Бухгалтерские и юридические услуги. Способы оптимизации ндс

Сравнительно безопасные способы оптимизации НДС

Условно способы оптимизации НДС можно разделить на два вида: одни позволяют отсрочить уплату налога, другие – избежать или уменьшить суммы, перечисляемые в бюджет. Сегодня компании могут воспользоваться несколькими проверенными способами снижения налоговой нагрузки.

Один из возможных вариантов налоговой экономии основан на использовании опциона – его реализация не подлежит обложению НДС (ст. 149 НК РФ). Опционами могут быть любые контракты, определяющие права на получение (передачу) имущества (включая деньги, валютные ценности и ценные бумаги), с условием, что держатель опциона может отказаться от прав по нему в одностороннем порядке.

Передача прав собственности на имущество без купли-продажи

В условиях кризиса многим компаниям, чтобы восполнить нехватку денежных средств и рассчитаться с кредиторами, приходится продавать основные средства, не задействованные в основном производстве, или иное дорогостоящее имущество. Существует относительно простой способ сэкономить на НДС – замена купли-продажи на другую сделку. Так, в соответствии со статьей 39 Налогового кодекса вклад в уставный (складочный) капитал компании не признается реализацией, операция по передаче имущества в уставный капитал не может признаваться объектом обложения НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Суть схемы оптимизации в следующем (см. схему 2 ). Продавец (Компания 1) и покупатель (Компания 3) договариваются о создании компании «специального назначения» (Компания 2). Основные средства, принадлежащие Компании 1, передаются в качестве вклада в уставный капитал Компании 2. Впоследствии доля в уставном капитале Компании 2, которая может достигать и всех 100 процентов, продается Компании 3. С этой операции налог не платится (реализация долей в уставном капитале не облагается НДС – подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Схема 2 Передача основных средств в уставный капитал

Описанная схема замены купли-продажи внесением имущества в уставный (складочный) капитал особенно популярна в строительстве. При высокой стоимости объектов основных средств налоговая экономия может быть очень внушительной. Чтобы налоговая инспекция не сочла сделку притворной, имеющей единственной целью получение налоговой выгоды при реализации основных средств, необходимо соблюдать меры предосторожности.

Мнение практикаВладимир Мещеряков, финансовый директор ООО «Океан ТРК» (Санкт-Петербург)

Экономия за счет передачи основных средств в уставный капитал общества – вариант абсолютно рабочий и проверен на практике. Правда, в известном мне случае сделка структурировалась несколько сложнее, в ней участвовала еще одна компания. Налоговые риски, не стану отрицать, довольно серьезны, поэтому нужно готовиться обосновывать перед налоговым органом свою позицию.

Внесение имущества в уставный капитал и продажа долей участия не должны происходить в пределах краткосрочного периода времени. Есть примеры, когда девелоперы создавали компанию-«посредника» на один-два дня. Конечно, это не могло не привлечь внимания налоговой инспекции. Далее, компания – собственник основных средств должна понести реальные расходы по приобретению данного имущества. Также нежелательно, чтобы компании – участники сделки были взаимозависимыми лицами.

Зная об этом способе, налоговики могут предъявить претензии. Но убедительные доказательства в сделках с передачей имущества через «посредника» собрать крайне нелегко. Поэтому суды нередко отказываются удовлетворять претензии налоговиков (постановления ФАС Центрального округа от 11.08.08 № А14-5623/2007-229/28, ФАС Северо-Западного округа от 11.11.06 № А05-3934/2006-9).

Алгоритм сделки с передачей имущества в уставный капитал в целом понятен и логичен. Однако данная схема перестала быть удобной оптимизационной операцией после того, как пункт 3 статьи 170 НК РФ был изменен Федеральным законом от 22.07.05 № 119-ФЗ. Тогда появилось правило, обязывающее восстанавливать НДС, принятый ранее к вычету, в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал. Для собственника (Компании 1) основного средства это может означать прямые финансовые потери, особенно если объект был приобретен (построен) не так давно и не так давно по нему были поставлены к вычету суммы НДС. Эти потери скорее всего повлияют на суммы расчетов между будущими участниками сделки по продаже доли.

Конечно, можно вспомнить, что право на вычет суммы НДС, восстановленного Компанией 1, в этой ситуации получает Компания 2 (п. 11 ст. 171 НК РФ). Однако, чтобы реализовать это право, Компании 2 нужно будет отразить вычет в налоговой декларации. Если же образуется сумма НДС к возмещению из бюджета, то проведение детальной камеральной проверки практически гарантировано, как и необходимость подтверждения права на вычет. Во внесудебном порядке значительные суммы НДС возмещаются налоговыми органами очень редко. Поэтому для Компании 2 будет важно не только «осуществлять деятельность», а что даже более важно – деятельность, облагаемую НДС. Кроме того, следует иметь убедительные доказательства наличия деловой цели у данной операции, а также быть готовым отстаивать право на возмещение НДС в суде.

Рассматриваемый вариант оптимизации помимо прочего требует очень четкого соблюдения корпоративного законодательства и аккуратного оформления сделки с долей участия, в том числе с учетом изменений, внесенных в закон от 14.01.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Федеральным законом от 29.04.08 № 58-ФЗ (в отношении сделок с участием иностранных инвесторов).

Авансы как способ отсрочить выплату налога

Начиная с 2009 года покупатели получили право принимать к вычету НДС с предоплаты, не дожидаясь отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). Таким образом, благодаря изменениям в Налоговом кодексе, внесенным антикризисным Федеральным законом от 26.11.08 № 224-ФЗ, появилась возможность отсрочить и перераспределять налоговую нагрузку группы компании в течение года.

Схема с вычетами по авансам эффективна в том случае, когда у одной компании существует налог к уплате, а у другой образовался НДС к возмещению, например, в силу того, что на ней сконцентрированы затратные операции. Между компаниями заключается договор, по которому одна перечисляет аванс, принимает к вычету НДС с данной суммы, уменьшая свои налоговые обязательства. Вторая компания уменьшает сумму НДС к возмещению. Впоследствии, например, в периоде, в котором у компаний возникают более приемлемые размеры налоговой базы по НДС, договор расторгается. При этом покупатель обязан восстановить налог, ранее принятый к вычету, а продавец вправе принять к вычету ранее уплаченный НДС.

ПРИМЕР В составе холдинга существуют Компания 1 и Компания 2 (см. схему 3). Первая является «центром прибыли», занимается реализацией продукции потребителям, вторая аккумулирует затраты, производя продукцию и реализуя ее Компании 1 с минимальной наценкой. Обе компании находятся на общем режиме налогообложения.

По итогам первого квартала 2009 года Компания 1 должна уплатить в бюджет существенную сумму налога на добавленную стоимость – 950 000 руб. У Компании 2 в том же периоде, учитывая затраты на закупку материалов для производства, образовался НДС к возмещению в размере 530 000 руб.

Компания 1 выступает покупателем по договору и перечисляет аванс Компании 2 в размере 3 500 000 руб., включая НДС 533 898 руб. Компания 1 принимает НДС к вычету, тем самым уменьшая свои налоговые обязательства по НДС до 416 102 руб. (950 000 руб. – 533 898 руб.), а Компания 2 сводит на нет сумму НДС к возмещению (доплата в бюджет составляет 3898 руб.). В любом будущем налоговом периоде 2009 года, когда сумма налога к уплате у Компании 1 будет не столь существенна (по усмотрению руководства), а у Компании 2 будет отсутствовать НДС к возмещению, договор расторгается. При этом Компания 1 восстанавливает ранее принятый к вычету НДС (533 898 руб.), а Компания 2 ранее исчисленный налог в сумме 533 898 руб. к вычету принимает.

Схема 3 Перераспределение налоговой нагрузки в группе

При реализации схемы с авансами особое внимание стоит обратить на реальность договора. Его предметом должны выступать такие объекты, которые компания действительно сможет поставить (или оказать, если речь идет об услугах). Кроме того, у подобной сделки должна быть четкая экономическая цель.

В рассматриваемом варианте наибольший риск связан с признанием притворным договора поставки. В этом случае, оценивая ресурсы защиты, лучше говорить не о реальности договора, она-то как раз под сомнением (так как договор в итоге расторгается), а о наличии убедительных доказательств реальности намерений сторон исполнить договор в полном объеме, которые имели место в момент заключения договора. Например, сделан предварительный заказ на транспорт для доставки товара, получены сертификаты, проведены предварительные переговоры с будущими покупателями товара или продукции, которая будет выпущена с его использованием. Кроме того, очень важно убедительно обосновать и причину расторжения договора: существенным образом изменились условия на рынке, дополнительное изучение ситуации показало коммерческую бесперспективность закупки и т. д.

Следует также отметить, что повышенное внимание к подобным операциям будет гарантировано при систематическом заключении и расторжении договоров, в особенности с учетом того, что данный вариант по исходным условиям предлагается реализовать внутри одной группы компаний.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Способы оптимизации НДС | Оптимизация налогообложения

Определяем несколько способов оптимизации НДС в рамках закона

В данной статье мы рассмотрим законные способы оптимизации НДС на территории Украины. Но для начала попробуем вникнуть в сам принцип уплаты налога на добавленную стоимость (Закон о НДС).

Чтобы определить наиболее эффективный способ оптимизации НДС, необходимо изначально хорошо понимать, что данный налог – особая статья налоговой системы в целом, на что есть несколько весомых причин:

Налог на добавленную стоимость отличается тем, что его уплачивают даже те лица, которые фактически не являются налогоплательщиками в рамках терминологии Закона о НДС. Ведь в чем заключается уплата НДС? Все приобретаемые товары, оказываемые услуги и работы оплачиваются на 20%, а все как раз за счет уже входящего в стоимость налога (есть страны, в которых понятие НДС попросту отсутствует, а соответственно конечный потребитель приобретает любой товар (услугу, работу) изначально на 20% дешевле). Здесь очень важен момент корректного определения суммы НДС, входящей в стоимость товара, а также последующее перечисление ее в бюджет.

Итак, мы определили, что фактическими плательщиками налога на добавленную стоимость являются конечные потребители, в то время как формальные плательщики (организации) только совершают расчет НДС и его перечисление в бюджет. Получается, что одну из сторон-контрагентов НДС всегда обременяет за счет второй стороны. Таким образом, определить грамотные способы оптимизации НДС довольно сложно.

Способы минимизации НДС

Рассмотрим два основных способа оптимизации НДС:

Первый способ уголовно наказуем, поэтому настоятельно не рекомендуется к применению. Данный способ базируется на получении поддельных документов (накладных) или сотрудничестве с фиктивными организациями (накладная есть, а налог в бюджет не поступает).
Второй способ оптимизации НДС заключается в разделении суммы оплаты товара (услуги, работы) на две части: одна – расчет за операции, которые облагаются НДС, вторая – за необлагаемые НДС операции (или расчет с неплательщиком НДС): сумма налоговых обязательств сокращается, однако покупатель соответственно утрачивает право на часть налогового кредита. Подобный вариант эффективен для покупателей-неплательщиков НДС (частники, бюджетники) или для покупателей, которые пользуются особым порядок уплаты НДС.

Таким образом, способы оптимизации НДС всегда будут основываться на таком принципе: любая добавленная стоимость должна создаваться организациями, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, а не на традиционной.

taxoptima.com.ua

Оптимизация НДС: способы, схемы, примеры, оптимизация ндс схемы.

Если вы имеется в собственном распоряжении бизнес, то уже, естественно, столкнулись с проблемой уплаты налогов. Дело в том, что при получении дохода от ведения собственного бизнеса вы обязаны часть этой прибыли отдать государству — это и есть налог. Если говорить точнее, то доход облагается конкретным налогом, который известен как НДС. Оптимизация его и станет главной темой данной статьи. Вы узнаете о том, что это такое, а также зачем вам это понадобится и какие преимущества это даст вашему бизнесу. Если вы еще не знаете, то НДС — это налог на добавленную стоимость, и из данного материала вы сможете узнать также, что это такое и почему многие предприниматели стремятся сократить его размер, используя самые разнообразные схемы и методы. Оптимизация НДС — это очень интересная тема для каждого читателя, который знаком с миром финансов, а также невероятно полезная тема для бухгалтеров и частных предпринимателей, так как именно они смогут использовать ее на практике.

Налог на добавленную стоимость

Прежде чем рассматривать, какой может быть оптимизация НДС, необходимо обратить внимание на то, что представляет собой этот пресловутый налог на добавленную стоимость. Естественно, специалисты в этой среде уже прекрасно знают, что это такое, но все же стоит уточнить для тех людей, которые не слишком хорошо разбираются в финансах. Итак, налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который взимается с фирмы, а точнее, с части стоимость услуги или товара, которая генерируются на протяжении всего цикла товара. Как видите, это вовсе не как налог на прибыль, с которым сложно будет производить какие-либо манипуляции, так как прибыль в большинстве случаев является конкретной. В данном же случае все не является настолько определенным, поэтому у вас есть широкое поле деятельности. Но при этом вам стоит понимать, что шутить с НДС не стоит, потому что всегда можно попытаться сократить количество выдаваемых средств, но переусердствовать и нарушить закон. Так что оптимизация НДС — это довольно сложный и кропотливый процесс. Естественно, вам стоит понимать, что у вас не получится сократить сумму налога очень сильно, более того, в некоторых случаях вам не удастся это сделать вообще, но вы сможете получить отсрочку по платежу, так что, так или иначе, это довольно полезный вариант, о котором вам стоит знать.

Комплексный подход

В первую очередь вам стоит обратить внимание на то, что в различных точках мира и на различные товары и услуги налог на добавленную стоимость будет различаться. Очень часто эта ставка устанавливается на уровне 23 процентов, однако в разных странах имеются свои перечни товаров, в которых установлена ставка НДС 10 процентов. Прежде чем вы задумаетесь об оптимизации, вам стоит внимательно изучить законодательство конкретно вашей страны, а также разобраться с тем, под какие определения попадают товары и услуги, которые вы продаете, чтобы определить, какому именно проценту налога они соответствуют.

Основные ошибки

Многие люди считают, что на этом можно и закончить оптимизацию, но они ошибаются. Глубоко заблуждаются даже те, которые считают, что одного из имеющихся методов и подходов, которые будут описаны в статье позже, также будет достаточно для проведения грамотной оптимизации. К сожалению, вас придется разочаровать, так как этого гарантированно не будет достаточно. Естественно, одним методом вы, возможно, сможете отнять небольшую сумму от НДС, но она будет крайне мала, и вы вряд ли будете удовлетворены результатом.

Использование нескольких методов

Именно поэтому необходимо рассматривать оптимизацию НДС как комплексную меру, то есть вам нужно использовать сразу несколько методов, подходов, схем и стратегий, чтобы добиться стоящего результата. Но при этом никогда не забывать о том, что налоговые службы всегда очень внимательно проверяют отчетность и документацию, так что оптимизацию нужно проводить легально и чисто, то есть так, чтобы ваши действия не выглядели как попытка уклонения от уплаты налогов. Некоторые люди, которые проживают в выгодных для ведения собственного бизнеса странах, а также продают товары и услуги по ставке НДС 10 процентов, например, могут вообще отказаться от оптимизации, так как они не теряют больших денег, когда платят налоги. Но если же вас не устраивает то, сколько вам приходится отчислять государству, а также у вас случилась ситуация, в которой вам нужно отсрочить платеж или же сделать его меньше, то вам обязательно нужно ознакомиться с данной статьей, а вместе с тем и с процессом оптимизации. Пришло время узнать, как уменьшить НДС в своей собственной фирме.

Компания-посредник

Зачастую, чтобы получить определенные льготы по НДС, необходимо обзавестись фирмой-посредником, причем сделать это можно самостоятельно, то есть не привлекая никаких третьих сторон. Вы можете открыть такую фирму самостоятельно. но при этом нужно помнить, что это не должна быть компания-однодневка. существование которой для сокращения размера уплачиваемого налога является очевидным для налоговых служб. Вам придется арендовать отдельное помещение для вторичной компании (также вы можете просто арендовать юридический адрес, однако это может повысить подозрительность налоговых служб), внести на банковский счет этой компании средства и совершать определенные действия с этим счетом, чтобы он не оставался статичным постоянно, нанять персонал, который будет работать в рамках новой фирмы, а также иметь всю необходимую документацию, подтверждающую деятельность этого предприятия.

Зачем же тогда это нужно, если все выглядит так сложно и громоздко? Именно поэтому вам и нужно обратиться к опытному специалисту, который сможет рассчитать стратегию оптимизации таким образом, чтобы ваши расходы были значительно ниже, чем прибыль, которую вы получите от оптимизации. Если же расходов все равно будет больше, то вы можете понять, что оптимизация (по крайней мере, тот вид, который вы выбрали) для вас не работает, и льготы по НДС оказываются слишком маленькими по сравнению с тем, какие потери несет ваша компания для получения этих льгот.

Итак, вы решили разобраться с тем, как уменьшить НДС, однако информации на эту тему имеется так много, что понять все вам вряд ли удастся. Да и в этом нет никакой необходимости, потому что вам нужно знать лишь основные и самые важные моменты. Например, чтобы разобраться с оптимизацией, вам нужно иметь представление о том, каковы формулы НДС. Всего их существует немного, и все они крайне просты.

Простейшая из них позволяет вам, имея сумму и процент, рассчитать, сколько же вам придется заплатить. Для этого сумма умножается на процент, а затем делится на сто.И с помощью этой формулы НДС можно высчитывать и другие важные показатели, такие как стоимость товара или услуги с НДС, стоимость товара или услуги без него. Более того, вы сможете выделить сумму налога из общей стоимости, что также является очень полезным свойством. В общем, базовая информация — это очень важный шаг на пути понимания того, как оптимизировать налог на добавленную стоимость. И сейчас, когда вы уже знаете, как считать НДС, вам пора узнать, какие же бывают основные виды оптимизации, а за ними разобраться с методами и схемами, доступными на сегодняшний день на легальной основе.

Виды оптимизации

Теперь вы всерьез задумались о том, как уйти от НДС, но не знаете, с чего начать. Ведь существует большое количество методов, которые вы можете использовать, что добиться значительных результатов. Но не стоит сразу же пытаться найти для себя подходящий метод, лучше начинать с более общих понятий. В первую очередь вам нужно определить, хотите ли вы, чтобы оптимизация была стратегической или одноразовой. так как это будет очень сильно влиять на дальнейшую деятельность.

В чем разница между стратегической и одноразовой оптимизацией? Разница заключается в глобальности, так как одноразовая оптимизация, как легко можно понять из названия, рассчитана только на единичное применение. С помощью такой оптимизации вы сможете снизить размер уплачиваемого НДС один раз или же единожды отсрочить дату уплаты. В некоторых случаях это бывает крайне полезно, однако если вы не находитесь в экстренной ситуации, то вам стоит задуматься о том, чтобы запланировать стратегическую оптимизацию.

В чем отличие стратегической оптимизации от одноразовой? Все различия заключаются в том, что стратегическая оптимизация рассчитана на продолжительное использование, то есть она будет служить вам каждый раз, когда вы будете платить НДС. Это, естественно, гораздо более сложный и трудоемкий процесс, так как специалисту необходимо принять во внимание гораздо больше факторов, но и результат будет более впечатляющим.

Естественно, вам стоит понимать, что ни один из видов нельзя назвать более или менее полезным, так как каждый из них может оказаться полезным в тот или иной момент времени. Но когда вы уже определитесь с тем, какой именно вид оптимизации лучше всего подходит для вашей компании, вам стоит задуматься о том, какой метод, отвечающий за уменьшение НДС, вам лучше будет выбрать.

Вы уже были готовы изучать доступные легальные методы оптимизации, но опять оказывается, что делать это еще рано. Почему? Дело в том, что существуют различные факторы, влияющие на оптимизацию НДС. Их может быть большое количество, и они также зависят от того, в какой стране вы ведете свою деятельность, а также какие именно товары и услуги вы будете продавать.

Например, вам обязательно стоит знать о вычетах, которые являются актуальными в тех или иных ситуациях. Вычеты зачастую уплачиваются на таможне, предъявляются поставщикам и так далее. Таким образом, НДС сразу же вычитается из стоимости товара, соответственно. вашей компании не приходится его оплачивать. Если вы этого не будете знать, то вы можете заплатить больше, чем должны были. Так что очень важно, чтобы вы имели общее представление обо всех аспектах, связанных с налогом на добавленную стоимость, а также всегда обращались только к проверенным специалистам, если вы хотите максимально эффективно оптимизировать НДС. Также очень важно, чтобы это была законная оптимизация НДС, так как в противном случае вы можете потерять значительно больше, чем собирались сэкономить.

Методы оптимизации

Что ж, наконец пришло время более детально разобрать методы и способы оптимизации НДС, которые существуют в современной финансовой деятельности. Естественно, не стоит ожидать того, что каждый из описанных методов идеально подойдет для конкретно вашей ситуации, но при этом не забывайте о комплексном подходе. Не нужно ориентироваться только на один или два метода, старайтесь мыслить более глобально и пытаться применить как можно больше подходов для получения максимальной результативности.

Итак, первый метод — это использование опционов. Опционы — это контракты, которые можно приобрести в любой момент, но при этом в любой момент от него отказаться. Это не самая надежная форма торговли, однако при этом у нее имеется огромное преимущество, которое заключается в том, что реализация опционов осовобождается от налогообложения, так что налог на добавленную стоимость по им вам платить не придется. Однако это лишь один из вариантов оптимизации налогообложения НДС, поэтому не думайте сразу же концентрироваться именно на нем.

Во-вторых, вы можете использовать продажу собственности как способ сэкономить на НДС. Каким образом? Дело в том, что продажа недвижимости облагается внушительным налогом на добавленную стоимость. Как избежать его уплаты? Сделать это можно с помощью второй компании, о которой речь шла выше. Вы можете заменить сделку о продаже недвижимости на другую, в рамках которой средства идут на то, чтобы сформировать уставной капитал второй компании. А эти деньги не облагаются НДС, так что это еще один способ избежать лишних трат законным способом.

Задаток — это еще один вариант, который позволит вам избежать уплаты данного налога. Если вы составите специальное соглашение, в соответствии с которым аванс, выплачиваемый вашей компании, будет рассматриваться как задаток. А задаток, в свою очередь, не облагается НДС, и вам не придется платить за него лишние деньги. Естественно, это не всегда будет крупная сумма, но если принимать во внимание комплексность, любая мелочь может оказаться полезной.

Также вам стоит обратить внимание на управление транспортными расходами, так как в этой области также имеется возможность снижения НДС до десяти процентов. Для этого необходимо товары перевозить с помощью транспорта продавца или обращаясь к транспортной компании. В отличие от предыдущих случаев, этот метод не позволяет вам полностью избавиться от уплаты НДС, но стоит отметить, что и его снижение в случаях с крупными партиями может позволить вам значительно сэкономить.

Напоследок вам стоит обратить внимание на займ как на способ снижения расходов по НДС. В данном случае вы можете договориться с покупателем, чтобы он оплатил товар с помощью займа, который в итоге получает обратно от продавца. После этого оформляется договор взаимозачета, чтобы избежать оплаты налога. Но при этом стоит принять к сведению, что налоговые органы зачастую очень внимательно рассматривают такие случаи и нередко решают, что подобная сделка является незаконной, так что не стоит злоупотреблять подобным методом, особенно с учетом того, какое существует широчайшее разнообразие других способов.

Итак, вы уже рассмотрели некоторые примеры оптимизации НДС, и можете сложить общее впечатление о том, как это происходит. Но это еще не все, о чем вам предстоит узнать. Впереди вас ждут еще и схемы оптимизации НДС, которые вам также стоит использовать, если вы хотите добиться максимального результата.

Схемы оптимизации

Какие же схемы оптимизации налога на добавленную стоимость можно использовать в своей действительности. Как и методов, их имеется довольно много, поэтому вам стоит всегда выбирать то, что лучше всего подходит именно вашему бизнесу, а также комбинировать подходы, чтобы получать максимальный результат. Первое, о чем стоит рассказать — это оприходование товара. Это довольно интересная стратегия, которая позволит вам отложить время оплаты налога на добавленную стоимость. Что для этого нужно сделать? Если вы не сразу же перенесете средства на счет, содержащий основные средства, а оставите их на счету с капитальными вложениями во внеоборотные активы, то НДС можно будет отнести к вычету, о котором рассказывалось выше. Соответственно, вы сможете не выплачивать эту сумму налога, но при этом стоит помнить, что такой метод не стоит использовать постоянно, так как вы легко сможете нарушить закон.

Также вам стоит обратить внимание на недостатки в счет-фактуре, которые позволят вам также серьезно отложить выплаты по налогу. Если вы обнаружите какие-либо недочеты в документации вашего поставщика, то вы можете не выплачивать по товару или услуге НДС. Однако нужно понимать, что отсрочка будет действовать до тех пор, пока поставщик не исправит все недочеты в документации, а препятствование этому процессу может привести к нежелательным последствиям.

Еще один момент, связанный со счет-фактурой, — это время ее получения. Дело в том, что НДС к выплате высчитывается после того, как вы получаете счет-фактуру. Если вы заранее знаете, что вам нужно будет отложить выплату налога и стратегически планировать налоговую деятельность, то можете соответственно переносить выписку счет-фактур на более позднюю дату.

Отдельно стоит рассказать о векселях. Многие люди могут сразу же задать вопрос: а при чем здесь вексель? Однако оказывается, что их также можно использовать для того, чтобы сэкономить на выплатах налога на добавленную стоимость. Ведь по векселям НДС не взимается, так что если по нему будут переданы средства в качестве оплаты, полученной за товар, то вам не придется платить налог с этой суммы.

Ну и последнее, о чем стоит сказать — это уточнения в декларации. Можно рассмотреть конкретный пример: у вашей компании в конце месяца ожидается серьезное поступление финансовых средств, но при этом в следующем месяце ожидается увеличение и входного НДС. Исходя из этого, вы можете не учитывать в декларации на следующий месяц эти крупные поступления. Так вы сможете заплатить небольшую пеню за просрочку платежа, но при этом не только отсрочить выплату по НДС, но и значительно ее сократить. Казалось бы, эта схема очень похожа на мошенничество, и многие люди не хотят рисковать, чтобы не иметь проблем с налоговыми службами. Но на самом деле у вас есть полноценное легальное оправдание, которым является пеня, заплаченная вами.

Что ж, вот и все, теперь вы знаете, как сэкономить на уплате налога на добавленную стоимость или отсрочить его выплату, независимо от того, каков размер НДС: 18 процентов или 23 процента. Даже обладая подобными знаниями, вы сможете проворачивать определенные легальные операции по оптимизации НДС. Но при этом вам не стоит забывать о комплексности, которая является ключевым фактором успешности данного мероприятия. Как вы прекрасно понимаете, НДС (18 процентов) — это довольно крупная сумма, особенно если вы оперируете крупными суммами.

Проще говоря, вам стоит ознакомиться с базовой информацией и получить общее представление об оптимизации НДС, и все эти данные вы можете обнаружить в данной статье. Однако если же вы хотите добиться максимального результата, то вам стоит обратиться к профессионалу, так как только он сможет стратегически распланировать вашу оптимизацию, чтобы она оказалась легальной, эффективной и полезной для вашего бизнеса. НДС — это не приговор, и вы не обязательно должны платить его в полном объеме. Если действовать умело, то вы сможете сократить свои расходы, не привлекая лишнего внимания налоговых служб.

10 оскорблений от Шекспира, которые работают лучше, чем современные Познакомьтесь с оригинальными ругательствами Шекспира — вам понравится пользоваться некоторыми из них.

Непростительные ошибки в фильмах, которых вы, вероятно, никогда не замечали Наверное, найдется очень мало людей, которые бы не любили смотреть фильмы. Однако даже в лучшем кино встречаются ошибки, которые могут заметить зрител.

10 интересных фактов об интимной близости, о которых вы наверняка не знали Ознакомьтесь с наиболее интересными и впечатляющими фактами о сексуальной активности, которые вас удивят.

Что происходит с организмом человека, который не занимается сексом? Секс – почти такая же базовая потребность, как и приём пищи. По крайней мере, начав им заниматься, вы уже не остановитесь. Даже если вы придерживаетес.

10 загадочных фотографий, которые шокируют Задолго до появления Интернета и мастеров «Фотошопа» подавляющее большинство сделанных фото были подлинными. Иногда на снимки попадали поистине неверо.

10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.

ajbook.biz

Как уменьшить НДС? Оптимизация НДС, способы оптимизации ндс в 2017 году.

Одним из основных платежей в российской налоговой системе является налог на добавленную стоимость (НДС). Порядок исчисления и методы оптимизации НДС — проблемы, которые приходится решать многим бизнесменам, бухгалтерам и налоговым специалистам. И тут крайне важно не перестараться, иначе можно быть заподозренным в стремлении к необоснованной налоговой выгоде. А это прямой путь к штрафным санкциям.

Налоговая выгода — не самоцель

У каждой сделки, как и у каждого решения бизнесмена, должна быть конкретная деловая цель. Но само по себе снижение налогового бремени целью операции являться не может. Буквально недавно в Налоговый кодекс РФ вошла новая статья 54.1. Среди прочего она определяет условия для уменьшения налоговой базы, и одно из них — наличие основной цели совершения операции, не связанной со снижением налогов. Таков общий подход к вопросу оптимизации налогообложения. Его важно понимать, чтобы грамотно мотивировать свои действия в случае возникновения споров с налоговой службой.

Например, бизнес дробится для применения налоговых спецрежимов. Вместо одного большого магазина бизнесмен открывает рядом несколько маленьких, каждый из которых попадает под ЕНВД. Зачастую даже в одном торговом центре. Таким образом он избавляется от уплаты НДС и других основных налогов. ФНС может подумать, что все это собственник затеял для получения налоговой выгоды, ведь никаких других преимуществ такое деление компании не дает. Другое дело, если небольшие торговые точки будут располагаться, скажем, в разных частях города или даже в разных населенных пунктах. Тогда это можно мотивировать как минимум тем, что бизнесмен хочет охватить новые территории сбыта и разные категории покупателей.

Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами.

Вычет «входного» налога

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя. Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности, например, за материалы. Для применения вычета есть несколько условий:

продажа товара, который будет произведен с применением этих материалов, должна облагаться НДС;

поставщик должен выписать компании счет-фактуру, где в стоимости материалов выделен НДС;

материалы должны быть приняты к учету, но не более трех лет назад.

Это самый простой механизм уменьшения суммы НДС, который с успехом используется многими компаниями. Но важно следить за тем, чтобы исполнялись указанные выше условия.

Освобождение от уплаты НДС

Не каждый налогоплательщик знает, но статья 145 НК РФ предусматривает совершенно легальный способ быть освобожденным от уплаты НДС. Эта льгота применяется для тех компаний, которые за последние 3 календарных месяца подряд заработали не более 2 млн рублей выручки от реализации. Послабление не действует в отношении импортеров и продавцов подакцизных товаров. Чтобы применять эту льготу, достаточно подать в налоговый орган соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на нее.

Однако есть одно но: контрагенты компании не смогут произвести оформление налогового вычета НДС. То есть для тех покупателей, кто сам является плательщиком этого налога, работа с компанией станет не столь выгодной. В результате они либо откажутся сотрудничать, либо потребуют скидку. Тут в каждом случае придется заранее просчитать, что выгоднее — работать без НДС со скидкой либо все же платить налог.

Второй минус связан с размером выручки — ее максимальный порог ограничен законом. Если его переступить, то право применять налоговое освобождение будет утрачено.

Применение пониженной и нулевой ставки налога

Тем, кто раздумывает, как уменьшить НДС, будет полезно ознакомиться со статьей 164 НК РФ. В ней перечислены товары и услуги, которые облагаются налогом не по стандартной ставке 18 %, а по льготным. Например, по ставке 0 % НДС облагается реализация товаров на экспорт и осуществление международных перевозок. Ставка 10 % применяется при реализации большинства продовольственных товаров, в том числе мяса, молочной продукции, муки, хлебобулочных изделий, круп, овощей. Кроме того, под ту же ставку попадает продажа детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий. Как видно, выбор льготных товаров достаточно большой.

Работа на «упрощенке»

Еще одним вариантом работы без НДС является применение упрощенной системы налогообложения (УСН). При переходе на нее необходимость начислять и уплачивать НДС отпадет полностью. Уведомить ИФНС о применении «упрощенки» можно с начала очередного года, подав заранее соответствующее заявление.

При этом есть риск потерять часть покупателей, которые не захотят работать с неплательщиком НДС из-за невозможности оформления налогового вычета. Но как показывает практика, таких контрагентов можно заинтересовать хорошей скидкой. В итоге это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС и налог на прибыль.

Минус в следующем: чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным критериям. Например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер выручки за три квартала текущего года не должен превышать 112 млн рублей. Существует еще ряд ограничений — все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Как видим, такая оптимизация НДС тоже не является панацеей.

Когда компания слишком большая

Если компания «не помещается» в УСН, легальных рычагов остается гораздо меньше. Как вариант, можно зарегистрировать в дополнение новую фирму, которая будет применять «упрощенку». И с теми контрагентами, которые сами не являются плательщиками НДС, работать через нее. Либо компания делится на несколько мелких частей, чтобы каждая из них соответствовала требованиям УСН. Между этими новыми организациями распределяется весь бизнес.

Однако при этом не стоит забывать о необходимости иметь деловую цель и тщательно продумать мотив такого разделения.

Работа по агентским договорам

Существуют еще схемы, основанные на агентских взаимоотношениях, и вот одна из них. Компания и созданный ею посредник на УСН заключают договор комиссии. Комитент (посредник) закупает товар у поставщика и передает его на комиссию основной компании (комиссионеру). За это комитент платит комиссионеру небольшое вознаграждение. Оптимизация налогообложения в следующем: поскольку посредник применяет УСН, то НДС с купленных товаров он не уплачивает. Основная же организация в указанном случае должна будет уплатить налог лишь с размера своего вознаграждения, а он невелик.

На практике множество компаний работает по агентским договорам весьма успешно. И все же однозначно рекомендовать подобные методы рискованно, поскольку налоговая служба весьма подозрительно относится к сделкам взаимозависимых компаний.

Как уменьшить НДС к уплате: схема с реорганизацией

Методы, которые мы описали выше, с той или иной долей успеха практикуются в текущей деятельности организаций. Но бывает, что сэкономить на НДС нужно одноразового, например, при передаче дорогостоящего имущества. В большинстве случаев такая операция будет считаться реализацией, причем даже в том случае, если имущество передается безвозмездно. А раз есть реализация, следует начислить НДС.

Распространенным методом ухода от этого является реорганизация в форме выделения. Из компании А, которая находится на основной системе налогообложения, выделяется компания Б — она будет применять УСН. По закону компания Б является правопреемником компании А при реорганизации. Если при этом компания А передаст компании Б какое-либо имущество, то это не будет считаться реализацией. Соответственно, не возникнет и налогооблагаемой базы. Оптимизация НДС в чистом виде! Но есть и ложка дегтя — сам по себе процесс реорганизации довольно трудоемкий и долгий.

Создание товарищества

Простое товарищество — это форма сотрудничества между организациями, временно объединившимися для достижения определенной цели. Регистрироваться в ФНС не потребуется — товарищи просто заключают между собой договор о совместной деятельности. При этом они вкладывают в общее дело имущество, деньги, знания, репутацию — кто чем располагает. Как оценить вклады, также решают сами товарищи.

Приведем пример, как уменьшить НДС, не нарушая закон. Фирма А и фирма Б создали простое товарищество и внесли вклады: фирма А — имуществом, а фирма Б — деньгами. По умолчанию считается, что вклады равнозначны и являются общей собственностью товарищей. Через определенное время участники поняли, что добились поставленной цели, и решили прекратить сотрудничество. Пришло время забирать свои вклады — вот тут и происходит обмен. Фирма А забирает деньги, а фирма Б — имущество. Передача состоялась, но объекта налогообложения не возникло — такая операция по закону не считается реализацией и не облагается НДС.

В теории это идеальная схема, позволяющая уменьшить НДС. Как это сработает на практике, целиком зависит от реализации. Во-первых, нужно иметь хорошо продуманную цель создания товарищества. Во-вторых, не следует закрывать его слишком быстро — это сдаст участников «с головой». В-третьих, стоит подготовиться к тому, что от претензий налоговых органов, возможно, придется отбиваться в суде. В арбитражной практике есть дела, решенные в пользу участников товарищества, так что при грамотном подходе шансы на успех высоки.

Схемы с маскировкой предоплаты

Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами. Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа. Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.

Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.

Неустойка как часть стоимости

Еще одна распространенная схема основана на применении штрафных санкций. В договор включается условие о том, что при нарушении определенных его положений покупатель уплачивает продавцу неустойку. Это может быть, например, срок перечисления денежных средств. При этом цена объекта сделки устанавливается заведомо ниже реальной. Покупатель, конечно же, «нарушает» условие договора и уплачивает неустойку. В результате продавец получает полную стоимость имущества, которая сложилась из суммы, указанной в договоре, и размера неустойки. Штрафные санкции не облагаются НДС, и это позволяет продавцу сэкономить часть налога. Риски такие же, как и у предыдущих схем — они не являются новостью для ФНС.

В заключение хочется сказать, что способов избежать уплаты НДС существует не менее сотни. И многие из них являются как минимум серыми, а то и вовсе черными. Так что решая, как уменьшить НДС, не следует соглашаться на любые схемы, предложенные специалистами по налоговой оптимизации. Ведь нести ответственность за это придется вам!

ajbook.biz

Оптимизация НДС: способы, схемы, примеры

Налог на добавленную стоимость

Комплексный подход

Основные ошибки

Использование нескольких методов

Компания-посредник

Виды оптимизации

Методы оптимизации

Схемы оптимизации

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

9 причин, по которым вы сразу не нравитесь людям Существует много способов сделать так, чтобы окружающие не захотели иметь с вами ничего общего. И большинство из них не требуют особых усилий. Ведь по.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

Никогда не делайте этого в церкви! Если вы не уверены относительно того, правильно ведете себя в церкви или нет, то, вероятно, поступаете все же не так, как положено. Вот список ужасных.

Почему бортпроводники никогда не пьют чай и кофе во время полетов? Вы когда-нибудь видели, чтобы стюардесса пила на борту самолета чай или кофе? У этого есть свои причины.

Топ-10 разорившихся звезд Оказывается, иногда даже самая громкая слава заканчивается провалом, как в случае с этими знаменитостями.

ajbook.biz