Три способа оптимизации налогов по зарплате. Оптимизация ндфл 2017
Как оптимизировать налоги и не нарушить закон — Секрет фирмы
Налоговая оптимизация помогает снизить фискальные выплаты в среднем на 10–35%. Иногда — больше. Например, в моей практике был случай, когда удалось добиться снижения на 55%. И всё это, разумеется, абсолютно законно.
Дробление бизнеса
Это один из наиболее распространённых методов оптимизации налогов. Обычно предприятие разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых подпадает под действие той или иной льготы Налогового кодекса. Это, например, упрощённая система, освобождение от уплаты НДС либо пониженная ставка налога. Сама возможность законного разделения бизнеса на несколько частей была определена президиумом Высшего арбитражного суда в 2013 году (постановлением №15570/12 по делу А60-40529/2011).
Целью дробления обязательно должно быть повышение экономической эффективности предприятия (например, снижение затрат или усиление самостоятельных направлений), а не уменьшение налогового бремени. При этом должно соблюдаться важное условие: разделяться могут параллельные направления бизнеса, которые могут существовать сами по себе, независимо друг от друга, а не технологическая цепочка, состоящая из разных этапов производства. Если разделяется цепочка, то это приводит к нежелательным последствиям и претензиям налоговиков.
Приведу пример правильного дробления бизнеса. Строительную компанию, работающую с разными клиентами и в разных сферах, разбили на три структуры. Одна фирма стала заниматься производством и продажей стройматериалов корпоративным клиентам, другая — капитальным строительством, третья — продажей стройматериалов гражданам. Каждая из компаний работала независимо, имела свой персонал и занималась самостоятельной деятельностью. Владельцем каждой из фирм являлась управляющая компания учредителей, поэтому двойного налогообложения прибыли (одновременно в дочерней и в материнской организации) не возникало.
А теперь — пример неправильного разделения. Компания занималась производством технического оборудования. Процесс производства состоял из трёх этапов: сбор оборудования, диагностика и настройка, предпродажная подготовка. Через некоторое время для снижения налоговых выплат компания решила разделить бизнес, выделив каждый из этапов производства в отдельное юрлицо. Однако новые компании зависели друг от друга, на них работали одни и те же люди, а конечный результат зависел от работы каждого из юрлиц. У налоговой службы возникли претензии, так как разделение на три формально независимые структуры сделало возможным манипулирование ценами для получения налоговой выгоды (по НДС и налогу на прибыль).
Кэш-пулинг
Активно применяется российскими холдингами, корпорациями и группами компаний, в которые входят несколько предприятий, не только для оптимизации налоговых выплат, но и для решения других задач. Например, для снижения расходов на выплату банковских кредитов. Или получения дополнительного дохода от временно неиспользуемых денег. Каждое предприятие группы или холдинга имеет свой счёт в банке. При этом у всех должен быть один и тот же банк.
Если между связанными компаниями нет движения денег (они не кредитуют друг друга, не оплачивают «родственные» счета, налоги и т. д.), обычно применяется виртуальный так называемый кэш-пулинг. В этом случае банк все деньги всех предприятий группы рассматривает как единое целое. Как единый счёт. На неиспользуемые финансовые средства группы банк начисляет проценты как на обычный банковский вклад гражданина. Это приносит дополнительный доход. Если же кто-то из компаний пользуется кредитом, выданным ранее банком, то выплаты по нему гораздо ниже среднерыночных. То есть взимается обычный (ниже рыночного) процент. Это снижает издержки на кредитные выплаты и оптимизирует налоги, так как уменьшается налогооблагаемая база предприятий.
В большинстве случаев в холдинге или корпорации между связанными компаниями ведутся разные взаиморасчёты, поэтому более распространён материальный кэш-пулинг.
Например, холдинг создаёт в банке специальный счёт (говоря финансовым языком — мастер-счёт). На него со своих счетов перечисляют все деньги предприятия, входящие в холдинг. Эти операции оформляются как займы между родственными организациями. Поэтому дополнительные или свободные денежные средства холдинга можно также разместить как банковский вклад. С получением дополнительной прибыли. Если же холдингу потребуется кредит или возникнет долг перед контрагентом, который нужно срочно погасить, банк оперативно выделит кредитные деньги под приемлемый процент, размер которого ниже, чем на финансовом рынке. В этом случае также уменьшаются налоговые отчисления холдинга.
Помимо налогов кэш-пулинг помогает оптимизировать и другие направления. Во-первых, создаётся единый расчётный центр, который ускоряет, контролирует и упрощает финансовую деятельность. Во-вторых, упрощается финансирование перспективных проектов внутри группы. В-третьих, холдинги получают дополнительную прибыль от неиспользуемых активов. Деньги не лежат мёртвым грузом, а приносят доход.
Но такие операции зачастую вызывают вопросы у ФНС. Инспекторы могут посчитать, что цель кэш-пулинга — исключительно получение необоснованной налоговой выгоды. Последствия могут быть разные. Например, вычет из базы по налогу на прибыль расходов по оплате кредитов за других участников группы. Или перерасчёт процентов по банковским кредитам — исходя из рыночных ставок. При этом кэш-пулинг признаётся судами правомерным способом увеличения экономической эффективности организации.
Выплата суточных
Многие предприниматели не знают, что могут выплачивать своим работникам, направляемым в служебные командировки, суточные без налогообложения. Из-за этого им приходится доплачивать налоги в бюджет, когда делать это совсем не обязательно. Это касается и налога на доход физических лиц (НДФЛ), и налога на прибыль, и страховых взносов.
От уплаты НДФЛ освобождается выплата работодателем своему работнику суточных в размере не более 700 рублей за каждый день в командировке по России и не более 2500 рублей за каждый день за границей (пп. 10 п. 3 ст. 217 Налогового кодекса).
Эти же суммы не облагаются и страховыми взносами, которые с 2017 года регулируются положениями главы 34 Налогового кодекса.
Для уплаты налога на прибыль организаций суточные и полевое довольствие относятся к расходам на командировки, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции (пп. 12 п. 1 статьи 264 Налогового кодекса), что снижает налоговую базу. Датой осуществления расходов на командировки признаётся дата утверждения авансового отчёта. При наличии соответствующей нормы в положении о командировках у работодателя, оформленных служебного задания и авансового отчёта такие расходы считаются экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Это подтверждается и судебной практикой.
Освобождение от уплаты НДС
Бывает, выручка у организации или ИП, использующих основную систему налогообложения, небольшая, но при этом возможно расширение бизнеса, о чём ведутся длительные переговоры с потенциальным клиентом, работающим на такой же системе налогообложения. В таких случаях на период ведения переговоров в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС.
Для этого должно выполняться следующее условие: за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки компании или ИП от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС не превысила в совокупности 2 млн рублей. В таком случае налогоплательщик вправе подать в налоговый орган уведомление, к которому прикладываются выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) или из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют ИП), а также выписка из книги продаж.
В дальнейшем достаточно соблюдать указанный лимит выручки. Если его превысить, налогоплательщик будет обязан вновь уплачивать НДС.
Фотография на обложке: Petrified Collection / Getty Images
оптимизировать налоги 2017
В этом видео мы разберемся, как платить меньше налогов и не нарушать при этом закон. Налоговая оптимизация...
БИЗНЕСХАК: Бари Алибасов и Владимир Туров Закажите ПОДАРОЧНЫЙ КУРС от ВЛАДИМИРА ТУРОВА https://www.turovschool.ru/alibaso...
Оставить заявку на полную видеозапись программы: ...
Мастер-класс руководителя Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH® Ярослава Савина...
В этом выпуске Вячеслав Баженов расскажет Вам о том, как подобрать оптимальный налоговый режим для своего...
Какую роль играет аутсорсинговая компания и «агрегатор» потоков? Какие ошибки совершают бизнесмены при...
5 способов законной оптимизации НДС и вся правда об обналичке Тайминг: 2:36 Как быстро "прикинуть НДС" 4:13 Спос...
Евгений Сивков. Евгений Сивков в Красноярске. Уменьшение налоговых платежей законно. Законная оптимизация...
Добрый день, уважаемые коллеги. Мои сотрудники попросили меня более подробно рассказать про услугу «Белый...
17. «Зачем вам эти риски?» Как агентский договор оптимизирует бизнес Ключевой конструкцией функции «сбыта»...
Приглашение от Александра Смирнова на практикум по новой авторской программе "Оптимизация налогов и бизне...
Производственный кооператив является очень интересной организационно-правовой формой, которая, к сожален...
Снижение налогов и защита бизнеса в 2018 году. Екатеринбург, 14-16 декабря 2017 года http://nalog-sivkov.ru Всего 3 дня, чтобы...
Существуют различные законные способы оптимизации налогов. Один из них – применение ИП в различных бизнес...
УСН и зарплатные налоги. Платим меньше. Видеокурс по налоговой оптимизации организации (налоговых расходо...
Больше информации на нашем сайте http://taxprof.pro или по телефону 8(800) 500 21 36 Компания «Комплаенс решения» создана...
В ходе вебинара Вы узнаете о способах, которые позволят честно и без высоких налоговых рисков снизить налог...
Основные методы уклонения от уплаты НДС Мой видео канал https://www.youtube.com/user/oksana0283 мой ВТОРОЙ канал https://www.youtube.com...
Руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH® Ярослав Савин - об уловках...
Ситуация с НДС, да и с другими налогами, можно сказать, накаляется с каждым днем. Налоговая тестирует новую...
Законная оптимизация налогов - 2017- Новая программа Семинар Евгения Сивкова…. Запись на семинар по снижению...
45 легальных схем 2017г. снижения НДФЛ, налога на прибыль; Новые схемы НДС 2017; Новая судебная практика 2015-2016...
Когда-то я думал, что оптимизация налогов, это «личное» дело каждой организации, каждого предпринимателя,...
Лектор: Дыбов Антон Иванович - заместитель главного редактора издания "Главная книга. Конференц-зал", ведущ...
Расписание семинаров по ссылке: http://practic.ligazakon.ua/practic Александр Смирнов, налоговый адвокат, руководитель...
Оставить заявку на полную видеозапись программы: ...
ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ - 2017- НОВАЯ ПРОГРАММА Практический семинар в Красноярске. Евгений Сивков ...
Налоговая оптимизация. Договор поручения, комиссии, агентский. В основе законной налоговой схемы лежит...
Самые распространенные ошибки, которые делают бизнесмены при создании группы компаний. Неправильное распр...
Налог на прибыль. Основные понятия. Что является доходами и расходами для целей налога? Канал "Некторов,...
Смотреть описание семинара: http://www.legalbis.ru/seminar Оформить заявку на участие: http://www.legalbis.ru/seminar.
11 февраля 2015.
Вот так пришел к нам налогоплательщикам страшный сон. Законная оптимизация налогов - 2017 Запись на семинар...
В.В. Путин подписал закон о запрете налоговых злоупотреблений (ст. 54.1 НК РФ). Открытие всех данных про ваших...
Наш сайт: http://prioritet-kazan.ru.
16.10-17.10.2017г. в Вектор Бизнеса прошел семинар посвященный «белым» налоговым схемам, а также способам снижения...
Дробление бизнеса. Новая методология налоговых проверок. Ноябрь 2017. Ярослав Савин руководитель Центра...
Агентский договор. Семинар Оптимизация налогов Видеофрагмент семинара КЦПРБ "Белая оптимизация налогов"...
Узнайте как получить 70 шаблонов отдела продаж на сумму 1 500 000 руб. — https://goo.gl/4p5ZB7 Вебинар, на котором Катерин...
hitman absolution traducao pt br dll suite e confiavel rom stock xt1025 kogama com rom original galaxy s7 edge baixar sony vegas via torrent como baixar minecraft no pc 2015 egg wars jogar servidor teamspeak gratis gumball legendado
debojj.net
Оптимизация налогов по зарплате – 3 работающие схемы
Ноябрь, 2016
Схемы налоговой оптимизации по заработной плате
Оптимизация зарплатных налогов в 2017 году должна включать обоснованную деловую цель – экономическую выгоду. В противном случае деятельностью компании заинтересуются инспекторы ФНС. При выявлении единственной цели – оптимизации налогового бремени, фирме грозит начисление штрафов и пеней, а также перерасчет налоговой базы.
Заключение гражданско-правового договора
Суть схемы – заключение с сотрудником договора гражданско-правового характера на оказание услуг или выполнение работ вместо стандартного трудового соглашения. Для реализации способа требуется оформление работников в качестве индивидуальных предпринимателей с единовременным переходом на упрощенную систему налогообложения с объектом «доход».
Ставка по налогу составит 6 % вместо 13 % при выплате НДФЛ. При применении схемы ЕСН не выплачивается. Кроме того, налог уменьшается на сумму страховых выплат, перечисляемых ИП в ФНС «за себя».
При составлении гражданско-правового договора нужно учитывать юридические нюансы:
- Услуги, оказываемые ИП не должны дублировать должностные инструкции работников, оформленных в штат.
- Договор не должен иметь признаки трудового – указание места работы, должности, испытательного срока, режима работы, заработной платы, пособий, отпусков и т.д.
- Оплата должна происходить не ежемесячный процесс работы, а за оказание конкретного объема услуг.
При игнорировании рекомендаций есть риск, что отношения переквалифицируются в трудовые. Это повлечет за собой доначисление налогов, штрафов и пеней.
Снизить риски налоговой оптимизации позволит предварительное проведение собрания руководителей компании, на котором выявится нецелесообразность содержания в штате определенного количества сотрудников. Тогда предстоящее сокращение будет выглядеть правомерно. Переоформление работников нужно проводить постепенно. Такой подход вызовет меньше вопросов у ФНС.
Компенсация за несвоевременность выплаты
Принцип схемы оптимизации зарплатных налогов – часть оплаты труда сотруднику начисляется в виде компенсации за задержку выплаты. Финансовая компенсация предусмотрена ст. 236 ТК РФ. Ее объем определяется внутрифирменным коллективным или трудовым соглашением. В документе можно прописать и иные компенсационные выплаты.
Как происходит оптимизация налоговой нагрузки организации? Доход сотрудников в виде компенсации не облагается НДФЛ и ЕСН (ст. 238 НК РФ). Экономия компании составит 39 % без дополнительных затрат.
Чтобы снизить риски, необходимо подготовить причины несвоевременности выплаты. Еще одна особенность – задержка не должна превышать два месяца.
Получение дивидендов
Еще одна схема, как снизить налоги по зарплате – выплата части дохода в виде дивидендов. Экономическая выгода в том, что при этом не потребуется выплачивать ЕСН, а ставка на НДФЛ снижается до 9 %.
Дивиденды перечисляются работникам за счет чистой прибыли. Не допускается их включение в расходы при расчете налога на прибыль, из-за чего такая схема не всегда выгодна бизнесу. При проведении вычислений экономической выгоды выходит, что применяя такой способ можно сэкономить только 6 %.
Применение дивидендной схемы для оптимизации налоговых платежей предприятия не всегда целесообразно. Чаще всего компании используют две схемы, описанные выше.
taxtoday.biz
Законная оптимизация налогов -2017 - Бухгалтерские и юридические услуги
Программа семинараСеминар «Законная оптимизация налогов — 2017: новая программа»* — это совершенно новый семинар, посвященный оптимизации налогов. Дело не в том, что предыдущий семинар «Законная оптимизация налогов — 2016. Время перезагрузки» устарел или является невостребованным. Наоборот, как показала практика, это очень качественный и востребованный семинар, актуальный, сделанный, можно сказать, «на века». Но как вы, конечно, помните из семинаров 2016 года, главное в схемах — это «гарантии», которые позволяют не вступать в противоречия с налоговой службой и не судиться с ней, так как правды в суде еще никто не нашел. Именно эта простая истина и сподвигла нас на разработку новой программы.
Семинар «Законная оптимизация налогов — 2017: новая программа» является продолжением семинара 2016 года и может рассматриваться, как его расширенная версия, благодаря которой, вы добавите в копилку своих знаний дополнительные методы оптимизации налогов и свежие «гарантии». И, конечно, мы не пройдем мимо громадных изменений в налоговом законодательстве, которые затрагивают вопросы оптимизации и особенности уплаты налогов в 2017 году. Семинар объединяет в себе информацию, которая поможет вам выйти на новый уровень в ведении вашего бизнеса, так как законные схемы оптимизации налогов однозначно дадут вам конкурентное преимущество перед другими, а самое главное — позволят спокойно, не опасаясь налоговой службы, вести свой бизнес. Большинство методов оптимизации вы сможете использовать сразу же после посещения семинара. Максимальный эффект достигается при совместном посещении семинара собственником, директором, финансовым директором, главным бухгалтером и юристом.И, также «по традиции», только на этом семинаре, вы сможете приобрести уникальные книги:
1. Книга налогового консалтинга №1 в России «Черная и белая оптимизация налогов — 2017 (3500 налоговых схем). Новая программа»; 2. Книга «100 самых эффективных налоговых схем 2016- 2017 года» (выпуск№3)», по версии ИСНК «Сивков НК»;3. Книга «Налоговые проверки: Как выйти победителем!»;4. Настольная игра «Налоговая прове
bp-konsalt.ru
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ - НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА
2017-06-15 А.Смирнов ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА
ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — новые схемы 2017 года
Эффективные инструменты оптимизации в 2017 году; Как законодательные новшества повлияли на оптимизацию; Оптимизация зарплатных налогов; Безопасная работа с наличными; Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график;… И бонусом: 5 способов легализации происхождения товара.
І. Как повлияли на вопросы оптимизации законодательные новшества2017 года?
1. Усиление отслеживания пересорта номенклатуры товаров. Кодировка согласно УКТ ВЭД всех товаров и услуг (п.п. «і» п. 201.1 НКУ).2. Как «обесценили» первичку. Анализ изменений в ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». 3. Ответственность за уклонение от уплаты налогов в 2017 году.3.1. Оптимизация или уклонение? С какой суммы стартует ответственность по ст. 212 УК Украины в 2017 году? 3.2. Когда налоговая милиция имеет право открывать уголовное производство по результатам налоговой проверки? 3.3. Анализ распространенных способов ухода от ответственности: использование номинальных руководителей, использование компаний-прокладок, систематическая смена операционных компаний, «отстаивание» компаний, подписание документов поверенным.
ІІ. Как отрабатываются схемы работы в 2017 году.
1. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)2. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС продолжается (Приказ ГФ №543)3. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? (Письмо ГФС № 16872/7/99-99-14-02-02-17). Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
III. Комплексный подход к оптимизации.
1. Налоговое планирование, как составная часть оптимизации налогообложения. Базовые методы налогового планирования. С чего начать?2. Оптимизация и минимизация не одно и то же!3. Три основные цели оптимизации и инструменты их достижения.
IV. Эффективные инструменты оптимизации.
1. Оптимизация через реорганизацию. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.1.1. Возможные варианты применения реорганизации на примере выделения.1.2. Реорганизация, как безналоговый способ вывода активов, вплоть до физических лиц. Преимущества компании – хранителя активов. Как реорганизация позволяет избежать начисления НДС при переходе на единый налог. 1.3. Уменьшение интереса со стороны ГФС – размываем обороты. 1.4. Выделение предприятия (активов), как инструмент оптимизации бизнеса. Рассматриваем на примерах. Варианты выделения. Сколько компаний выделять?1.5. Можно ли к выделенной в 2017 году компании применить налоговые каникулы?
2. Защита активов – обеспечение жизнеспособности бизнеса! 2.1. Продажа имущества через продажу корпоративных прав. 2.2. Способы самостоятельного обременения имущества. 2.3. Как экстренно сбросить активы?2.4. Как защитить имущество предприятия и получить выгоду, используя физическое лицо? Варианты схем.
3. Оптимизация через схему с давальческим сырьем. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.3.1. Варианты использования на примерах. Защита производства от проблем «по цепи». Какую систему налогообложения выбрать для переработчика?
4. Оптимизация с помощью посреднических договоров (комиссия, агентский договор). Варианты использования на примерах. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги.4.1. Снижение базы налогообложения за счет посредничества. Модель «внешние посредники» или «мы – посредники». 4.2. Оптимизация через изменение предмета договора. 4.3. Использование посреднической схемы для защиты импортируемого товара.
5. Оптимизация через передачу товара на ответственное хранение. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.5.1. Особенности использования и тонкие места на примерах. 5.2. Замена аренды на хранение. Сфера применения. 5.3. Хранение, как способ подтверждения происхождения товара
6. Оптимизация с помощью разделения НДС-ных и без НДС-ных потоков.
7. Оптимизация через использование упрощенной системы.Перевод направлений или отдельных компаний на ЕН.
8. Снижение рисков «серых» НДС-схем (покупка/продажа НК, нетипичный экспорт, возмещения под услуги).
9. Метод «Красивые расходы»: хранение, обслуживание, обучение, перевозка, экспедирование, клининг, аутсорсинг, реклама, страхование.Услуги, реальность которых можно доказать.
10. Контрагент оказался проблемным – что делать? Как минимизировать риски потери НК и расходов. Как выбрать контрагента и как перестраховаться, если выбор будет не совсем правильным?
11. «Потеря» предприятия как инструмент оптимизации. Варианты реализации на примерах, нюансы, тонкие места.
12. Оптимизация с помощью штрафных санкций. Сфера примененияМожно ли получить выгоду по НДС? Регулирование прибыли и убытков во внутренней структуре компаний с помощью штрафных санкций.
13. Налоговый кредит и нормы естественной убыли. Придется ли пройти через суд?
14. Оптимизация через аутсорсинг. Кого можно «обоснованно» вывести в аутсорсинг и как это повлияет на налогообложение предприятия? Неочевидные выгоды. Аутсорсинг и легализация трудовых отношений.
V. Оптимизация зарплатных налогов (НДФЛ, ЕСВ).
1. Неполная занятость или минималка 3200 грн. Что выбрать? Есть ли иные законные способы платить меньше МЗП? 2. ФЛП – альтернатива наемному труду? Финансовые последствия скрытых трудовых отношений, зарплаты в конверте и неоформленного труда. Как не допустить признаков скрытых трудовых отношений? Профессии, которые полностью подходят для ФЛП.3. Замена части зарплаты дивидендами, компенсацией за использование имущества либо суточными. Плюсы и минусы.
Бонус!
Пять способов легализации происхождения товара.
Работа с наличными.1. Итоги финансового мониторинга НБУ за оборотом наличных средств в 2016 году. Прогнозы 2017. 2. К чему приведет ограничение сумм наличных расчетов с участием физлиц до 50 тысяч гривен? 3. Восемь способов легального получения наличных.
ajbook.biz
