 10%.

Налоговые ставки определяются законодательно и действуют на территории всей РФ.

Ввоз товара на территорию РФ облагается налоговой ставкой в размете 10 и 18%.

Налоговый кодекс РФ предусматривает случаи, когда применяется расчетный метод исчисления налоговой ставки. Такие ставки, в отличии от основных, называются расчетными. Они используются к объекту обложения, в чью цену входит НДС.

НДС: порядок исчисления

Зная налоговую базу, сумма НДС высчитывается как процент налоговой ставки от суммы налоговой базы. При наличии разных налоговых баз с различными налоговыми ставками говорят о раздельном учете НДС. В таком варианте НДС составляет сумма всех НДС, исчисленных отдельно для различных налоговых баз.

Для иностранных организаций, которые не состоят на учете в соответствующем налоговом органе и не являются налогоплательщиками НДС, каждый вид товара или услуги облагается соответствующим налогом и не сводится к общей сумме НДС. Налоговый агент при этом обязан рассчитать сумму налога по каждой операции, связанной с реализацией товара, услуги, работы, осуществляемой на территории РФ.

Для отечественного производителя общая сумма налога, включающая в себя налоги по каждому виду товаров или услуг, вычисляется за каждый налоговый период, который соответствует одному кварталу. При этом должны быть учтены все изменения, происшедшие в соответствующий налоговый период, которые влияют на налоговую базу, увеличивая или уменьшая ее.

Товары, услуги или работы, которые облагаются налоговой ставкой 0%, не подлежат суммированию и исчисляются отдельно по каждой операции.

Если налогоплательщик не может предъявить налоговым инспекторам ведение бухгалтерского учета или учет объектов налогообложения, то налоговые органы имеют право определить сумму налога исходя из НДС, рассчитанных у налогоплательщиков аналогичной предпринимательской деятельности.

НДС: сумма, предъявляемая покупателю

НДС включается в цену товара, услуги, работы. Налоговое бремя ложится на плечи потребителя. Налогоплательщик. именуемый налоговым агентом, обязан добавить к стоимости товара, услуги или работы сумму НДС, соответствующую налоговой ставке продукта потребления. При передаче имущественных прав налогоплательщик также обязан предъявить к уплате соответствующую сумму НДС.

Суммы полученных авансовых платежей тоже должны быть увеличены на соответствующий НДС. Счета-фактуры предъявляются при этом покупателю не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара, произведенной услуги или работы или уплаченного аванса.

Если реализованный товар или услуга облагаются налоговой ставкой, которая составляет 0% для НДС, то оформление расчетных документов происходит в соответствии с законодательством, а в счетах-фактурах сумма НДС не указывается. При этом на соответствующих документах ставится штамп «Без НДС» и соответствующая запись.

Сумма, являющаяся НДС, выделяется в соответствующих расчетных документах отдельной строкой. Сумма НДС обозначается также в:

Реестрах на получение средств с аккредитивов,

Первичных учетных документах,

Реализуя товары или услуги для населения, налогоплательщики включают НДС в стоимость товаров, работ или услуг. При этом сумма НДС на ценниках, чеках и других документах, используемых при реализации, не указывается.

Оформление расчетных документов и счетов-фактур для населения соответствует требованиям законодательства. если покупатель при реализации товара или услуги получает кассовый чек или другой расчетный документ, который соответствует требованиям НК РФ.

НДС: счет-фактура

Счет-фактура – это тот документ, который выписывается потребителю и удостоверяет факт отгрузки товара или факт оказания услуги, указывая стоимость товара или услуги.

Счет-фактура является также документом, с помощью которого продавец предъявляет потребителю сумму НДС, которая обязательна к оплате.

Законодательство предусматривает определенный порядок составления счетов-фактур, которые должны имеет все реквизиты и подписи должностных лиц, в частности для предприятия или организации

Лица, уполномоченного приказом.

Для индивидуальных предпринимателей обязательной является подпись предпринимателя. Без соответствующих реквизитов и подписей счета-фактуры не являются документом, определяющим для покупателя суммы НДС, обязательные к уплате.

В обязанности налогоплательщика входит составление счета-фактуры. Причем потребитель на основании полученных счетов-фактур ведет книгу покупок. Соответственно, реализатор на основании выданных счетов-фактур ведет книгу продаж. Операции, не подлежащие налогообложению или имеющие налоговую ставку по НДС 0% также должны иметь счета-фактуры и отражаться в книге покупок и книге продаж.

Исключение составляют следующие операции

Реализация ценных бумаг, кроме посреднических и брокерских услуг,

Операции, производимые банками, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, которые не подлежат налогообложению или освобождены от налогообложения.

Счет-фактура, определяющий договорные обязательства в иностранной валюте, может указывать суммы к оплате в иностранной валюте.

Налоговый кодекс РФ статья 169 регулирует порядок составления и заполнения счетов-фактур, обязательный для всех подобных документов на территории РФ. Эта же статья регламентирует ведение и учет книги продаж и книги покупок, а также ведения журнала, в котором отражаются все выданные и полученные счета-фактуры.

Если возникает необходимость изменений в книге продаж или книге покупок, то возможно оформление дополнительных листов, соответствующих порядку заполнения, предусмотренному НК РФ.

НДС: отнесение суммы налога на затраты

Сумма, уплаченная потребителем как НДС, не может быть включена покупателем в расходы, которые относятся к затратам, составляющим имущественный вычет налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Есть исключения, позволяющие включить НДС в имущественный вычет. Назовем такие варианты. НДС включается в стоимость приобретенного имущества, если

Приобретенный товар, услуга, работа используется для производства и (или) реализации товара, услуги, работы, освобожденных от налогообложения,

приобретенный товар, услуга, работа используется для производства и (или) реализации товара, услуги, работы вне территории РФ,

Приобретенный товар, услуга, работа используется для производства и (или) реализации товара, услуги, работы лицами, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС,

Если операции по реализации товара, услуги, работы, юридически не являются реализацией товара, услуги, работы на основании 2 пункта 146 статьи НК РФ.

НК РФ предусматривает также снижение сумм НДС на предусмотренные законодательством налоговые вычеты.

НДС: процесс уплаты в бюджет

НДС обязателен к уплате каждый налоговый период, который для этого налога составляет 1 квартал. При этом сумма к уплате высчитывается на основании следующей формулы

Сумма к уплате = общая сумма налога плюс восстановленная сумма налога, от которых отнимается сумма налогового вычета.

Если налоговый вычет больше, чем общая сумма к уплате и восстановленная сумма налога, то законодательство предусматривает возврат налогоплательщику разницы. Однако, если налоговая декларация подана по истечении 3 лет после соответствующего налогового периода, то возврат разницы невозможен.

Уплата за налоговый период, который равен кварталу, производится равными долями в каждый из 3 месяцев следующего налогового периода не позднее 20-го числа каждого месяца. Оплата производится по месту учета налогоплательщика в налоговом органе. Основанием для уплаты налога является налоговая декларация, которая заполняется не позднее 20-го числа каждого месяца следующего налогового периода.

НДС: возмещение налога

Законодательство предусматривает возмещение налогоплательщику (налоговому агенту) разницу между суммой уплаченного НДС и суммой налоговых вычетов. Возврат или возмещение возможно, если в данный налоговый период общая сумма налога по всем операциям меньше суммы налоговых вычетов.

Налоговая декларация, заполненная и предоставленная налоговым органам, позволяет налоговой инспекции проверить обоснованность заявленной налогоплательщиком суммы к возмещению. Камеральная проверка, проводимая 1 раз в 3 месяца, проверяет данные, предоставленные налогоплательщиком, влияющие на принятие решения о возврате разницы, которая подлежит возмещению.

После работы камеральной проверки, налоговый орган обязан в течении 7 дней принять решение о возврате суммы.

Итоги камеральной проверки могут повлечь за собой принятие следующих решений в вопросе возврата налога:

Решение о возмещении всей суммы, которую налогоплательщик предоставил для возврата по НДС,

Решение об отказа возврата всей суммы, которую налогоплательщик предоставил для возврата по НДС,

Решение о частичном возмещении суммы, которую налогоплательщик предоставил для возврата по НДС.

Руководитель налогового органа или его заместитель на основании результатов камеральной проверки может также принять решение о привлечении налогоплательщика к административной ответственности за налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком, обнаруженные в отношении уплаты налогов.

НДС: сроки возврата налога

На основании решения, принятого налоговым органом, предусматривающего возврат налогоплательщику всей суммы или части от уплаченного налога, оформляется поручение на возврат соответствующей суммы. Это поручение должно быть отправлено в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после оформления решения о возврате.

Поручения о возврате суммы налога должно быть осуществлено Федеральным казначейством в течении 5 дней. За этот период казначейство обязано выслать уведомление о том, что возврат денежных средств осуществлен, в налоговую инспекцию, оформившую поручение о возврате.

Налоговые режимы специальные налоговые режимы в 2016 году

ajbook.biz

Оптимизация НДС в 2017 году в России, схемы оптимизации ндс в 2017 году.

Бухгалтерские услуги по оптимизации НДС

Уменьшим и подкорректируем НДС. Представим все необходимые документы и подтверждения. Корректировка и уточнение НДС прошлых отчетных периодов

Получить бесплатную консультацию юриста

Мы перезвоним Вам

Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Что мы предлагаем своими клиентам в рамках консалтинга по оптимизации НДС?

Законное уменьшение НДС для выплаты

В рамках действующего законодательства сделаем оптимизацию налогообложения, уменьшим и подкорректируем налоги в декларации к выплате, подберем законные способы закрыть суммы НДС, которые вы не можете провести из-за проблемных контрагентов. Никаких рисков и проблем с налоговыми службами, вы будете чувствовать себя уверенно и спокойно.

Коррекцию и уточнение НДС

Профессионалы компании подготовят все необходимые документы, оформят и сдадут корректировочную декларацию за прошлые отчетные периоды. Все действия предварительно согласовываем с клиентами, подбираем самые оптимальные варианты оптимизации налогообложения, разрабатываем индивидуальные схемы решения проблемы.

Подтверждающие документы и отчетность в ИФНС

Подготовим, доставим или вышлем по указанному адресу полный пакет всей необходимой для подтверждения документации. Предоставим документы, подтверждающие факт сдачи декларации в налоговую службу. В случае встречной проверки государственными органами подтвердим проведение и заключение сделки. Можете быть уверены, у сотрудников ИФНС не будет к вам никаких вопросов.

На чем основаны схемы оптимизации налога на добавленную стоимость (НДС)?

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

• уменьшить величину реализации;
• завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик может серьезно снизить обязательный к уплате налог, действуя при этом в рамках налогового законодательства.

Преимущества регистрации ООО в ЦентрКонсалт

Большой опыт в области бухгалтерского учета и, в частности, налогообложения.

Полное исключение любых рисков, поскольку мы работаем только с чистыми компаниями, действительно работающими.

Практикуем индивидуальный подход, подбираем и разрабатываем самое оптимальное решение под каждую конкретную задачу клиента

Знаем абсолютно все об НДС, о законных путях его оптимизации, уменьшения и корректировки.

Работаем по всей России

Свою деятельность осуществляем на законных основаниях, все честно и прозрачно, никаких проблем с налоговыми и государственными органами.

Отзывы наших клиентов

Выражаем Вам искреннюю признательность за добросовестное отношение и взаимопонимание, за хорошие рабочие контакты межу нашими фирмами. Желаем производственных успехов, экономического и финансового благополучия, укрепления взаимоотношений на благо наших предприятий. Будем рады развитию нашего сотрудничества и взаимопонимания.

Позвольте выразить искреннюю благодарность коллективу ООО УК «ЦентрКонсалт» за оказанную квалифицированную юридическую помощь. Мы высоко ценим качество услуг и профессионализм адвокатов Вашей организации. Надеемся, что дальнейшее сотрудничество будет таким же эффективны и плодотворным.

ООО «ГЕОИНЖИНИРИНГ» выражает огромную признательность сотрудникам ООО УК «ЦентрКонсалт» за эффективное сотрудничество в обрасти СРО. Рекомендуем, как квалифицированную компанию с опытными и надежными юристами, ответственно относящимися к своей работе и своему делу.

Регистрация юр. лиц

Юридические услуги

Юридическое обслуживание

Бухгалтерские услуги

8 (800) 100-94-34

г. Россия (работаем по всей России)

Время работы

Рабочие дни: ПН-ПТ

Обратная связь

Обучение рабочих

Лицензирование

Юридические услуги

Допуск СРО

Операции по СРО

Сертификация ISO / TS

Допуск СРО, Лицензирование, сертификация и юридические услуги для бизнеса по всей России

ajbook.biz

Как минимизировать налоги: способы и схемы, способы оптимизации ндс в 2017 году.

Дата публикации: 30.03.2017 17:56

Прибыльность бизнеса зависит не только от объемов продаж, спроса на товар, количества покупателей, но и от правильной оптимизации расходов. К расходам относят аренду помещения, оплату труда, закупку расходных материалов, прочие издержки в зависимости от специфики бизнеса. Налоговые отчисления составляют львиную долю расходных статей бюджета предприятий малого и среднего бизнеса. Любой руководитель рано или поздно задумывается над тем, как минимизировать налоги для своего предприятия.

2 варианта как минимизировать налоги

Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, отлично знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе нововведений. Можно провести всю работу самому или нанять опытного бухгалтера или обратиться в специализированную фирму.

Главное, что следует знать о незаконной минимизации, – это то, что она нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым деянием. Основные методы заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, черная бухгалтерия, заключение договоров с фиктивными фирмами, схемы с привлечением фирм-однодневок. Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть сей факт от налоговых инспекторов.

Как минимизировать налоги в ООО при разных системах налогообложения

По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы. Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения. Выбор правильного режима из возможно допустимых позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

Вкратце «пробежимся» по всем спецрежимам.

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН). Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы». Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода). Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет именно вашему бизнесу.

ЕНВД – система налогообложения с фиксированной суммой налога, рассчитанной определенным образом. Выгодна компаниям с большим оборотом. Но советуем также просчитать и сравнить налоговые суммы на УСН и ЕНВД, чтобы выбрать тот спецрежим, который позволит минимизировать налоги.

ЕСХН – с точки зрения налоговых ставок наиболее привлекательная система налогообложения на сегодняшний день. Но применять ее могут только те фирмы, чья деятельность связана с сельхозпроизводством (более 70% оборота). Ставка единого сельхозналога – 6% с чистой прибыли.

Общая система налогообложения выгодна, если вы заключаете договора с организациями, также применяющими ОСНО. В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги. Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов.

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем направлениям.

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС. В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету. Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром. Налоговики внимательно проверяют документы на наличие ошибок, на соответствие стандартам оформления.

Для снижения налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению бизнеса. При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены.

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается. Важно правильно рассчитать амортизацию. Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

Единый налог на вмененный доход может быть уменьшен на сумму фиксированных платежей по страховым взносам за наемных работников. Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то он также может скорректировать налог за счет страховых взносов «за себя». Советуем внимательно изучить законодательство, так как с 2017 года вступили в силу много значимых изменений для фирм на ЕНВД.

Минимизировать налоги легальным способом можно и на УСН 15%. Важно своевременно и грамотно учитывать все расходы, в том числе и страховые взносы (за работников и «за себя» для ИП). Для некоторых упрощенцев действуют пониженные тарифы на взносы. Налог на УСН 6% также можно уменьшить на сумму страховых взносов, но вычет должен составлять не более 50%.

Здесь также уменьшение единого налога, который платится с чистой прибыли, сводится к максимальному учету всех расходов. Чтобы не возникало вопросов у налоговых инспекторов, все документы, имеющие отношение к затратам компании, нужно оформлять надлежащим образом.

Как минимизировать налоги ИП: 8 легальных схем

Схема 1.Схема для ухода от уплаты налога на добавленную стоимость с авансов.

Схема направлена на уклонение от уплаты НДС с аванса и связана с заменой договора купли-продажи на договор займа, позволяет минимизировать налог на добавленную стоимость.

1 этап – Организация – плательщик НДС – составляет договор с контрагентом о получении от него беспроцентного займа, который не облагается налогом на добавленную стоимость. Фактически же контрагент вносит аванс за последующую поставку товара.

2 этап – При поставке товара между фирмами заключается договор купли-продажи, а затем акт взаимозачета, так как у поставщика имеется задолженность перед покупателем. Чтобы избежать подозрений со стороны налоговой инспекции, прописывайте сроки возврата займа, отличными от даты поставки. Также сумма займа не должна совпадать со стоимостью отгруженных товаров.

Схема 2.Схема для скрытой продажи дорогостоящих основных средств посредством внесения взносов в простое товарищество.

Схема направлена на уменьшение налогооблагаемых баз по НДС и налогу на прибыль.

Компания «Х» – продавец дорогостоящего ОС, компания «У» – покупатель.

Чтобы избежать уплаты НДС с реализации ОС и снизить налог на прибыль (для компании «Х»), стороны заключают Договор о создании простого товарищества, согласно которому вносят вклады в равных долях. Компания «Х» – в виде основного средства, компания «У» вносит денежный вклад в размере стоимости ОС.

Через некоторое время компания «Х» выходит из простого товарищества и забирает свой вклад денежными средствами. Таким образом, имущество, то есть дорогостоящее ОС, остается в собственности компании «У», а компания «Х» получает возможность минимизировать налоги на прибыль и НДС за счет уменьшения налогооблагаемой базы.

Схема 3.Схема для организаций, заключивших договор о совместной деятельности.

Схема направлена на уменьшение платежей по налогу на имущество.

Чтобы минимизировать налог на имущество, компания «Х» – владелец дорогостоящего ОС – заключает Договор о совместной деятельности с компанией «У», которая имеет льготу по налогу на имущество (например, в ряде регионов нашей страны ставка по данному налогу может быть равна 0). Согласно данному договору компания «Х» вносит вклад в виде основного средства. В договоре прописывается условие о том, что вести бухучет по общему имуществу будет компания «У», которая таким образом платит налог на имущество по ОС по пониженной или нулевой ставке. Компания «Х» не платит налог вообще.

Схема 4.Схема во избежание бюрократических барьеров при возмещении НДС из бюджета .

Схема направлена на ускорение процесса возврата НДС из бюджета.

Допустим, у компании «Х» образуется НДС к возмещению на некую сумму (например, если она реализует товары со ставкой НДС 10 %, а закупает сырье и материалы с НДС 18%). Компания «У», реализующая такие же товары, должна заплатить в бюджет аналогичную сумму. Тогда компании заключают договор давальческого сырья, согласно которому компания «У» закупает сырье (при этом получает дополнительный входной НДС к вычету), затем передает его на переработку компании «Х» и обратно получает готовую продукцию для реализации. У компании «Х» при этом не образуется НДС к возмещению, но она получает вознаграждение от компании «У» за оказанные услуги по переработке сырья. В результате все в выигрыше.

Схема 5.Схема снижения налога на имущество за счет использования труда инвалидов.

Схема направлена на снижение налога на имущество.

Если в компании более 50% от среднесписочной численности персонала составляют работники-инвалиды, ставка по налогу на имущество будет нулевой. Таким образом, чтобы минимизировать налоги, компания «Х» заключает трудовые договора с инвалидами III и II групп, а здания и помещения сдает в аренду.

Схема 6. Схема с использованием договора комиссии для оптовой торговли.

Схема позволяет минимизировать налоги на имущество и на прибыль.

Существует некая компания «Х», которая зарегистрирована в регионе со льготным налогообложением. Руководство заключает посреднические договора с компаниями «У» и «Z». По одному договору, компания «У» (комиссионер) закупает для принципала «Х» товары, получая за это комиссионное вознаграждение. По другому договору, компания «Z» (комиссионер) реализует готовую продукцию, права на которую принадлежат принципалу «Х», также получая за это комиссионное вознаграждение. В результате заключения таких договоров комиссии налоговые агенты «У» и «Z» платят налоги только с сумм вознаграждения. А компания «Х», во-первых, платит налог на имущество по льготной ставке, во-вторых, получает экономию на уплате страховых взносов, так как значительный объем работ передан на выполнение сотрудниками компаний-агентов, в-третьих, может минимизировать налог на прибыль за счет включения в расходы комиссионного вознаграждения.

Схема 7.Схема для розничной торговли с использованием УСН (без ограничения по выручке).

Схема направлена на уменьшение платежей по страховым взносам, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль.

Компания «Х» регистрируется в регионе, предоставляющем льготную программу налогообложения, получая, таким образом, возможность минимизировать налоги на прибыль, на имущество. Чтобы сократить сумму страховых взносов за персонал, Компания «Х» заключает договор консигнации с розничным магазином на упрощенке 6%, который за вознаграждение обязуется реализовать товар, принадлежащий компании «Х». В итоге, компания «Х» сумму вознаграждения может списать в свои расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а магазин платит лишь налог 6% с суммы дохода, полученного от консигнанта.

Схема 8.Схема для уменьшения налога на прибыль (с использованием НКО).

Схема позволяет минимизировать налог на прибыль.

Две или несколько компаний учреждают некоммерческую организацию (Фонд, Союз или Общество), согласно Уставу которой вносят обязательные членские взносы. Взносы членов НКО не облагаются НДС и налогом на прибыль. В то же время компании в своем бухучете сумму взносов могут списать на расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Схемы с использованием НКО не так просты, как может показаться на первый взгляд. Здесь могут быть задействованы оффшорные компании, дружественные кредитные организации, дочерние предприятия.

Как минимизировать налоги при УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

УСН «Доходы»

Чтобы минимизировать налоги на упрощенке, нужно знать, что следует включать в доходы в целях налогового учета. Так, займы, кредиты, возвраты денежных средств от поставщиков, поступление на счет личных денег индивидуального предпринимателя – все это не является доходом.

Сумму налога на УСН 6% можно уменьшать за счет страховых взносов в том отчетном периоде, когда они были уплачены. При этом индивидуальный предприниматель может вычесть страховые взносы «за себя» полностью.

Фиксированная сумма взносов в ПФР в 2017 года составляет 23 400 руб. если доход превышает 300 000 руб. то дополнительно еще 1% от дохода.

Взносы в ФФОМС в 2017 году – 4590 руб.

Взносы в ФСС – 2160 руб. – уплачиваются на добровольной основе.

А вот страховые взносы за работников могут уменьшать налог для упрощенцев не более чем на 50%.

Единый налог также можно уменьшить за счет больничных выплат работнику за первые три дня болезни. Взносы за сотрудников на добровольное медицинское страхование не являются обязательными, следовательно, не уменьшают налог на УСН «Доходы».

УСН «Доходы минус расходы»

При выборе системы налогообложения пристальное внимание, в первую очередь, следует уделить расходам. Расходы, которые упрощенцы могут учитывать в целях налогового учета, указаны в статье 346.16 НК РФ. Все, что не относится к данному списку, может вызвать споры с налоговиками при включении в расчет единого налога.

Минимизировать налоги на УСН 15% можно двумя способами:

Учёт уплаченного минимального налога

Если упрощенец за прошлый год заплатил минимальный налог в бюджет, то законодательно ему разрешается учесть разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным по общему правилу, и вычесть ее при расчетах налога за текущий год. Корректировку следует проводить не при авансовых платежах, а при окончательном платеже по итогам года (до 30 апреля следующего года).

Списание убытков в расходы

Также при расчете единого налога УСН можно учесть убытки прошлых лет (не более 10 лет назад). Учитывать суммы убытков можно лишь единожды, повторно сумма за один и тот же период не включается в расчет. Убытки прошлых лет учитываются только при расчете окончательного платежа по итогам года.

5 способов как минимизировать налог на прибыль

На сегодняшний день, к сожалению, многие льготы для бизнеса отменены. Возможность использовать налоговые каникулы в некоторых отраслях или нулевая ставка по налогу на прибыль при использовании ее на развитие и расширение бизнеса остались в прошлом. Какие же послабления есть у бизнеса сейчас?

За счет средств чистой прибыли материнские компании могут оказывать финансовую помощь дочерним предприятиям. При этом дочерняя фирма с этих доходов не уплачивает налог на прибыль, хотя для материнской компании в этом случае выгода сомнительна.

Для ИП, впервые зарегистрированных в 2017 году, введены налоговые каникулы для первых двух лет работы, для ООО такая возможность, к сожалению, отсутствует.

Чтобы минимизировать налог на прибыль, можно создать фонды специального назначения, иными словами, полезные резервы. Так, резервы на оплату отпусков, премий и материальных вознаграждений, резервы по сомнительным долгам, резервы для защиты от обесценивания ценных бумаг позволяют уменьшить налоговую базу. Более детально этот список раскрыт в 25 главе Налогового кодекса.

Особенности отражения в бухгалтерском учете таких резервов будут зависеть изначально от метода признания расходов. Напомним, что расходы, как и доходы, могут учитываться кассовым методом либо методом начислений. В первом случае учет происходит по факту отражения доходов/расходов в кассе или на банковском счету.

В случае применения метода начислений все расходы и доходы отражаются в учете в текущем периоде независимо от движения денежных средств. То же самое относится к созданию полезных резервов. Это позволяет равномерно в течение года корректировать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Способ 3.Завышение цен на арендную плату и коммунальные услуги

Минимизировать налог на прибыль можно и за счет повышенных расценок на аренду, коммунальные платежи, а также техническое обслуживание оборудования. Затраты на ремонт здания относятся к капитальным расходам, поэтому по правилам бухгалтерского учета списываются на протяжении всего срока эксплуатации здания. Также следует помнить, что капитальный ремонт здания увеличивает стоимость основных средств, а значит и размер платежей по налогу на имущество.

Приобретение активов по договору лизинга также позволяет минимизировать налог на прибыль в том периоде, когда была совершена сделка, причем на всю сумму, прописанную в договоре. Если покупать материальные активы по обычному договору, то их стоимость списывается ежегодно с учетом амортизации.

Чтобы понимать, как минимизировать налог на добавленную стоимость, нужно, в первую очередь, хорошо знать налоговое законодательство. А именно изучить, каким категориям товаров соответствует каждая ставка данного налога, а на какие товары НДС не распространяется вовсе.

Приобретение товаров под реализацию, закупка оборудования или оплата услуг за счет заемных средств также позволяет снизить налоговую базу по НДС. В этом случае входной НДС уменьшает расчетную сумму платежа, в то же время заем или кредит НДС не облагается.

Согласно 145 статье Налогового кодекса, освобождаются от уплаты НДС организации или ИП, выручка которых за отчетный период не превысила 2 млн. руб. Данная норма закона не действует в отношении компаний, которые занимаются продажей подакцизного товара более 3-х месяцев.

Как минимизировать налоги на зарплату: 7 вариантов уменьшения налоговых отчислений

Ниже мы опишем законные способы снижения налогов, связанные с фондом оплаты труда (ФОТ), которые достаточно распространены и вполне успешно применяются на практике. Финансовая эффективность данных действий, конечно, зависит от конкретной ситуации, равно как и ответственность за использование схем полностью возлагается на предпринимателя.

Варианты решений, которые позволяют минимизировать налоги с ФОТ:

Вариант 1.Намеренная отсрочка заработной платы и выплата соответствующей компенсации .

Суть схемы не представляет особой сложности и потребует лишь дополнительных расчетов со стороны бухгалтера. Работодатель целенаправленно выплачивает заработную плату позже установленного срока, а за все дни просрочки платит компенсацию. В 2017 году размер компенсации составляет 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день, но работодатель по своему усмотрению может выплатить в большем размере. Компенсация облагается страховыми взносами, но освобождается от уплаты НДФЛ. Таким образом, работодатель, производя подобные доплаты к зарплате или маскируя премии под компенсацию, получает уменьшение налоговой нагрузки.

Рассчитаем экономию на примере.

ООО «Ретроград» в договоре с программистами прописала следующие сроки выплаты заработной платы:

Аванс в размере 40 000 руб. выдается 25-го числа каждого месяца;

Окончательный расчет за отработанный месяц в размере 80 000 руб. – 10-го числа.

Если выплата происходит без задержек, то НДФЛ по каждому сотруднику ежемесячно будет составлять (40000 + 80000)*13% = 15600 руб.

Если же компания решит заменить часть зарплаты компенсацией, необходимо составить допсоглашение к ТД, в котором прописано условие о снижении заработной платы до 60 000 руб. при этом сроки выплаты и размер аванса остаются прежними, прописывается размер компенсации на случай задержки заработной платы – 6%. Фактически же компания начинает выплачивать заработную плату один раз в месяц. Доплата до прежнего размера происходит в виде компенсации: (40000 * 6% * 25дн) = 60000 рублей – компенсация за задержку аванса. НДФЛ с дохода теперь составляет: 60000 * 13% = 7800 рублей.

Если посчитать полученную разницу по НДФЛ на всех программистов, с которыми были заключены допсоглашения, то экономия будет вполне ощутимой. Так, если в отделе 10 сотрудников, то ежемесячная экономия по НДФЛ составит: (15600 – 7800) * 10 = 78000 рублей.

Вариант 2.Оформление сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей.

Если вместо найма персонала заключать договора с ИП на оказание услуг с последующей выплатой вознаграждения, это также позволяет минимизировать налоги на доходы физических лиц. Во-первых, индивидуальный предпринимать на упрощенке платит налог по ставке 6% вместо 13% НДФЛ. Во-вторых, оплата услуг ИП не облагается страховыми взносами. В-третьих, оплата за оказанные услуги списывается в расходы при расчете налога на прибыль.

Конечно, данную схему не получится применить по отношению ко всем сотрудникам, но часть должностей можно вывести за пределы штата, особенно те, по которым предполагается проектная работа, например, дизайнер, программист, менеджер по контекстной рекламе. Работник, соглашаясь на оформление ИП, должен знать о дополнительных обязанностях по самостоятельной уплате налогов и ежеквартальной сдаче отчетности.

Некоторые компании практикуют замену заработной платы сотрудников выплатой дивидендов. Для этого создается Общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются сотрудники компании. Процент от прибыли, дивиденды – это доход учредителей, который в данном случае соответствуют заработной плате за выполнение служебных обязанностей (разумеется, в официальных документах этого соответствия прослеживаться не должно). Налоговая ставка по дивидендам равна 13%, что соответствует ставке по НДФЛ.

Но данная схема позволяет избежать уплаты страховых взносов на доход тех сотрудников, которые оформлены как учредители стороннего ООО.

Вариант 4.Выплата процентов от дохода по ценным бумагам .

Еще одна схема с привлечением сторонней организации. Данная организация выпускает собственные векселя, обеспеченные активами, и реализует их компании, которая желает минимизировать налоги. Эта компания продает ценные бумаги по минимальной стоимости персоналу. Далее сотрудники – держатели векселей – получают по ним доход в виде процента, который и будет являться их фактической заработной платой. Данный доход не облагается страховыми взносами и уменьшает налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Следует, однако, помнить, что подобные схемы, при которых нет отчислений в Пенсионный фонд, ФФОМС, ФСС, не дают работнику социальных гарантий (оплату больничных, страховых случаев, увеличение пенсионных накоплений). Работодатель в этом случае несет ответственность за информирование сотрудников.

Еще один способ сэкономить на отчислениях в государственные внебюджетные фонды – это выплата поощрений и вознаграждений сотрудников из валовой прибыли организации. Чтобы схема правильно сработала, нужно грамотно составить всю документацию, которая должна быть достаточно убедительной для налоговых инспекторов и не вызывать вопрос о взаимосвязи выплат сотрудникам с их трудовой деятельностью. В противном случае с данных выплат нужно будет заплатить не только НДФЛ, но и страховые взносы.

Данная схема также позволяет минимизировать налог на прибыль за счет дополнительных отчислений из валовой прибыли.

Вариант 6. Заключение договоров аренды личного имущества сотрудников .

Договор аренды с сотрудником позволяет дополнительно доплачивать работнику за использование личного имущества в рабочих целях. На самом деле, договор может являться фиктивным, а использует сотрудник то имущество, которое не оприходовано на баланс (ноутбуки, оргтехнику, телефоны, автомобиль и т.п.). Подобные выплаты не облагаются страховыми взносами, относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Сотрудник обязан будет только заплатить НДФЛ с этого дохода.

У налоговиков, конечно, могут возникнуть вопросы к данной схеме, в частности, деятельность сотрудника могут приравнять к предпринимательской и потребовать уплаты соответствующих налогов. Но грамотное оформление документов и опытный бухгалтер помогут избежать этих проблем.

Вариант 7. Оплата труда в виде выплаты стипендии.

Еще одна распространенная схема – заключение ученического договора (наряду с трудовым) и выплата стипендий. Стипендиальные выплаты не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Но важно соблюдать соотношение ученических выплат и заработной платы. Стипендия не может превышать размер оклада.

Проще всего реализовать данную схему на крупных предприятиях, где уже налажена и отработана система обучения новых сотрудников, курсов повышения квалификации и переподготовки кадров.

Какие есть незаконные схемы, чтобы минимизировать налоги

Несмотря на то, что использование нелегальных схем минимизации налогов грозит уголовной и административной ответственностью, соблазн и выгоды слишком велики, поэтому подобные схемы получили широкое распространение. Однако налоговая служба тоже не дремлет, все наиболее популярные схемы хорошо изучены, а ввести в заблуждение опытного инспектора будет не так-то просто.

Схема 1. «Покупка воздуха».

До недавнего времени предприниматели довольно часто прибегали к заказу фиктивных маркетинговых, социологических, рекламных и т.п. исследований. Тематика весьма обширна, и исполнитель мог предоставить любую информацию, даже если она оказывалась выдуманной. Тем не менее, согласно договору, исполнитель получал оплату за услуги на свой счет, затем большую часть возвращал заказчику. Разумеется, неофициально. Таким образом, заказчик получал дополнительные расходы, которые позволяли минимизировать налоги, а исполнитель – вознаграждение за фиктивную сделку.

На сегодняшний день «провернуть» такую сделку намного сложнее. Во время налоговой проверки инспекторы могут провести экспертизу исследования, оценку его значимости и актуальности для бизнеса, среднерыночную стоимость.

Заключение фиктивных сделок с фирмами-однодневками до сих пор является распространенным способом ухода от налогов. Этот метод позволяет значительно минимизировать налог на прибыль и НДС за счет предоставления «липовых» счет-фактур, которые якобы показывают расходы компании в текущем периоде. Метод весьма рискованный, так как налоговики имеют большой опыт и возможности для сбора доказательств фиктивности сделки. Тем не менее, не во всех случаях проверяющие инспектора распознают факты налоговых махинаций, поэтому схема еще не изжила себя.

Метод банален: торговая выручка идет «мимо кассы», не отражается в бухгалтерском и налоговом учете. Факт сокрытия доходов распознается во время встречных проверок или в ходе контрольных закупок. Однако большая часть компаний малого и среднего бизнеса не упускают возможности воспользоваться данной схемой.

Вексельная схема часто используется инвесторами в сфере недвижимости. По устной договоренности инвестор в виде очередного платежа по договорам инвестирования получает векселя от застройщика. Векселя, как правило, выпущены фирмами, связанными со строительной компанией. В один прекрасный момент фирма, выпустившая вексель, прекращает свое существование по каким-либо причинам. Что остается делать инвестору? Списать векселя в непредвиденные расходы и тем самым минимизировать налог на прибыль.

Как минимизировать налоги и избежать ответственности перед законом

Используя законные или незаконные схемы снижения налогов, каждый предприниматель надеется, что для него все пройдет безнаказанно. Но задача любой налоговой проверки заключается в выявлении ошибок бухгалтерского учета, обнаружении фактов преднамеренного или непреднамеренного занижения базы налогообложения. Иными словами, инспектор очень заинтересован в том, чтобы раскрыть факт налоговых махинаций. Особое внимание налоговики уделяют темпам роста учтенных расходов, объему дебиторской задолженности, целям проведенных хозяйственных операций, изучают заключенные договора, схемы приобретения или продажи дорогостоящего имущества.

Каковы же могут быть последствия неудачной схемы минимизации налогов?

Во-первых, налог или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо получает административное взыскание.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Риск, конечно, благородное дело, но все же мы советуем реально сопоставлять возможные выгоды и масштаб последствий. Гораздо лучше нанять грамотного бухгалтера, который способен наладить систему бухгалтерского и налогового учета, оптимизировать налоги и предотвратить возникновение спорных ситуаций с налоговиками.

Если вы желаете получить профессиональную консультацию по системе налогообложения вашей фирмы, по оптимизации налогов или иным вопросам, касающимся налогового законодательства, специалисты ООО «Бизнес Ресурс» готовы помочь вам.

ООО «Бизнес Ресурс» также специализируется на оказании услуг бухгалтерского сопровождения предприятий малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге и пригородах.

Позвоните нам по телефонам:

ajbook.biz

---

• 
  Дискретная оптимизация это
• 
  Оптимизация бухгалтерской службы
• 
  Оптимизация сервера 1с
• 
  Оптимизация css кода
• 
  Оптимизация структуры сайта
• 
  1С оптимизация сервера
• 
  Оптимизация mysql запроса
• 
  Оптимизация транспортной системы
• 
  Методы оптимизации определение
• 
  Оптимизация контента сайта
• 
  Оптимизация деятельности компании

Prostoy-Site | Все права защищены © 2018 | Карта сайта