СТАТЬЯ. "ОПТИМИЗАЦИЯ И МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СХЕМЫ И КОНСУЛЬТАЦИИ"(И.Л.Романцев)("Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент" n 8, 2003). Оптимизация и минимизация
Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей
Библиографическое описание:
Иванова А. В. Оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей // Молодой ученый. 2017. №25. С. 149-150. URL https://moluch.ru/archive/159/44778/ (дата обращения: 26.10.2018).
В статье рассматривается налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей. Цель оптимизации налоговых платежей, прогнозирование возможных рисков обеспечения стабильного положения организации на рынке при учете оптимизация налогообложения.
Ключевые слова: налоговая оптимизация, минимизация налоговых платежей, налоговое планирование
На сегодняшний день каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью платить налоги, что при неграмотном подходе и системных ошибках оборачивается лишними затратами и проблемами с законом. Поэтому необходимо осуществлять оптимизацию налогообложения предприятия, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в разногласие с законодательством.
Правильная оптимизация налогообложениями оказывает значительное содействие в создании устойчивого положения предприятия, так как помогает избежать значительных убытков вследствие хозяйственной деятельности.
Главная роль в оптимизации налогообложения направленна налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. [4, 214–216] При составлении одного из метода налоговой оптимизации должны быть рассмотрены все существенные моменты, как оптимизации, так и деятельности всего предприятия в целом.
Налоговое планирование является сочетанием конкретных действий налогоплательщика по уменьшении налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых запасов организации. Совокупность действий по налоговому планированию включает в себя регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение в положенное время расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации. Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на этапе подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. [1, 236].
Оптимизация налогообложения — это система различных схем и методик, позволяющая организации выбрать оптимальное решение для конкретной ситуации в хозяйственной деятельности. [4, 214–216].
Правильная, осуществляемая законными методами, оптимизация налогообложения и прогнозирование возможных рисков дают устойчивое положение организации на рынке, так как позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
Многие считают, что оптимизация налогообложения проводится исключительно с целью максимального снижения налогового бремени, поэтому ее часто называют минимизацией налоговых платежей.
На самом деле оптимизация налогообложения — это более крупная задача, стоящая перед организацией или индивидуальным предпринимателем: помимо минимизации уплаты налогов, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет «живых» средств и другие. Все они выгодны с точки зрения налогоплательщика — денежные средства остаются в распоряжении налогоплательщика более длительное время и дают дополнительную прибыль. [1, 28].
Таким образом, оптимизация налогообложения и минимизация налоговых платежей — не одно и то же. Законная оптимизация может приводить к минимизации налоговых выплат, следовательно, эти понятия необходимо разграничивать. [5].
Цель оптимизации налоговых платежей — не противодействие фискальной системе государства, которое ведет к применению налоговых санкций или мер уголовной ответственности, а именно легальное высвобождение активов для дальнейшего их использования в экономической деятельности. Законодательство дает налогоплательщику возможность правомерно избегать или в определенной степени уменьшать свои обязательные выплаты в бюджет (в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей), что не влечет для него неблагоприятных последствий.
С учетом всех возможных последствий налогоплательщику выгоднее знать свои законные права и пользоваться ими, чем минимизировать налоги незаконными методами. [3, 208].
Литература:- Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2016. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5
- Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2015. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3
- Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2016. — 208 с.
- Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2015. — № 11.4. — С. 214–216.
- Гусев А. Б. Государство и бизнес: проблема определения оптимальной налоговой нагрузки// брифы на сайте Ассоциации Менеджеров http:// www. amr. ru.
- Лебедева М. А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия / http://www. auditmsk. ru/content/ view/67/60.
Основные термины (генерируются автоматически): оптимизация налогообложения, налоговое планирование, налоговая оптимизация, хозяйственная деятельность, минимизация, платеж.
moluch.ru
optimization - оптимизация и минимизация javascript против gzipping
Я заметил, что minifier не работает с прототипическим javascript, поскольку они не заменяют какой-либо метод или свойства, если они начнут с этого. Например:
// unoptimized 182 bytes myClass.prototype.myFunction = function(){ this.myElementDom.style.backgroundColor='#000'; this.myElementDom.style.color='#FFF'; this.myElementDom.style.borderColor='#DDD'; } // 168 bytes = 92% of unoptimized, YUI compressed myClass.prototype.myFunction=function(){this.myElementDom.style.backgroundColor="#000";this.myElementDom.style.color="#FFF";this.myElementDom.style.borderColor="#DDD"}; // optimized 214 bytes // set a replaceable local scope variable and reduce 2 variable // lookups at the same time // file-size in the development version doesn't matter, so we can even increase it // to preserve readability myClass.prototype.myFunction = function(){ var myElementDomStyle = this.myElementDom.style myElementDomStyle.backgroundColor='#000'; myElementDomStyle.color='#FFF'; myElementDomStyle.borderColor='#DDD'; } // 132 bytes = 72.53% of unoptimized, YUI compressed myClass.prototype.myFunction=function(){var a=this.myElementDom.style;a.backgroundColor="#000";a.color="#FFF";a.borderColor="#DDD"};вся информация в соответствии с http://refresh-sf.com/yui/
источник поделитьсяСтатья. "Оптимизация и минимизация налогообложения. Схемы и консультации"
"Экономический вестник фармации. Приложение:Законодательство, учет, налоги, менеджмент", 2003, N 8ОПТИМИЗАЦИЯ И МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.СХЕМЫ И КОНСУЛЬТАЦИИМНС России подготовило Методические рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль. Этот документ смогут увидеть не все налогоплательщики, так как предназначен он только для налоговиков - на нем стоит гриф "Для служебного пользования"МЕТОДИЧКА МНС ПРИКАЗ N БГ-4-02/9 ДСП. - ИЗУЧАЕМ/АНАЛИЗИРУЕМНовую методичку утвердил приказ МНС России от 23 апреля 2003 г. N БГ-4-02/9 дсп. В этом документе налоговики попытались сделать невозможное - сопоставить данные декларации по налогу на прибыль с показателями других налоговых деклараций, а также с бухгалтерской отчетностью.Камеральную проверку декларации по налогу на прибыль инспекторы будут проводить в два этапа. На первом этапе проверяется соответствие показателей декларации по налогу на прибыль данным, указанным:- в декларациях по НДС, ЕСН и налогу на рекламу;- в бухгалтерской отчетности.Второй этап - экономический анализ показателей декларации по налогу на прибыль. Его цель - выявить снижение доходов и рост расходов фирмы.ЭТАП I. СРАВНЕНИЕ...... с декларацией по НДССмысл этого сравнения - определить, отличается или нет выручка, указанная в декларации по НДС, от дохода, приведенного в декларации по налогу на прибыль.Чтобы провести такое сравнение, во-первых, фирма должна рассчитывать налог на прибыль по методу начисления, а НДС - "по отгрузке". Иначе сопоставить данные двух деклараций не удастся.Во-вторых, все нужные показатели по НДС придется суммировать, взяв их из деклараций по этому налогу, составленных с начала года. Так как эту отчетность не составляют нарастающим итогом (она формируется за месяц или квартал).И в-третьих, сравнивая выручку по НДС с доходом по налогу на прибыль, налоговики должны исключить те показатели, которые формируются по разным правилам. Это предусмотрено формулой, приведенной в методичке (см. далее соотношение 1).Если, сопоставив выручку по НДС с доходом по налогу на прибыль, налоговики выявят расхождения, фирме могут назначить выездную проверку. Но, так как в большинстве случаев НДС фирмы рассчитывают "по оплате", сравнить показатели двух деклараций по этой формуле налоговики не смогут. Кроме того, расхождения могут возникнуть и по объективным причинам. Например, если фирма экспортирует товары и в отчетном периоде освобождена от НДС по статье 145 НК РФ.Кроме этой формулы в методичке есть рекомендации, которые предназначены для проверки отдельных строк декларации по налогу на прибыль. Например, как проверить выручку от реализации основных средств или расходы по аренде государственного имущества (см. Соотношение 2).... с декларацией по ЕСНВ методичке особое внимание уделяется показателям строки 261 приложения 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Налоговым инспекциям рекомендовано проверять, насколько обоснованно исключены те или иные выплаты работникам из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль фирмы. Дело в том, что именно такие выплаты не облагаются ЕСН.Напомним, что ЕСН не начисляют лишь на те выплаты, которые поименованы в статье 270 Налогового кодекса. Эта статья содержит открытый перечень расходов, не уменьшающих облагаемую прибыль. К ним могут относиться любые затраты фирмы, которые не являются экономически обоснованными.Для налога на прибыль и ЕСН должно соблюдаться соотношение 3.... с декларацией по налогу на рекламуНалог на рекламу относится к местным налогам. Поэтому единой отчетности для этого налога нет. В отдельных регионах налоговым периодом по нему является квартал.Поэтому, чтобы сверить формы, налоговикам придется складывать налоговую базу, указанную в декларациях по этому налогу в течение года. Сверять данные деклараций будут по соотношению 4.... с бухгалтерской отчетностьюВ методичке МНС перечислило все существующие формы бухгалтерской отчетности, с которыми собирались сопоставить данные декларации по налогу на прибыль. Однако в итоге все свелось только к двум соотношениям: с формой N 2 и формой N 5.Кстати, форму N 5 не заполняют малые предприятия. Поэтому и так узкий перечень соотношений между бухгалтерской отчетностью и декларацией по налогу на Прибыль для таких фирм сократился вдвое.Сопоставление данных декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности проводят по формулам соотношения 5.Кроме этого налоговики предлагают сравнить данные листа 02 декларации с показателями Отчета о прибылях и убытках. Сделать это можно, воспользовавшись соотношением 6.Различаться эти показатели могут, если:- по бартерным операциям или при безвозмездном получении имущества фирма использует в налоговом учете рыночные цены;- у фирмы есть операции с ценными бумагами;- продажные цены установлены в условных денежных единицах.Доходы фирмы могут сопоставить еще и по соотношению 7.А расходы налоговики будут сопоставлять по соотношению 8.Обратите внимание: чтобы такое соотношение выполнялось, фирма должна начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете одинаково. Иначе сопоставить расходы по этой формуле налоговым инспекторам не удастся.... с самой декларациейпо налогу на прибыльЗначительную часть методички налоговики посвятили сопоставлению между собой различных показателей декларации по налогу на прибыль. Все это они вынесли в отдельную таблицу.Соотношение 1--------------------------T-----------T--------------------------¬¦ Декларация по налогу ¦Соотношение¦ Декларация по НДС ¦¦ на прибыль ¦ ¦ ¦+-------------------------+-----------+--------------------------+¦Строка 010 - строка 011 -¦ = ¦Сумма показателей графы 4¦¦строка 013 - строка 015 -¦ ¦строк 010, 020 и 040 -¦¦строка 017 приложения 1 к¦ ¦сумма показателей графы 6¦¦листу 02 + строка 020 ¦ ¦строк 030 и 040 - суммদприложения 6 к листу 02 ¦ ¦показателей графы 4 строꦦ ¦ ¦050 и 060 - (графа 4¦¦ ¦ ¦строки 110 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 120 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 130 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 130) - (графа 4¦¦ ¦ ¦строки 110- графа 6 строк覦 ¦ ¦110) - сумма показателе馦 ¦ ¦графы 4 строк 070 и 080 -¦¦ ¦ ¦(графа 4 строки 020 +¦¦ ¦ ¦графа 4 строки 030 + графদ ¦ ¦4 строки 040 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 040 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 050 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 050 приложения Е) -¦¦ ¦ ¦(графа 4 строки 060 +¦¦ ¦ ¦графа 4 строки 070 + графদ ¦ ¦4 строки 080 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 080 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 090 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 090 приложения Е) +¦¦ ¦ ¦итоговые строки графы 3¦¦ ¦ ¦приложения В + суммদ ¦ ¦показателей графы 3 строꦦ ¦ ¦с кодами 1010804, 1010807,¦¦ ¦ ¦1010808 приложения Д ¦L-------------------------+-----------+---------------------------Соотношение 2-------------------------T---------------T-----------------------¬¦ Декларация по налогу ¦ Соотношение ¦ Декларация по НДС ¦¦ на прибыль ¦ ¦ ¦+------------------------+---------------+-----------------------+¦Строка 060 приложения 1 ¦ > ¦Графа 4 - графа 6 ¦¦к листу 02 ¦ ¦строки 110 раздела 1 ¦+------------------------+---------------+-----------------------+¦Строка 161 приложения 2 ¦ ¦к листу 02 ¦ ¦раздела 2 ¦L------------------------+---------------+------------------------Соотношение 3----------------------------T-----------------T------------------¬¦ Приложение 3 к листу 02 ¦ Соотношение ¦ Декларация ¦¦ декларации по налогу на ¦ ¦ по ЕСН ¦¦ прибыль ¦ ¦ ¦+---------------------------+-----------------+------------------+¦Строка 261 + строка 251 ¦ > ¦Строка 1000 ¦L---------------------------+-----------------+-------------------Соотношение 4---------------------------T---------------T---------------------¬¦ Приложение 2 к листу 02 ¦ Соотношение ¦ Декларация по ¦¦ декларации по налогу на ¦ ¦ налогу на рекламу ¦¦ прибыль ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 160 ¦ L--------------------------+---------------+----------------------Соотношение 5-----------------------T-------------T---------------------------¬¦ Декларация по ¦ Соотношение ¦ Бухгалтерская отчетность ¦¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+----------------------+-------------+---------------------------+¦Строка 020 приложения ¦ ¦7 к листу 02 ¦ ¦ ¦+----------------------+-------------+---------------------------+¦Строка 090 приложения ¦ ¦3 к листу 02 ¦ ¦раздела 6 формы N 5 ¦L----------------------+-------------+----------------------------Соотношение 6------------------------T--------------T-------------------------¬¦ Лист 02 декларации ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦ по налогу на прибыль ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦+-----------------------+--------------+-------------------------+¦Строка 010 + строка 030¦ = ¦Строка 010 + строка 060 ¦¦ ¦ ¦+ строка 080 + строка 090¦¦ ¦ ¦+ строка 120 + строка 170¦L-----------------------+--------------+--------------------------Соотношение 7---------------------------T---------------T---------------------¬¦ Приложение 1 к листу ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦ 02 декларации по ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 010 + строка 100 - ¦ = ¦Строка 010 ¦¦строка 030 - строка 040 ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 030 + строка 040 + ¦ = ¦Строка 090 ¦¦строка 060 + строка 080 + ¦ ¦ ¦¦строка 090 ¦ ¦ ¦L--------------------------+---------------+----------------------Соотношение 8-----------------------T-----------------T-----------------------¬¦Приложение 2 к листу ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦02 декларации по ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦¦налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+----------------------+-----------------+-----------------------+¦Строка 010 + строка ¦ = ¦Строка 020 ¦¦020 + строка 030 ¦ ¦ ¦L----------------------+-----------------+------------------------Этап II. Экономический анализЭкономический анализ затронет "основных" налогоплательщиков. Поэтому небольшим фирмам волноваться не нужно - их деятельность налоговики анализировать не будут.Если фирма подвергнется анализу - это не означает, что ей начислят пени, штрафы и доначислят налоги. На основании полученных данных налоговики лишь смогут предположить, что у фирмы есть те или иные нарушения в финансово-хозяйственной деятельности и налоговом учете. В результате ее могут включить в план выездных проверок.Сам анализ налоговики подразделили на два вида источников информации: внутренние и внешние. Для этого предполагается сравнить документы фирмы за три последних года.Внутренний анализК внутренним источникам информации относятся данные бухгалтерской и налоговой отчетности, а также пояснения, предоставленные самими фирмами. Чтобы его провести, налоговики должны сравнить объемы реализации и уровень себестоимости продукции, определив их колебания.Если расходы и доходы увеличиваются или уменьшаются одинаковыми темпами, то претензий к фирме не будет. В противном случае налоговики потребуют у фирмы необходимые разъяснения.Если объяснений не будет, проверяющие посчитают затраты экономически неоправданными и могут исключить их из состава расходов. Кроме того, фирму могут включить в план выездных проверок.Внешний анализВнешние источники - это данные других фирм. К примеру, налоговики могут запросить у сторонней фирмы, подходящей по виду деятельности, информацию о потребляемых ею энергии, воде, газе и т.п. для выпуска единицы продукции. Сопоставив эти данные с показателями проверяемой фирмы, проверяющие сделают вывод, насколько уровень ее доходов соответствует уровню расходов. Кроме того, если у фирмы растут расходы, а доходы не увеличиваются или, что еще хуже, - уменьшаются, налоговики потребуют объяснений у руководителя или главного бухгалтера. Аргумент, который устроит проверяющих, - изменение технологии производства. Он приведен в самой методичке.Теперь аккуратнее нужно заполнять статотчетность.
Статья. 'Расходы на рекламу: вопросы учета и налогообложения' (С.А.Городницкая) ('Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент', 2003, n 8) »
www.lawmix.ru
Оптимизация и минимизация налогов | Аналитические обзоры, финансовые новости, Бизнес идеи, ПИФы, Форекс, Инвестиции
представляет собой снижение (минимизацию) выплат налогов и отсутствие штрафов со стороны фискальных органов. Все это достигается путем правильных начислений и уплаты налогов вовремя – это тесно связано с налоговым планированием.
Минимизация налогов – это достаточно спорный термин, который вводит в заблуждение. Основной целью является, само собой, не снижение этих самых выплат, а увеличение прибыли организаций после налогообложения.
В конечном итоге складывается очень непонятная ситуация. Корпоративные менеджеры работают с основной задачей, которая направлена на увеличение чистой прибыли при помощи финансовых консультантов, бухгалтеров и юристов. Они прилагают немало усилий, чтобы уменьшить размер прибыли, которая подвергается налогообложению.
Основной задачей, направленной на минимизацию вычетов, является не уменьшение любого налога, а увеличение финансовой прибыли предприятия.
Оптимизация налогов помогает избавиться от переплаты налогов в любое время, пусть это будет не совсем значительная сумма, но рубль копеечку бережет. основную суть оптимизации, рассказать про налоговые проверки и любые интересующие вас вопросы.
Если исходить из того, что на сегодняшний день налоговые ставки достаточно велики, и в случаях недостаточного или неправильного налогового фактора предприятие может понести значительные убытки или вообще разориться.
Если уменьшить выплаты, то это только на первый взгляд способствует увеличению прибыли организации. Это не всегда так. К примеру, если будут сокращены размеры одних налогов, то вполне вероятно, что могут быть увеличены размеры других выплат и финансовых санкций со стороны налогового органа.
Стоит помнить, что правильное налоговое планирование помогает сократить размер налогов и устранить любые случаи доначисления выплат при повторной проверке налоговыми органами.
Поэтому, чтобы прибыль организаций была увеличена, нужно прибегать не просто к механическому снижению налогов, а выстраивать эффективную систему управления компанией. Исходя из статистики, данный подход обеспечит значительное сокращение налоговых потерь на долгий срок.
Такой подход подразумевает слаженную командную работу финансистов, бухгалтеров, юристов и специалистов, которые имею разнопрофильное образование. Государство, в свою очередь, занимается тем, что предоставляет достаточное количество разных возможностей, при помощи которых налоговые выплаты должны быть снижены.
Возможно вам будет интересно :
Пятница, Август 3rd, 2012| Рубрика: статьи.
www.pioglobal.ru
Оптимизация налогообложения и минимизация налогов
Мечтой каждого предпринимателя есть минимальные налоги и простейшие условия для ведения дел. Воплотить это желание можно с помощью оффшоров.
Как снизить налоги с помощью оффшоров
На данный момент наиболее эффективным способом уменьшить налоги, а также сохранить значительную часть прибыли для предпринимателей является регистрация оффшорной компании. В определенных оффшорных зонах есть возможность свести налоги практически к нулю. Правда, есть одно "но": Ваш результат может зависеть от страны и от рода деятельности, которой занимается Ваша оффшорная компания. Оптимизация налогов с помощью оффшоров является не уклонением от налогов, а рациональным использованием правовых инструментов, что позволяет значительно сократить выплаты налогов. Используя их, можно снизить, к примеру, налог на прибыль, таким образом увеличив прибыльность компании, поскольку за деятельностью оффшоров не ведется контроль.Оффшорные зоны разделяют на три основных типа:
- 1) зоны, в которых компании обязаны платить налоги по низким ставкам. За деятельностью компаний ведется контроль надзорными органами, они должны вести бухгалтерский учет и предоставлять ежегодный отчет о балансе;
- 2) зоны, в которых компании не платят налоги, а только платят взнос за регистрацию. Такие предприятия должны осуществлять бухгалтерский учет и составлять отчетность. Контроль деятельности компаний надзорными органами почти отсутствует;
- 3) зоны, в которых зарегистрированы компании, должны платить ежегодную пошлину и они имеют право не вести учет, а за их деятельностью также не ведется контроль.
Оптимизация налогообложения
Среди предпринимателей стремительно начала расти популярность оптимизации налогообложения фирмы. Это можно объяснить не только экономией средств компании за счет внесения платы в бюджет и обеспечения безопасности, связанной с законной и легальной деятельностью предприятия, а и возможностью повысить эффективность своего бизнеса, используя трудовые, природные и финансовые особенности различных стран. Многие международные компании, учитывая данный факт, снижают уровень расходов с помощью открытия дочерних фирм в государствах, имеющих подходящий налоговый климат.Все предприятия и компании должны платить налоги. Налоги - это обязательные платежи, они составляют большую долю расходов компании, поэтому очень важно их четко контролировать. Оптимизация налогообложения – это система мероприятий, соответствующая действующему законодательству и позволяющая увеличивать доходы компании, легально уменьшив выплаты налогов. Осуществлять оптимизацию налогообложения следует на самой начальной стадии создания фирмы или компании. Тогда можно будет достичь максимально положительного эффекта от налогового планирования, поскольку оно осуществляется практически с нуля. Большой процент предпринимателей экономят на оптимизации налогообложения, так и не разобравшись, в чем суть и важность такого процесса. Без этого у компании есть большая вероятность понести значительные финансовые потери в лучшем случае, а в худшем - проблемы с законом, при уклонении предпринимателем от уплаты налогов.
Можно облегчить себе жизнь с помощью специалистов и устранить все ошибки в налоговом учете, максимально уменьшить размер выплат, и сделать это вполне легальными и законными способами.
Специалисты компании «Trust Group» смогут правильно использовать законы для процветания Вашей компании и позволят избавиться Вам от необходимости платить больше, чем это нужно на самом деле.
trust-group.pro
СТАТЬЯ. "ОПТИМИЗАЦИЯ И МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СХЕМЫ И КОНСУЛЬТАЦИИ"(И.Л.Романц
"Экономический вестник фармации. Приложение:Законодательство, учет, налоги, менеджмент" N 8, 2003ОПТИМИЗАЦИЯ И МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.СХЕМЫ И КОНСУЛЬТАЦИИМНС России подготовило Методические рекомендации по проведению камеральных проверок деклараций по налогу на прибыль. Этот документ смогут увидеть не все налогоплательщики, так как предназначен он только для налоговиков - на нем стоит гриф "Для служебного пользования"МЕТОДИЧКА МНС ПРИКАЗ N БГ-4-02/9 ДСП. - ИЗУЧАЕМ/АНАЛИЗИРУЕМНовую методичку утвердил приказ МНС России от 23 апреля 2003 г. N БГ-4-02/9 дсп. В этом документе налоговики попытались сделать невозможное - сопоставить данные декларации по налогу на прибыль с показателями других налоговых деклараций, а также с бухгалтерской отчетностью.Камеральную проверку декларации по налогу на прибыль инспекторы будут проводить в два этапа. На первом этапе проверяется соответствие показателей декларации по налогу на прибыль данным, указанным:- в декларациях по НДС, ЕСН и налогу на рекламу;- в бухгалтерской отчетности.Второй этап - экономический анализ показателей декларации по налогу на прибыль. Его цель - выявить снижение доходов и рост расходов фирмы.ЭТАП I. СРАВНЕНИЕ...... с декларацией по НДССмысл этого сравнения - определить, отличается или нет выручка, указанная в декларации по НДС, от дохода, приведенного в декларации по налогу на прибыль.Чтобы провести такое сравнение, во-первых, фирма должна рассчитывать налог на прибыль по методу начисления, а НДС - "по отгрузке". Иначе сопоставить данные двух деклараций не удастся.Во-вторых, все нужные показатели по НДС придется суммировать, взяв их из деклараций по этому налогу, составленных с начала года. Так как эту отчетность не составляют нарастающим итогом (она формируется за месяц или квартал).И в-третьих, сравнивая выручку по НДС с доходом по налогу на прибыль, налоговики должны исключить те показатели, которые формируются по разным правилам. Это предусмотрено формулой, приведенной в методичке (см. далее соотношение 1).Если, сопоставив выручку по НДС с доходом по налогу на прибыль, налоговики выявят расхождения, фирме могут назначить выездную проверку. Но, так как в большинстве случаев НДС фирмы рассчитывают "по оплате", сравнить показатели двух деклараций по этой формуле налоговики не смогут. Кроме того, расхождения могут возникнуть и по объективным причинам. Например, если фирма экспортирует товары и в отчетном периоде освобождена от НДС по статье 145 НК РФ.Кроме этой формулы в методичке есть рекомендации, которые предназначены для проверки отдельных строк декларации по налогу на прибыль. Например, как проверить выручку от реализации основных средств или расходы по аренде государственного имущества (см. Соотношение 2).... с декларацией по ЕСНВ методичке особое внимание уделяется показателям строки 261 приложения 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Налоговым инспекциям рекомендовано проверять, насколько обоснованно исключены те или иные выплаты работникам из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль фирмы. Дело в том, что именно такие выплаты не облагаются ЕСН.Напомним, что ЕСН не начисляют лишь на те выплаты, которые поименованы в статье 270 Налогового кодекса. Эта статья содержит открытый перечень расходов, не уменьшающих облагаемую прибыль. К ним могут относиться любые затраты фирмы, которые не являются экономически обоснованными.Для налога на прибыль и ЕСН должно соблюдаться соотношение 3.... с декларацией по налогу на рекламуНалог на рекламу относится к местным налогам. Поэтому единой отчетности для этого налога нет. В отдельных регионах налоговым периодом по нему является квартал.Поэтому, чтобы сверить формы, налоговикам придется складывать налоговую базу, указанную в декларациях по этому налогу в течение года. Сверять данные деклараций будут по соотношению 4.... с бухгалтерской отчетностьюВ методичке МНС перечислило все существующие формы бухгалтерской отчетности, с которыми собирались сопоставить данные декларации по налогу на прибыль. Однако в итоге все свелось только к двум соотношениям: с формой N 2 и формой N 5.Кстати, форму N 5 не заполняют малые предприятия. Поэтому и так узкий перечень соотношений между бухгалтерской отчетностью и декларацией по налогу на Прибыль для таких фирм сократился вдвое.Сопоставление данных декларации по прибыли и бухгалтерской отчетности проводят по формулам соотношения 5.Кроме этого налоговики предлагают сравнить данные листа 02 декларации с показателями Отчета о прибылях и убытках. Сделать это можно, воспользовавшись соотношением 6.Различаться эти показатели могут, если:- по бартерным операциям или при безвозмездном получении имущества фирма использует в налоговом учете рыночные цены;- у фирмы есть операции с ценными бумагами;- продажные цены установлены в условных денежных единицах.Доходы фирмы могут сопоставить еще и по соотношению 7.А расходы налоговики будут сопоставлять по соотношению 8.Обратите внимание: чтобы такое соотношение выполнялось, фирма должна начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете одинаково. Иначе сопоставить расходы по этой формуле налоговым инспекторам не удастся.... с самой декларациейпо налогу на прибыльЗначительную часть методички налоговики посвятили сопоставлению между собой различных показателей декларации по налогу на прибыль. Все это они вынесли в отдельную таблицу.Соотношение 1--------------------------T-----------T--------------------------¬¦ Декларация по налогу ¦Соотношение¦ Декларация по НДС ¦¦ на прибыль ¦ ¦ ¦+-------------------------+-----------+--------------------------+¦Строка 010 - строка 011 -¦ = ¦Сумма показателей графы 4¦¦строка 013 - строка 015 -¦ ¦строк 010, 020 и 040 -¦¦строка 017 приложения 1 к¦ ¦сумма показателей графы 6¦¦листу 02 + строка 020 ¦ ¦строк 030 и 040 - суммদприложения 6 к листу 02 ¦ ¦показателей графы 4 строꦦ ¦ ¦050 и 060 - (графа 4¦¦ ¦ ¦строки 110 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 120 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 130 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 130) - (графа 4¦¦ ¦ ¦строки 110- графа 6 строк覦 ¦ ¦110) - сумма показателе馦 ¦ ¦графы 4 строк 070 и 080 -¦¦ ¦ ¦(графа 4 строки 020 +¦¦ ¦ ¦графа 4 строки 030 + графদ ¦ ¦4 строки 040 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 040 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 050 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 050 приложения Е) -¦¦ ¦ ¦(графа 4 строки 060 +¦¦ ¦ ¦графа 4 строки 070 + графদ ¦ ¦4 строки 080 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 080 + графа 4¦¦ ¦ ¦строки 090 - графа 6¦¦ ¦ ¦строки 090 приложения Е) +¦¦ ¦ ¦итоговые строки графы 3¦¦ ¦ ¦приложения В + суммদ ¦ ¦показателей графы 3 строꦦ ¦ ¦с кодами 1010804, 1010807,¦¦ ¦ ¦1010808 приложения Д ¦L-------------------------+-----------+---------------------------Соотношение 2-------------------------T---------------T-----------------------¬¦ Декларация по налогу ¦ Соотношение ¦ Декларация по НДС ¦¦ на прибыль ¦ ¦ ¦+------------------------+---------------+-----------------------+¦Строка 060 приложения 1 ¦ > ¦Графа 4 - графа 6 ¦¦к листу 02 ¦ ¦строки 110 раздела 1 ¦+------------------------+---------------+-----------------------+¦Строка 161 приложения 2 ¦ ¦к листу 02 ¦ ¦раздела 2 ¦L------------------------+---------------+------------------------Соотношение 3----------------------------T-----------------T------------------¬¦ Приложение 3 к листу 02 ¦ Соотношение ¦ Декларация ¦¦ декларации по налогу на ¦ ¦ по ЕСН ¦¦ прибыль ¦ ¦ ¦+---------------------------+-----------------+------------------+¦Строка 261 + строка 251 ¦ > ¦Строка 1000 ¦L---------------------------+-----------------+-------------------Соотношение 4---------------------------T---------------T---------------------¬¦ Приложение 2 к листу 02 ¦ Соотношение ¦ Декларация по ¦¦ декларации по налогу на ¦ ¦ налогу на рекламу ¦¦ прибыль ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 160 ¦ L--------------------------+---------------+----------------------Соотношение 5-----------------------T-------------T---------------------------¬¦ Декларация по ¦ Соотношение ¦ Бухгалтерская отчетность ¦¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+----------------------+-------------+---------------------------+¦Строка 020 приложения ¦ ¦7 к листу 02 ¦ ¦ ¦+----------------------+-------------+---------------------------+¦Строка 090 приложения ¦ ¦3 к листу 02 ¦ ¦раздела 6 формы N 5 ¦L----------------------+-------------+----------------------------Соотношение 6------------------------T--------------T-------------------------¬¦ Лист 02 декларации ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦ по налогу на прибыль ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦+-----------------------+--------------+-------------------------+¦Строка 010 + строка 030¦ = ¦Строка 010 + строка 060 ¦¦ ¦ ¦+ строка 080 + строка 090¦¦ ¦ ¦+ строка 120 + строка 170¦L-----------------------+--------------+--------------------------Соотношение 7---------------------------T---------------T---------------------¬¦ Приложение 1 к листу ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦ 02 декларации по ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 010 + строка 100 - ¦ = ¦Строка 010 ¦¦строка 030 - строка 040 ¦ ¦ ¦+--------------------------+---------------+---------------------+¦Строка 030 + строка 040 + ¦ = ¦Строка 090 ¦¦строка 060 + строка 080 + ¦ ¦ ¦¦строка 090 ¦ ¦ ¦L--------------------------+---------------+----------------------Соотношение 8-----------------------T-----------------T-----------------------¬¦Приложение 2 к листу ¦ Соотношение ¦ Форма N 2 "Отчет о ¦¦02 декларации по ¦ ¦ прибылях и убытках" ¦¦налогу на прибыль ¦ ¦ ¦+----------------------+-----------------+-----------------------+¦Строка 010 + строка ¦ = ¦Строка 020 ¦¦020 + строка 030 ¦ ¦ ¦L----------------------+-----------------+------------------------Этап II. Экономический анализЭкономический анализ затронет "основных" налогоплательщиков. Поэтому небольшим фирмам волноваться не нужно - их деятельность налоговики анализировать не будут.Если фирма подвергнется анализу - это не означает, что ей начислят пени, штрафы и доначислят налоги. На основании полученных данных налоговики лишь смогут предположить, что у фирмы есть те или иные нарушения в финансово-хозяйственной деятельности и налоговом учете. В результате ее могут включить в план выездных проверок.Сам анализ налоговики подразделили на два вида источников информации: внутренние и внешние. Для этого предполагается сравнить документы фирмы за три последних года.Внутренний анализК внутренним источникам информации относятся данные бухгалтерской и налоговой отчетности, а также пояснения, предоставленные самими фирмами. Чтобы его провести, налоговики должны сравнить объемы реализации и уровень себестоимости продукции, определив их колебания.Если расходы и доходы увеличиваются или уменьшаются одинаковыми темпами, то претензий к фирме не будет. В противном случае налоговики потребуют у фирмы необходимые разъяснения.Если объяснений не будет, проверяющие посчитают затраты экономически неоправданными и могут исключить их из состава расходов. Кроме того, фирму могут включить в план выездных проверок.Внешний анализВнешние источники - это данные других фирм. К примеру, налоговики могут запросить у сторонней фирмы, подходящей по виду деятельности, информацию о потребляемых ею энергии, воде, газе и т.п. для выпуска единицы продукции. Сопоставив эти данные с показателями проверяемой фирмы, проверяющие сделают вывод, насколько уровень ее доходов соответствует уровню расходов. Кроме того, если у фирмы растут расходы, а доходы не увеличиваются или, что еще хуже, - уменьшаются, налоговики потребуют объяснений у руководителя или главного бухгалтера.
СТАТЬЯ. "РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ: ВОПРОСЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"(С.А.Городницкая)("Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент" n 8, 2003) »
Медицинское законодательство »
www.lawmix.ru
Оптимизация и минимизация налогов - как метод увеличения прибыльности компании
Фундаментом оптимизации налогового бремени и минимизации налогообложения является наличие эффективного налогового планирования.
Минимизация налогообложения – это достаточно двусмысленное понятие, поскольку главной целью должно быть не занижение налогового давления, а получение максимальной прибыльности после уплаты налогов. В результате часто можно наблюдать казусную ситуацию – максимальное количество корпоративных менеджеров, вместо того, чтобы концентрировать усилия на увеличении прибыльности компании при помощи юридического, бухгалтерского и финансистского сопровождения большую часть времени занимаются уменьшением размера прибылей, которые облагаются налогами.
Минимизация налогов, имеет своей главной целью не уменьшить какой-либо конкретный налог, как таковой, а увеличить все финансовые ресурсы компании. При помощи оптимизации налоговой политики достигается отсекание переплат по налогообложению в любой момент деятельности компании. Пусть это будет и небольшое уменьшение, но оно приведет к значительному увеличению прибыльности в будущем, поскольку у компании увеличивается свободный капитал, который можно вложить в дальнейшее развитие. В сегодняшней обстановке с высокими налоговыми ставками ведение неэффективного или недостаточного учета налоговых факторов может стать причиной того, что компанию ждут неприятные последствия, в том числе и банкротство. Ситуации, в которых компании занимаются уплатой налогов, не анализируя их, не обращая внимания на особенности конкретного профиля работы, говорят о том, что о налоговом планировании здесь никто и не слышал. Таким компаниям просто необходим грамотный налоговый консалтинг.
Сократить налоговые выплаты и увеличить прибыльность компании, конечно, можно, но это не единственный выход, поскольку есть множество нюансов и в большинстве случаев прямой зависимости между сокращением налогов и повышением прибыли нет. Иногда бывает так, что компания, сократив выплаты по одним налогам, начинает платить больше по другим.
Наиболее эффективный метод увеличения прибыли компании - это не «ручное» уменьшение налогового бремени. Только при помощи построения эффективной управленческой схемы в компании. Основываясь на практике специалистов, применение такого подхода состоит из слаженного взаимодействия юридического, бухгалтерского и финансового отделов компании, а также специалистов с разнопрофильным образованием.
Так же рекомендуем прочесть статью "Профессиональная бухгалтерия - это не только отсутствие проблем с налоговой"
reg-ooo-ip.ru
