Налогообложение решенные задачи. Основная задача оптимизации налоговой базы по ндс мти
«НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ (1)» [Архив]
Просмотр полной версии : «НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ (1)»
Elena686
02.05.2017, 15:43
5 ОШИБОК! ОЦЕНКА 3. 68 БАЛЛОВ. КАКИЕ НЕ ПРАВИЛЬНЫЕ ОТВЕТЫ НЕ ЗНАЮ. ВСЕ В ТЕКСТЕ ЕСТЬ ТОЛЬКО ВРЕМЕНИ ДАЕТСЯ 30 МИНУТ Как называется сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде? Выберите один ответ: постоянное налоговое обязательство Вопрос 2 Обязаны ли хранить налоговую тайну лица, получившие доступ к информации, содержащейся в данных налогового учета? Выберите один ответ: да, обязаны Вопрос 3 Какой принцип, общий для всех налогов, требует, чтобы все расчеты базы по налогу, его суммы, записи в регистрах налогового учета были подтверждены первичными учетными документами или документами налогового учета? Выберите один ответ: принцип документирования Вопрос 4 Какой модели ведения налогового учета в настоящее время не существует? Выберите один ответ: модели параллельного налогового учета Вопрос 5 Что понимается под методологией налогового учета? Выберите один ответ: совокупность специальных приемов и способов (категориальные, содержательные, формально-технические), которые применяются в процессе налогового учета Вопрос 6 Какой учет формирует учетную политику как один из способов первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности для отражения в расчете налоговой базы? Выберите один ответ: бухгалтерский учет Вопрос 7 Какая группа элементов учетной политики (либо ее отдельные элементы) необходима тем налогоплательщикам, которые осуществляют определенные виды деятельности (либо налогоплательщикам, обладающим определенными отличительными признаками)? Выберите один ответ: специальная группа Вопрос 8 Что не относится к основным методам налогового учета облагаемой базы? Выберите один ответ: метод окупаемости Вопрос 9 В каком случае может применяться модель налогового учета по отклонениям? Выберите один ответ: если порядок учета объектов и хозяйственных операций в налоговом учете максимально приближены к правилам бухгалтерского учета, количество расхождений минимально Вопрос 10 К какой группе элементов учетной политики можно отнести любые, даже не упоминаемые в НК РФ правила, которые налогоплательщик будет применять для учета? Выберите один ответ: к основным элементам Вопрос 11 Какой вариант налогового учета способствует минимизации трудозатрат на обработку информации, дает возможность переноса данных аналитических регистров налогового учета непосредственно в налоговую отчетность, облегчает последующий контроль за формированием налоговой базы? Выберите один ответ: модель организации налогового учета Вопрос 12 Какие налоговые обязательства определяются как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату? Выберите один ответ: постоянные налоговые обязательства Вопрос 13 Что понимается под налоговым учетом? Выберите один ответ: результатах ее хозяйственной деятельности за отчетный период система обобщения информации для определения налогооблагаемой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным в НК РФ Вопрос 14 Как называются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтерского учета? Выберите один ответ: бухгалтерские регистры Вопрос 15 Когда производятся необходимые корректировки налоговой базы и суммы налога, если невозможно определить налоговый период, в котором допущена ошибка? Выберите один ответ: в том периоде, когда была допущена ошибка Вопрос 16 Как называются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов? Выберите один ответ: постоянные разницы
К какой группе элементов учетной политики можно отнести любые, даже не упоминаемые в НК РФ правила, которые налогоплательщик будет применять для учета?
к дополнительным элементам
Какие налоговые обязательства определяются как произведение налогооблагаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату?
отложенные налоговые обязательства
Как называются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированные без распределения по счетам бухгалтерского учета?
аналитические регистры
Когда производятся необходимые корректировки налоговой базы и суммы налога, если невозможно определить налоговый период, в котором допущена ошибка?
в периоде обнаружения ошибки
Все вопросы по Налоговому учёту и отчетности (1) по модулям темы Налоговый учет и отчетность
alexsandra110384
14.05.2018, 11:54
Добрый день! Может есть ответы на модули по Налоговому учету и отчетности (1) скиньте пожалуйста.
Здравствуйте! Где можно взять итоговые ответы. Все тренинги прошла, а итоговое не могу пройти, уже 2 раза завалила. Помогите!!!!
оксик 1992
27.08.2018, 17:08
У кого есть модули по налоговому учету и отчетность (1), скиньте пожалуйста.
Ольга33
29.08.2018, 21:17
Тренинги 1,2,3,4-все на 5 (есть ошибочки)2255
оксик 1992
01.10.2018, 20:32
Может у кого-нибудь есть итоговый тест по налоговому учету и отчетности (1)
Ольга33 ОГРОМНОЕ СПАСИБО)))))))))))))))
оксик 1992, Добрый вечер, так нашлись ответы на итоговые? если есть скиньте плиз
jan-maran
11.11.2018, 19:54
Добрый вечер,у кого есть ответы на итоговые?Поделитесь , пожалуйста. Два раза сдавала Набрано баллов 9 из 16 возможныхПроцент набранных баллов: 56%.
vBulletin® v3.8.7, Copyright ©2000-2018, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot
mti.prioz.ru
| НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ | |
| | К элементам налогового планирования относится: |
| ● | Налоговый календарь |
| ● | бизнес-план |
| ● | смета затрат |
| 2 | Организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн.рублей за : |
| ● | три предшествующих последовательных календарных месяца |
| ● | три предшествующих календарных месяца |
| ● | предшествующий квартал |
| 3 | Уведомление на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС в соответствии со ст.145 НК РФ представляются в налоговый орган: |
| ● | не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение |
| ● | не позднее 20-го числа месяца нового налогового периода |
| ● | не позднее 20-го числа месяца предшествующего периоду, с которого используется право на освобождение |
| 4 | Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям: |
| ● | банками, страховыми организациями |
| ● | оба ответа верны |
| ● | нет верного ответа |
| ● | реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) |
| 5 | При получении в нологовом периоде убытка налоговая база по налогу на прибыль: |
| ● | равна нулю |
| ● | равна упущенной выручке |
| ● | равна сумме убытка |
| 6 | Налог на прибыль уплачивается: |
| ● | организациями, приминяющими упращенныу систему налогообложения |
| ● | Центральным банком РФ |
| ● | индивидуальными предпринимателями |
| 7 | Если в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик не определил метод признания доходов, то по умолчанию применяется: |
| | кассовый метод |
| ● | оба варианта |
| ● | метод начисления |
| 8 | По уровню планирования различают налоговое планирование: |
| ● | внешнее и внутреннее |
| ● | корпоративное и личное |
| ● | все перечисленное |
| ● | на макро- и микроуровных |
| 9 | Для налогоплательщиков с ежемесячными суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, не превышающим 2 млн.руб. налоговый период по НДС установлен как: |
| ● | квартал |
| ● | календарный месяц |
| ● | период с начала года |
| ● | календарный год |
| 10 | Основная задача оптимизации налоговой базы по НДС: |
| ● | увеличение операций, облагаемых по нулевой ставке |
| ● | соблюдение условий применения вычета по НДС |
| ● | увеличение объекта налогообложения |
| 11 | К ограничению налогового планирования относятся: |
|
| социальные ограничения |
|
| судебные доктрины |
|
| законодательные ограничения |
| 12 | Освобождение от налогообложения может быть: |
| ● | частичным |
| ● | все перечисленное |
| ● | полным |
| 13 | Освобождение организаций от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС в соответствии со ст.145 НК РФ производиться в период, равный: |
| ● | одному налоговому периоду |
| ● | двенадцати календарным месяцам |
| ● | одному календарному году |
| ● | двенадцати последовательным календарным месяцам |
| 14 | Доходы от безвозмездного полученного имущества по налогу на прибыль: |
| ● | не учитываются для налогообложения |
| ● | включаются во внереализационные доходы |
| ● | включаются в доходы от реализации |
| ● | включаются в доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы |
| 15 | Выбор методов начисления амортизации влияет на исчисление: |
|
| НДC |
|
| налога на имущество организаций |
|
| налога на прибыль организаций |
|
| минимального налога |
| 16 | Задачей оперативного налогового планирования является: |
| ● | оптимизация управленческих решений с учетом налогообложения |
| ● | все перечисленное |
| ● | снижение неопределенности внешней среды |
| 17 | При нелинейном методе начисления амортизации, коэффициент (норма) амортизации расчитывается по формуле: |
| ● | К= (2:n)*100% |
| ● | К= (1:n)*2:100% |
| ● | К= (1:n):100% |
| 18 | К доходам для целей исчисления налога на прибыль организации относятся: |
| ● | доходы от уставной деятельности |
| ● | доходы операционные и чрезвычайные |
| ● | доходы от реализации и внереализационные доходы |
| 19 | Уклонение от уплаты налогов - это |
| ● | уголовно-наказуемое деяние |
| ● | все вышеперечисленное |
| ● | административно-наказуемое деяние |
| 20 | Обход налогов возможен : |
| ● | законными способами |
| ● | законными и незаконными способами |
| ● | незаконными способами |
| 21 | Уменьшение налогов рассматривается как: |
| ● | стремление налогоплательщика избежать налога |
| ● | все перечисленное |
| ● | стремление государства не допустить сокращения налоговых платежей в бюждет |
| 22 | К причинам уменьмения налогов не относят причины: |
| ● | все верно |
| ● | экологические |
| ● | нет верного ответа |
| ● | правовые |
| ● | нравственно-психологические |
| 23 | Корректировка нологовой политики организации в связи с изменениями законодательства - это: |
| ● | принцип гибкости |
| ● | принцип законности |
| ● | принцип оптимальности |
| 24 | Выгодно ли государству расширение сферы налогового планирования: |
| ● | нет |
| ● | да |
| ● | в некоторых случаях |
| 25 | Противодействие налогам - это явление: |
| ● | объективное |
| ● | субъективное |
| ● | результат несовершенства законодательства |
| 26 | К обходу налогов законнымиспособами относят: |
| ● | использование оффшоров |
| ● | фальсификация документов |
| ● | уклонение от постановки на учет в налоговых органах |
| 27 | Налог на прибыль не уплачивается: |
|
| организациями, приминяющими упращенныу систему налогообложения |
|
| Центральным банком РФ |
|
| индивидуальными предпринимателями |
| 28 | В услувиях инфляции налогоплательщику при определении величины материальных затрат, списываемых в производство, выгодно применять метод: |
| ● | ФИФО |
| ● | стоимости единицы запаса |
| ● | ЛИФО |
| 29 | Применение нелинейного метода начисления амортизации эффективно по основным средством с продолжительностью срока полезного использования: |
| ● | 5-7 лет |
| ● | 12-15 лет |
| ● | 3-5 лет |
| 30 | Основными принципами налогового планирования являются: |
| ● | оперативность, оптимальность |
| ● | законность, непрерывность |
| ● | достоверность, оперативность |
| 31 | На микроуровне субъектами налогового планирования являются: |
|
| государство |
|
| юридические лица |
|
| физическое лицо |
|
| все перечисленное |
| 32 | Под рисками налогового планирования понимают возможность понести финансовые потери, выраженные в : |
| ● | денежной форме |
| ● | натуральной форме |
| ● | натуральной и денежной формах |
| 33 | Налоговое планирование является составной частью: |
| ● | бизнес плана |
| ● | все перечисленное |
| ● | стратегического налогового планирования предпринимательской деятельности |
| 34 | К обходу налогов незаконными способами относят: |
| ● | уклонение от постановки на учет в в налоговых органах |
| ● | оба варианта |
| ● | осуществление деятельности без лицензии |
| 35 | Уменьшение налогов представляет собой … явление: |
| ● | социально-экономическое |
| ● | психологическое |
| ● | политическое |
| 36 | При определении выручки для целей применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика от НДС учитывают: |
|
| выручку от реализации услуг, освобождаемых от налогообложения |
|
| стоимость выполненных строительно-монтажных работ |
|
| выручку от реализации товаров, облагаемых НДС |
| 37 | Какая из моделей поведения налогоплательщиков не предполагает выбор оптимального варианта налогообложения: |
| ● | налоговое планирование |
| ● | стандартная модель уплаты налогов |
| ● | все варианты |
| ● | уклонение от уплаты налогов |
| 38 | Налоговое планирование экономически целесообразно, если: |
| ● | Цнп + Нопт +Р меньше Ноб |
| ● | Цнп + Нопт +Р больше Ноб |
| ● | Цнп + Нопт +Р = Ноб |
| 39 | К элементам налогового планирования относят: |
| ● | учетную политику организации |
| ● | все перечисленное |
| ● | налоговый календарь |
studfiles.net
Налоговый учёт и отчётность (2) [Архив]
Тест 6 (24 из 25) Какие налоговые декларации представляются только в электронной форме при любой численности работников? - по налогу на добавленную стоимостьКакие реквизиты содержатся в технологической зоне налоговой декларации? - ИНН и КПП юридического лица
Кто относится к внешним потенциальным пользователям налоговой отчетности? - аудиторские компании
Каким документом утверждаются формы и порядок заполнения налоговых деклараций? - приказом ФНС России по всем видам налогов
Что отражается в Разделе 1 налоговой декларации по НДС? - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Какая зона НЕ содержится в листах формы налоговой декларации? - корректировочная
В каком разделе налоговой декларации по налогу на имущество организаций отражаются суммы налога по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость? - в разделе 3
По каким подакцизным товарам существует в настоящее время отдельная форма налоговой декларации? - по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию
Какую отчетность по налогу на доходы физических лиц представляют организации, имеющие в штате работников? - форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ
Что включает в себя порядок заполнения налоговой декларации, утверждаемый ФНС России? - общие требования к порядку заполнения декларации
Что отражается в Разделе 1.2 формы налоговой декларации при упрощенной системе налогообложения? - сума налога, уплачиваемого в связи с применением УСН при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов
Какие разделы налоговой декларации по НДФЛ представляют все плательщики налога на доходы физических лиц? - разделы 1, 2
Какие разделы налоговой декларации по налогу на прибыль представляют организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, за отчетные периоды, отличные от месяца окончания квартала? - подраздел 1.1 раздела 1 листа 01 и лист 02 без приложений
Сколько листов содержит налоговая декларация по налогу на прибыль? - 9
Какой срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль по окончании налогового периода? - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Какой раздел налоговой декларации по НДФЛ предназначен для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам? - раздел 2
Какой код способа и вида представления проставляется в налоговой декларации по налогу на прибыль при подаче ее по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью? - 04
Какой документ устанавливает сроки представления налоговых деклараций? - Налоговый кодекс РФ
Заполняют ли налоговую декларацию по НДС организации, осуществляющие только операции, НЕ подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)? - заполняют раздел 1 и раздел 7 декларации
Сколько форм включает налоговая декларация по акцизам? - 2
Какие показатели НЕ включает налоговая отчетность? - внеоборотные и оборотные активы
В каком разделе налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу отражается расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по ЕСХН за налоговый период? - раздел 2.1
Какая форма налоговой отчетности по НДФЛ представляется в налоговые органы за 1-й квартал, полугодие, девять месяцев и по итогам года? - форма 6-НДФЛ
Какие из перечисленных налоговых деклараций обязаны предоставлять все организации, использующие общую систему налогообложения? - по налогу на прибыль организаций
Какие налоговые декларации включают 2 раздела, отражающие сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и расчет налоговой базы? - по водному налогу
Итоговое (14 из 16)К каким расходам относятся суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг? - к внереализационным расходам
Какая организация может применять кассовый метод признания доходов? - организация, имеющая выручку за четыре квартала в среднем менее 1 000 000 рублей без НДС за квартал
Какой документ является основным первичным налоговым документом по НДС? - счет-фактура
На какую сумму налогоплательщики при УСН, выбравшие в качестве объекта налога «доходы», могут уменьшить сумму налога? - на сумму не более чем на 50 % установленных расходов
По какой налоговой ставке НДС производится налогообложение при реализации молока и молокопродуктов? - 10 %
Какие из перечисленных операций НЕ связаны с налоговым учетом? - определение финансового результата хозяйственной деятельности
Какие из перечисленных видов доходов НЕ учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль? - доходы в виде имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов в уставный капитал
Какая информация отражается в содержательной части титульного листа налоговых деклараций? - налоговый период, за который представлена декларация
В каком случае налоговая отчетность по НДФЛ представляется только в электронной форме? - если численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек
К какому виду доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль относятся доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде? - к внереализационным доходам
В какой главе НК РФ раскрываются общие организационные основы принятия и применения учетной политики для целей налогообложения? - глава 21. «Налог на добавленную стоимость»При каком условии налогоплательщик имеет право заменить декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией? - при отсутствии операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе налогоплательщика
Какие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией? - расходы на сертификацию продукции и услуг
По каким доходам установлена максимальная ставка НДФЛ 35 %? - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей
Какие операции облагаются по ставке 0 % НДС? - реализация товаров (работ, услуг) в области космической деятельности
Какой срок представления налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей при упрощенной системе налогообложения? - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
mti.prioz.ru
| Задача 1 ОАО «Кино» в соответствии с лицензионным договором у иностранной компании приобрело исключительные права показа и тиражирования фильма на территории РФ на 3 года. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица? Решение: ОАО «Кино»-налоговый агент. Возникает обязанность платить НДС у иностранной компании. Проблема в льготах, т.к. нужно проверить национальный фильм или нет. Если национальный то не надо уплачивать НДС. Национальный он или нет - надо смотреть в законах о кинематографах. | |
| Задача 2 ООО «Аудит» в соответствии с договором, заключенным с польской компанией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, провело консультации по вопросам налогообложения. Возникает ли обязанность уплачивать НДС и у какого лица? Решение: Не надо никому платить НДС, т.к. там не задействованы никакие объекты налогооблажения. (расчеты по НДС) т.к не на территории РФ. | |
| Задача 3 Мебельный магазин реализовал следующие товары: 1)диваны – на сумму 800 000 р.; 2)обеденные столы – на сумму 600 000 р.; 3)детские кровати – на сумму 100 000 р. (все суммы без НДС). Определить сумму НДС, начисленного по указанным операциям. Решение: 1 и 2=18% 3=10% (ст. 164 п. 2-10% за товары, в том числе детские кровати) НДС = цена реализации • %ст. ∑НДС= 800000 • 0.18=144000 ∑НДС= 600000 • 0.18 =108000 ∑НДС= 100000 • 0.1= 10000 | |
| Задача 4 ООО «Заря» получило за оказанные заказчикам услуги выручку в размере 500 000 р. (без НДС) и товары, переданные заказчиком в оплату услуг, рыночная стоимость которых равна 80 000 р. Решение: ст. 146 ∑НДС=500000 • 0.18= 90000 Не облагаются НДС , потому что получены товарами, а не деньгами. | |
| 5.Предприятие отгрузило в октябре 2009 г. продукции в сумме 700 000 руб. Затраты на приобретенные и оприходованные производственные материалы составили 400 000 руб. В октябре были приобретены и поставлены на учет производственные основные средства стоимостью 150 000 руб. Определите сумму НДС, которую должно заплатить предприятие в бюджет за четвертый квартал по этим операциям. (Все указанные суммы приведены без НДС, счета-фактуры правильно оформленные имеются). Решение: Исх. НДС Продукция: 700000 • 0.18=126000 Вход. НДС Материалы: 400000 • 0.18=72000 Вход. НДС ОС : 150000 • 0.18=27000; НДС общий = 126000 – 72000 – 27000 = 27000 | |
| Задача 6 Организацией в течение месяца совершены на территории РФ следующие операции с произведенными подакцизными товарами:
Ставка акциза на произведенный товар составляет 27 рую.70 коп. за 1 л. Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту. Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате организацией за данный месяц. Решение: (300 + 200 + 10)• 27.7= 14127 | |
| Задача 7 Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами:
5) из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации 50 л. Ставка акциза на произведенный товар составляет 2руб.60 коп. за 1 л. Товар не относится ни к прямогонному бензину, ни к денатурированному спирту. Определите сумму начисленного акциза. Решение: (70+200+100)•2.6= 962 (ст. 183) | |
| Задача8 Предприятие – производитель реализовало в феврале 2010 г. 700 000 литров спирта этилового по цене 30 руб. (без налогов). Определить: - цену реализации 1 литра с налогами, - сумму акциза и НДС по операции реализации. Решение: Акциз = 700000 •27.7= 19390000 ∑НДС=((700000 • 30)+19390000) •0.18=7270200 Р реализации за 1 л. = 700000 • 30+ 7270200+19390000/700000=68.09 По подакцизным товарам НДС рассчитывают с учетом акциза. | |
| Задача 9 Гидролизный завод реализовал в данный отчетный период 20 000 л этилового спирта на сумму 300 000 руб. (без НДС и акциза). Ставка акциза на указанный спирт установлена (условно) в размере 23 руб. 50 коп. за 1 л безводного спирта этилового. Задание: Определите сумму акциза и налоговую базу по НДС. Решение: Акциз = 20000 • 23.50= 470000 Налог. База по НДС = 300000 + 470000= 770000 | |
| Задача 10 Фирма "Лео" осуществляет в налоговом периоде 2010 г.импорт в Россию партии автомобилей, в том числе четырех автомобилей компании Opel (мощность двигателя 100 л. с.) и двух автомобилей компании Volvo (мощность двигателя 130 и 180 л. с. соответственно). Задание: Определить сумму акциза, которую следует уплатить при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ. Решение: - до 100 л.с. включительно-7 руб. - свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно- 30 руб. - свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно 45 руб. Opel = 7 • 100=700 Volvo130 = 30 • 130=3900 Volvo180 = 45 • 180=8100 | |
| Задача 11 Физическое лицо (гражданин Петров П.П.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 14 лет и дочь в возрасте 19 лет. 1) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислена зарплата в размере 80 000 руб. в месяц; 2) за январь-июнь 2009 года Петрову П.П. начислен ежемесячный доход по договору гражданско-правового характера (оказание транспортных услуг организации) в размере 6000 руб., при этом расходы составили 1000 руб. в месяц; Задание: Определите сумму НДФЛ за январь-июнь 2009 года, подлежащую внесению в бюджет. Решение: 1)Определением НДФЛ за первые 3 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 3 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход | нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя. (80000-1000) • 0.13 • 3= 30810 80000 • 0.13 • 3=31200 Проф. Налоговый вычет (6000-1000) • 0.13 • 6=3900 ∑=30810+31200+3900=65910 |
| Задача 12 Физическое лицо (гражданин Сидоров С.С.) получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 17 лет. 1) за январь-декабрь 2009 года Сидорову С.С. начислена зарплата в размере 50 000 руб. в месяц; 2) за январь 2009 года Сидорову С.С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 10 000 руб.; Задание: Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2007 года, подлежащую внесению в бюджет. Решение: 1) (50000 – 1000) • 0.13 • 5=31850 НДФЛ за первые 5 месяца, в которых можно было применять стандартный налоговый вычет за детей. По истечению 5 месяцев стандартных налоговый вычет на детей применять нельзя, т. к. доход нарастающим итогом с начала года превысит 280000р- это предел после которого применить вычет нельзя. | 2) 50000 • 0.13 • 5=32500 3)Проф. Налоговый вычет 10000 • 0.13 • 1=1300 4) ∑= 31850 + 32500 + 1300= 65650 |
| Задача 13 В сентябре 2009 года Иванов В.А. внес в кассу Детской спортивной школы благотворительный взнос 100 000 руб. Деньги были направлены на нужды детской спортивной команды. Годовой заработок Иванова составил 300 000 руб. С этого дохода организация-работодатель удержала налог на доходы физических лиц в размере 13%. Задание: Определите сумму НДФЛ с учетом социального налогового вычета, которую Иванов В.А. заплатит в бюджет. Решение: ст. 219 п.1 пп. 1 Не более 25% от суммы дохода в т. периоде => 25% от 300000 300000 • 0.25= 75000( можем принять только эту сумму из 100000) (300000-75000) • 0.13=29250 | |
| Задача 14 Доходы, полученные ООО "Север" за налоговый период 2008 года, составили 600 000 руб. Фактически оплаченные расходы составили 570 000 руб. Объектом налогообложения ООО "Север", использующего упрощенную систему налогообложения, являются доходы, уменьшенные на сумму произведенных и оплаченных расходов. Задание: Определить единый налог при УСН. Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы 600000 – 570000= 30000 п. 6 ст. 346,18 минимальный налог минимальный налог = доход • 1%= 600000 • 1%=6000 единый налог при УСН= 30000 • 0.15=4500 | |
| Задача 15 Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 750 000 руб.; материальные затраты - 640 000 руб.; расходы на заработную плату - 165 000 руб. Задание: Определите сумму единого налога по УСН. Решение: Объект налогообложения = доходы – расходы 750000 – 640000 – 165000= -55000(ст.346,16 п. 1 пп. 5) Ст. 346,16 п. 1 пп. 6 все равно должен заплатить минимальный налог Минимальный налог = 750000 • 0.01=7500 | |
| Задача 16 Консалтинговая фирма занята консультационными услугами. С 2005 года применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за 2008 год 2 450 000 руб. Расходы на заработную плату составили 960 000 руб. Других расходов у фирмы не было. Задание: Определите сумму единого налога по УСН за календарный год. Решение: налога по УСН= 2400000 • 0.06= 147000 | |
| Задача 17. Предприятие теплоэнергетики "ТЭЦ" произвело в первом квартале 2009 года забор воды в бассейне реки Северной Двины для технологических нужд в объеме 15 000 куб. м из поверхностных источников и 12 000 куб. м из подземных источников. Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода. Решение: Сумма нал=15*258+12*312=7614 | |
| Задача 18 Лесопильно-деревообрабатывающий комбинат "ЛДК" сплавил в плотах по реке Северной Двине 35 000 куб. м древесины за третий квартал 2009 года на расстояние 500 км сплава. Задание: Определить сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода. Решение:Сумма нал=35*1650*5=288750 | |
| Задача 19 Фонд оплаты труда ОАО "Гигант" составил 800 000 руб. На официальный прием членов совета директоров израсходовано 60 000 руб. (представительские расходы). Задание: Какую предельную сумму расходов следует принять к уменьшению при исчислении налога на прибыль организаций? Решение:По ст.264НК- сумма представительских расходов не должна превышать 4% от фонда оплаты труда Ответ: 4% от 800000=32000 | |
| Задача 20 Предприятие приобретает в 2009 г. легковой автомобиль, первоначальная стоимость которого составляет 320 000 руб. Данный объект основных средств относится к третьей амортизационной группе и по нему установлен срок полезного использования пять лет. Предприятие применяет линейный метод амортизации. Задание: Определите ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений. Решение: ежемесячную норма амортизации(ст. 259,1 п. 1)= К=(1/5 • 12) • 100%=1.6 ∑амортизационный отчислений = К • первоначальную стоимость = 0.01(6) • 320000= 5333,(3) руб | |
| Задача 21 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2009 год организация имеет следующие показатели: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числе доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) - 2 млн руб.; 2) внереализационные доходы - 3 млн руб., в том числе в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации - 1 млн руб.; 3) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб., в том числе: 1) расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн руб.; 2) расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн руб.; 3) амортизационные отчисления - 0,1 млн руб.; 4) внереализационные расходы - 3 млн руб. Организация для целей исчисления налога на прибыль | определяет доходы и расходы по методу начисления. Задание: Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и сумму налога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2006 год. Решение:Налогооблагаемая база= 31млн-13млн=18млн В бюджетную систему: Фед.б-т=18млн*0,02=0,36млн Б-т субъектов=18млн*0,18=3,24млн |
| Задача 22 Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2009г. составила 200 млн руб. (без учета НДС), материальные затраты — 50 млн руб., амортизационные отчисления — 6 млн руб., расходы на оплату труда — 40 млн руб. Рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2009 г. Решение: Налоговая база = доходы – расходы. Доходы = 200 млн. руб. (без учета НДС) Расходы = 50 млн. руб. + 6 млн. руб. +40 млн. руб. = 96 млн. руб. Налоговая база = 200 – 96 = 104 млн. руб. ∑избытка = 104 млн. руб. • 0.18= 18720 ∑нал. отчисления в фед. бюджет = 104 млн. руб. • 0.02=2080000 | |
| Задача 23. За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т по цене 800 руб./т, 200 т по цене 900 руб./т (без учета НДС). В цену реализации включена стоимость доставки, которая составила 40 000 руб. Задание: Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет. Решение: 1)Стоимость единицы добытого торфа (150*800+200*900-40000)/(150+200) = 742,86 2)Налоговая база равна 742,86 руб/т * 400 т = 297140 3)Сумма НДПИ равна 297140*4% = 11885,6 | |
| Задача 24. За один месяц 2009 года алмазодобывающее предприятие добыло несколько тысяч карат природных алмазов. Оценщики добытых алмазов определили их стоимость в сумме 135 000 долларов США. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю РФ, устанавливаемый Центральным банком России, - 27 руб./долл. Задание: Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате с бюджет за налоговый период. Решение:в рублях=135000*27=3645000 Гл.26-ст.8% сумма нал=3645000*0,08=291600 | |
| Задача 25. Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: шесть лосей, в том числе двух в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, 10 кабанов, в том числе двух в возрасте до одного года, 10 глухарей. Ставка сбора за одно животное: лось - 1 500 руб., кабан - 450 руб., глухарь- 100 руб. Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира. Решение: лоси=4*150+2*0=6000 Кабаны=8*450+2*(450*0,5)=4050 Глухари=10*100=1000 | |
| Задача 26. Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря. Согласно этому договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспедиции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов производился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после проведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос». Определите, имеется ли в данной ситуации объект обложения для сбора за пользование объектами ВБР. Если да, то кто будет являться плательщиком сбора? Решение:в соотв-ии с п.6ст.333.3 объекта налогобл. Сборов за пользование водными рес.небудет,т.к.вылов осущ-ся в коммерч-х целях. | |
| Задача 27 Организация подала два исковых заявления имущественного характера, не подлежащих оценке, в суд общей юрисдикции. Задание: Определите сумму государственной пошлины, которую уплатит организация. Решение: 333.19-для физ лиц-200р, а для юр.лиц-4000, значит 2*4000=8000 | |
| Задача 28 Учредители новой фирмы обязаны уплатить госпошлины за совершение нотариальных действий. Задание: Определите общую сумму затрат на госпошлины, если необходимо совершить нотариальные действия за свидетельствование подлинности подписи на двух банковских карточках и двух заявлениях о регистрации юридического лица. Решение: Сумма нал=2*200+2*200=800 | |
| Задача 29 Жених и невеста заключают брак. Задание: Определите общую сумму госпошлин за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, и за удостоверение брачного договора у нотариуса. Решение:Ст.333.26 и 333.24, сумма нал=200+500=700 | |
| Задача 30 Остаточная стоимость имущества предприятия "Северный металл" в Череповце Вологодской области по месту нахождения организации за отчетный период (1 квартал) составила по состоянию: - 01.01 - 500 000 руб.; - 01.02 - 550 000 руб.; - 01.03 - 530 000 руб.; - 01.04 - 500 000 руб. Задание: Определить среднюю стоимость имущества и сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал календарного года, если областным законом установлена ставка налога 2,2%. Решение: 500000 + 550000 + 530000 + 500000=2080000 Ст. имущества = 2080000/3+1= 520000 Аванс = ¼ • 520000 • 0.022 = 2860 | |
| Задача 31 ООО "Арктика" зарегистрировалось в налоговой инспекции Архангельска 20 мая 2009 года. Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие 2009 года. ООО "Арктика" обязано не позднее 30 июля 2009 года представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций и уплатить авансовый платеж. Остаточная стоимость основных средств ООО "Арктика" по данным бухгалтерского учета составляет: - на 01.05.06 - 0 руб.; - на 01.06.06 - 60 000 руб.; - на 01.07.06 - 84 560 руб. Задание: Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие, если областным законом установлена ставка налога 2,2 %. Решение: 60000 + 84560 = 144560 Ст. имущества = 144560/6 + 1= 20651 Аванс = 20651/6 • 0.022 = 76 | |
| Задача 32 Организация "Северянка" в Исакогорском округе Архангельска занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. В 2009 году показатель базовой доходности - 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4. Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года. Решение: ВД=БД*М*ФП. ВД=7500руб*6чел*3мес(квартал)=135 000. ЕНВД = ВД * К1 * К2 *0,15=135000*1,096*0,4*0,15=8878руб | |
| Задача 33 Индивидуальный предприниматель ведет в 2009 году деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории Ломоносовского округа Архангельска. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы - 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6. Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2009 года, если деятельность велась каждый день. Решение:Может применять ЕНВД, если S не более 150 кв.м. ВД= БД*П*М=1800 руб/м2 *120 м2 *3 мес=648 000. 648 000-8 000=640 000 ЕНВД = 640 000*0,15*1,096*0,6=63130руб | |
| Задача 34 Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской в Соломбальском округе Архангельска и работает с одним наемным работником. Задание: Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период 2009 года, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,7. Решение: БД в месс=7500 ВД=БД*М*П7500*2чел*(налоговый период – квартал= 3мес) *3мес=45 000 ЕНВД = 45000*0,15*1,096*0,7=5179руб | |
| Задача 35 Индивидуальный предприниматель Иванов А.В. занимается розничной торговлей в Цигломенском округе Архангельска и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м. Задание: Определите сумму ЕНВД за 2009 год, если К1 = 1,096, К2 принят в размере 0,5 (при условии работы в течение полных календарных месяцев). Решение:Розн.торговля: БД=1800 руб/ м2 ВД=<L*AG*V=1800*125*12=2 700 000 ЕНВД = 2 700 000*0,15*1,096*0,5=221940руб | |
| Задача 36 ООО "Северные зори" в Архангельской области в течение календарного года занималось производством сельхозпродукции и ее первичной переработкой, а также другими видами деятельности. По итогам года организация получила доход в размере 1 000 000 руб., в том числе доход от реализации сельхозпродукции - 500 000 руб., доход от реализации продуктов переработки сельхозпродукции - 300 000 руб., доход от других видов деятельности - 200 000 руб. Задание: Определить, имеет ли право ООО "Северные зори" быть плательщиком единого сельхозналога. Решение: 500000 + 300000= 800000 т. е. больше 80% Не относится ни к одному виду организаций из ст.346,2 п. 6 значит имеет право. | |
| Задача 37 Налогоплательщик ООО "Холмогорец" в Архангельской области по итогам года получил доходы в сумме 8 000 000 руб.; произвел расходы в сумме 5 000 000 руб. ООО "Холмогорец" является плательщиком единого сельхозналога. По итогам полугодия доходы составили 3 000 000 руб.; расходы - 2 000 000 руб. Доходы и расходы связаны полностью с производством сельскохозяйственной продукции. По итогам полугодия уплачен авансовый платеж. Задание: Определить авансовый платеж и сумму ЕСХН к уплате в бюджет по итогам года. Решение:3000000-2000000=1000000-за1 полуг. 8млн-5млн-1млн=2млнза 2олуг. Ст.346.7-ставка6%, сумма нал=3млн*0,06=180000 Аванс.плат=1млн*0,06=6000 | |
| Задача 38 Организация "Северный край" имеет земельный участок под промышленными объектами, который расположен в областном центре. Кадастровая стоимость земельного участка определена в размере 500 000 руб. Ставка земельного налога максимальная - 1,5%. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течение года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 750 руб. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 350 000 руб. Ставки земельного налога установлены решением городского Совета депутатов в размере, предусмотренном НК РФ. Задание: Определить общую сумму земельного налога за все участки. Решение:1уч: 500 000*1,5% =7500руб 2уч: 2*1100*750*0,3%= 495 000/100=4950 руб 3уч: 350 000*1,5% = 5250 Общ Сумма = 17700 | |
| З а д а ч а 39. Нерезидент имеет в собственности легковой автомобиль – 120 л.с., снегоход – 35 л.с. с февраля, парусная яхта - 110 л.с., с апреля, дельтаплан. Государственная регистрация транспортных средств осуществлена в соответствии с законодательство Российской Федерации на территории РФ. Исчислить транспортный налог на владельца перечисленных транспортных средств. Решение: Легковой автомобиль 120 л. с.- 7 р. (с января)120 • 7 •12/12=840руб. Снегоход 35 л. с. (до 50 л. с.)=25руб (с февраля) 35 • 25 • 11/12=802,08 руб. Яхта 110 л. с. – свыше 100 л. с. =200руб. (с апреля) 110 • 200 • 9/12=16500руб. Дельтаплан и другие воздушные транспортные средства ставка 800руб. с единицы средства ∑=840+802,08+16500+800=18942,08 руб. | |
| Задача 40 Производитель реализует в январе 2009 года 15 000 л алкогольной продукции с долей спирта 40%. Определите акциз. Решение: Количество этилового 100% спирта продукции составит 6000 литров(15000 • 40%) Налоговая ставка по подакцизному товару составит 210 рублей, а сумма акциза-1260000рублей. (6000 • 210=1260000) | |
| Задача 41 Определите сумму налога на имущество физических лиц за 2009 г., суммарная инвентаризационная стоимость которого 400 ООО руб., стоимость пристройки, возведенной в июне 2009 г. — 200 ООО руб. Решение: 400000+200000=600000>500000=>0,5% Сумма нал=600000*0,005=3000 | |
| Задача 42 Определите сумму налога на имущество физических лиц, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию в 2008 г., стоимость квартиры - 600 ООО руб., пай выплачен 12 января 2010 г. Решение: Сумма нал=600000*0,005=3000 |
studfiles.net
Задачи по НДС - с решением задач, примеры, по учету в 2018 году
Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период.
Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2018 году.
Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.
Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.
С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.
Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.
Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.
Кто платит
Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.
К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России.
Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.
Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.
Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.
В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению.
Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.
Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.
Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.
Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.
Объекты налогообложения
В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.
Такими объектами являются следующие операции:
- Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
- При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
- Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
- При ввозе товаров на территорию России.
Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.
Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.
Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.
Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.
Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.
Какая формула используется
Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.
Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:
Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.
Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:
Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).
Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:
Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).
Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:
Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).
По налогообложению
Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.
В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.
После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.
Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).
Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.
После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта:
23600 (3600 – это 18% НДС).
НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.
По бухгалтерскому учету
Задачи по НДС с решением с доходами и расходами:
В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.
ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.
ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.
При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки:
| Проводки | Сумма | Операция |
| Дт 10 Кт 60 | 40180 (49 000 руб. — 8820 руб.) | Материалы оприходованы на склад |
| Дт 19 Кт 60 | 8820 руб. | Учтен НДС по оприходованным материалам |
| Дт 68, субсчет \»Расчеты по НДС\», Кт 19 | 8820 руб. | НДС принят к вычету |
| Дт 60 Кт 51 | 49000 руб. | Перечислены деньги поставщику |
Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг). При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара.
Задачи по исчислению:
ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по договору, в котором производится продукция 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.).
В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).
Таким образом, выручка у предприятия составила:
100000 — 18000 + 50000 = 132000
При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки.
Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей.
Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС:
8820 — 3340 = 5480 рублей.
Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.
(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей
Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС. Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к. на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного.
49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля
Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС.
Бухгалтер предприятия № 1 осуществляет платежи с проводками следующим образом:
| Проводки | Сумма (руб.) | Операция |
| Дт 60 Кт 51 | 49 000 | Предприятие перечислило деньги арендодателю |
| Дт 193 Кт 60 | 8820 | НДС по арендной плате учтен |
| Дт 201 Кт 60 | 24964 | Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены |
| Дт 202 Кт 60 | 15216 | Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС |
| Дт 202 Кт 193 | 3340 | Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму \»входного\» НДС, не принимаемого к вычету по заявлению |
| Дт 68 субсчет \»Расчеты по НДС\» Кт 193 | 3340 | НДС принят к вычету |
Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства.
Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.
Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится.
Поэтому прежде чем заключать договора на поставку или покупку продукции, нужно проверить надежность партнера через налоговую инспекцию, воспользовавшись выпиской из ЕГРЮЛ.
Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте.
После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные. Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде.
Видео: как посчитать НДС
Уплата налога, который входит в товар или услугу, представляет собой часть прибыли, которую компании получают вместе с товаром.
Данную часть прибыли необходимо исчислять в процентном соотношении. Все проценты указаны в Налоговом кодексе и делятся на три категории ноль, т.к. без НДС, 10% и 18%.
Более всего распространен налог в размере 18%. Налогоплательщики обязаны вести учет всех документов, которые подтверждают стоимость товара.
Исчисление налогов должно производиться самостоятельным образом с использованием электронных средств и программ. Инспекция проверяет правильность расчетов налогоплательщиков по определению НДС, его исчислению и правомерность его возмещения при заполнении декларации.
С нового года налоговики могут изымать все необходимые документы в электронном варианте, т.е. налогоплательщики должны изначально вести учет в электронном виде всех приходных и расходных операций.
buhonline24.ru
Тест по аудиту 2 - Аудит - Экономика
Прибылью признается
полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов
Специфической чертой налогов не является его:
Эквивалентность
К какому виду налогов относится налог на имущество организаций?
Региональный
Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:
Источник налога
К какому виду налогов относится упрощенная система налогообложения?
специальные налоговые режимы
Кривая А. Лэффера иллюстрирует:
соотношение налоговой базы и доходов бюджета
К какому виду налогов относится налог на прибыль организаций?
Федеральный
Налоговые агенты могут:
исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять налоги в бюджет
К какому виду налогов относится единый налог на вмененный доход?
специальные налоговые режимы
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены…
элементы налогообложения
налогоплательщики
Налоговая ставка представляет собой
величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Законодательные органы субъекта Российской Федерации могут ли определять ставку налога в пределах, установленных Налоговым Кодексом, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по транспортному налогу:
Да
К какому виду налогов относится госпошлина?
Федеральный
Налог - это:
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований
К какому виду налогов относится водный налог?
Федеральный
К какому виду налогов относится единый социальный налог?
Федеральный
Что составляет сущность налога?
Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
Налог на добавленную стоимость принадлежит налогов к группе
Косвенных
Функция налога - это:
Способ выражения свойств налога
К функциям налогообложения, через которые реализуется практическое назначение налогов относятся …
Фискальная
Контрольная
Распределительная или социальная
Регулирующая
Объект налогообложения - это:
-имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) и т.п. с наличием которых у налогоплательщика законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога
В чем состоит главное отличие сбора от налога?
в отсутствии требования безвозмездной уплаты
Что составляет сущность налога?
Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
К какому виду налогов относится налог на добычу полезных ископаемых?
Федеральный
К какому виду налогов относится сбор за пользование объектов живого мира и водных биологических ресурсов?
Федеральный
Налоговая ставка представляет собой
величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Виды налогов по способу взимания:
прямые и косвенные
К какому виду налогов относится налог на добавленную стоимость?
Федеральный
К какому виду налогов относится единый сельскохозяйственный налог?
специальные налоговые режимы
К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес?
Региональный
Прибылью признается:
полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов
К какому виду налогов относится налог на доходы физических лиц?
Федеральный
К какому виду налогов относится акциз?
Федеральный
Специфической чертой налогов не является его:
Эквивалентность
К какому виду налогов относится налог на имущество физических лиц?
местный
Кривая Лаффера, показывает зависимость…
доходов бюджета от налогового бремени
налоговой базы от изменения ставок налога
К какому виду налогов относится система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
специальные налоговые режимы
Дифференциация налогов по источнику обложения
К классическим экономическим принципам налогообложения относятся принципы:
максимального учета интересов и возможностей налогоплательщиков
эластичности
эквивалентности
справедливости
экономичности или эффективности
соразмерности
прозрачности
НДС
Определите, облагаются ли НДС услуги коммерческих банков:
инкассация выручки
В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:
расчеты с бюджетом по НДС
По подакцизным товарам НДС рассчитывается в процентах:
к отпускной цене с акцизом
Объектами налогообложения НДС являются:
-рекламные услуги
-экспортируемые товары
-выручка от услуг по сдаче в арену имущества
-посреднические услуги
Облагается ли НДС продукция собственного производства в школьной столовой?
нет
Суммы авансовых платежей, полученных под поставку продукции на экспорт от иностранного покупателя
включаются в облагаемый НДС оборот
При реализации предприятием услуг, освобожденных от налога на добавленную стоимость, оно имеет право на соответствующую льготу:
при условии ведения раздельного учета по видам деятельности, имеющим разный режим налогообложения
Для налогоплательщиков и налоговых агентов с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации без учета НДС, не превышающими 2 млн. руб. налоговый период составляет...
Квартал
Определите, облагаются ли НДС
-авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг
-услуги по перевозке пассажиров
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база исчисляется…
Как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение
Какие ставки НДС применяются при удержании налога налоговыми агентами?
10%/110%
18%/118%
Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
-передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций, в том числе через амортизационные отчисления
-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
-реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога, передача товаров
-ввоз товаров на таможенную территорию РФ
Какие ставки НДС применяются при получении денежных средств полной или частичной оплате предстоящей отгрузки товаров?
10%/110%
18%/118%
Облагается ли НДС ритуальные услуги?
Нет
При реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья или материалов налоговая база исчисляется…
Как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акциза, но без НДС
Какие ставки НДС применяются при реализации товаров, приобретенных на стороне и учитываемого, с налогом?
10%/110%
18%/118%
Включается ли в облагаемый НДС оборот средства, предоставляемые предприятиям на возвратной и безвозвратной основе из бюджетов различных уровней на выполнение целевых программ?
не включается
В отношении уплаченных поставщикам сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно отнесение на:
расчеты с бюджетом по НДС
штрафы, полученные за нарушение договоров поставки товаров?????
Исчисление НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом производится:
по мере подписания акта-приемки объекта
Моментом определения налоговой базы или датой выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления является…
последний день месяца каждого налогового периода
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, без образования юридического лица:
являются плательщиками НДС
Освобождены от уплаты НДС:
-услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования
-кассовое осблуживание
-продажа почтовых марок
Налогообложение НДС по налоговой ставке 0 процентов производится при реализации:
-товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ и представления предусмотренных документов
-работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой через таможенную территорию РФ, транзитных товаров
Освобождены от НДС услуги:
по оказанию медицинскими учреждениями физическим и юридическим лицам по перечню обязательного медицинского страхования
Может ли предприятие в случае приобретения основных средств, легковых автомобилей и микроавтобусов на сумму уплаченных поставщику НДС уменьшить сумму своих платежей по НДС в бюджет:
Да
Укажите базовые и расчетные ставки НДС:
0%, 10%, 18%
10%/110%, 18%/118%
Суммы НДС, уплаченные поставщиком за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются:
при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факт поступления средств за экспортную продукцию
Налоговые вычеты представляют собой суммы НДС:
предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров, работ и услуг на территории РФ
Определите, облагаются ли НДС следующие операции?
-выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
-ввоз товаров на таможенную территорию РФ
Определите облагаются ли НДС следующие операции?
-продуктов диабетического питания
-горюче-смазочных материалов
Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров:
облагаются НДС, если эти средства получены за нарушение условий договора на поставку облагаемой НДС продукции
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
-день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав
-день отгрузки или передачи товаров (работ, услуг) имущественных прав
Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС:
если в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов налоговая база без учета НДС не превысила 2 млн. руб.
Какие перечисленные ниже средства, полученные предприятием, включаются в оборот, облагаемый НДС?
штрафы, полученные за нарушение договоров поставки товаров
Освобождены от НДС следующие операции:
реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, в счет натуральной оплаты
Какие ставки НДС применяются при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки?
10%/110%
18%118%
При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров налоговая база исчисляется…
Как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договоров
В налоговую базу при расчете НДС за таможенное оформление включаются:
-таможенная пошлина
-акциз
-таможенная стоимость
Определите, облагаются ли НДС следующие услуги банков:
Инкассация
Кто является плательщиком НДС при безвозмездной передаче
передающая сторона
При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров налоговая база исчисляется…
Как сумма дохода, полученная в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении договоров
Определите, облагаются ли НДС следующие операции?
-услуги ЖКХ, связи
-консультационные услуги
Расчетная ставка НДС определяется по формуле:
18%/118%
10%/100%
При безвозмездной передаче передающая сторона начисляет НДС?
Да
Налоговый период по НДС устанавливается:
квартал
Единый налог на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности
розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети
www.wddb.ru
Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 1-4
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
Тема 1
Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
+различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
налог и сбор – идентичные понятия
различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели
Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?
источником налога
+носителем налога
субъектом налога
налоговым окладом
объектом налога
Какие функции выполняют налоги?
фискальная и политическая
фискальная и социальная
экономическая и политическая
+фискальная и экономическая
Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?
акцизы
налог на имущество организаций
+НДС
налог на прибыль организаций
Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):
твердые, пропорциональные и прогрессивные
+твердые, адвалорные и комбинированные
пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
Какие налоги называют прямыми?
налоги, взимаемые при совершении определенных действий
налоги на потребление
+налоги на доходы и имущество
налоги на отдельные товары и услуги
налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база
Какие налоги называют косвенными?
налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
товаров или тариф за услугу
налоги на доходы и имущество
+налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
налоги на переход собственности от одного лица к другому
Назовите принципы налогообложения
политические, экономические и юридические
политические, юридические и организационные
+экономические, юридические и организационные
Тема 2
Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?
таможенные органы и их территориальные подразделения
органы государственных внебюджетных фондов
+ФНС РФ и его территориальные подразделения
органы внутренних дел
Когда прекращается обязанность по уплате налога?
при получении инвестиционного налогового кредита
при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
+при уплате налога
при банкротстве предприятия
Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
финансовые органы
+налоговые органы
судебные органы
правительство или администрация соответствующего уровня
В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?
в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию
при неуплате пени
в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика
+при неуплате налогов в установленный срок
В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?
пяти лет
+четырех лет
трех лет
В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?
10 дней
+5 дней
15 дней
30 дней
Дайте определение налоговой системы
налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему
налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения
+совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему
Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
пеня
приостановление операций по счетам налогоплательщика
поручительство
арест имущества
залог имущества
+гарантия
Тема 3
Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
в вышестоящем налоговом органе
в суде
+в вышестоящем налоговом органе или в суде
Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?
не чаще 1 раза в 2 года
не чаще 1 раза в 3 года
+не чаще 1 раза за 1 календарный год
Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?
не более двух месяцев
3 месяца
4 месяца
+6 месяцев
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:
+не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?
нет
да, размер штрафа уменьшается на 50 %
+да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза
Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
нет
да, с санкции прокурора
да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
+да
Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?
нет
+да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
да, размер штрафа увеличивается на 50 %
Тема 4
Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.
21 600 руб
14 040 руб
+14 400 руб
20 880 руб
Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?
да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс
да, по формуле НДС = НБ* СТ
+да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)
нет
По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?
по ставке 20%
по основной ставке
+по ставке 10%
по ставке 18%
Какие операции не признаются объектом обложения НДС?
+выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти
ввоз товаров на таможенную территорию РФ
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
Кто составляет декларацию по НДС?
покупатель
+налогоплательщик
налоговый орган
Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 18%.
52 000 руб
+52 780 руб
62 280 руб
Налоговый период по НДС
месяц
+квартал
месяц , квартал
год
test-for-you.ru
