Проблемы оптимизации и оценки дебиторской задолженности на предприятии. Оптимизация задолженности

методы ее снижения, оптимизации, реструктуризации

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые причитаются компании со стороны юридических и физических лиц за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Она подтверждается договорами или первичными учетными документами, оформленными в соответствии с требованиями национальных стандартов бухгалтерского учета.

Наличие дебиторской задолженности свидетельствует о нормальном функционировании компании. Но, и как любым видом активов ею надо управлять и исключить образование просроченной.

Анализ дебиторской задолженности – важный экономический инструмент

Неоправданный рост дебиторской задолженности приводит к постоянному дефициту денежных средств.

А это в свою очередь приводит к негативным последствиям:

И как следствие возникают дополнительные потери:

дополнительные потери в виде штрафов, пени и процентов за пользование кредитами;
снижение объемов производства;
увеличение себестоимости;
уменьшение прибыли.

С целью сохранения устойчивого финансового положения на предприятии необходимо ежемесячно (ежеквартально) проводить анализ дебиторской задолженности. В теории существует много методик. В практической деятельности финансовые аналитики рекомендуют выполнить следующий комплекс.

Определение удельного веса дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов.
Оценка состава и структуры.
Расчет периода погашения задолженности и ее оборачиваемости.
Изучение влияние внутренних и внешних факторов.
Определение части безнадежных долгов в общем объеме дебиторской задолженности.
Сравнение объемов кредиторской и дебиторской задолженности.

На основании полученной информации необходимо делать организационные и управленческие выводы и постоянно повышать эффективность работы.

Методы управления

Управление дебиторской задолженностью предполагает выполнение ряда мероприятий:

Грамотное поведение на стадии предварительной и договорной работы позволяет максимально сократить риск возникновения неплатежей.

Для этого необходимо:

Провести диагностику потенциальных контрагентов (проверить устав, выписку, наличие необходимых лицензий).
Проверить полномочия лиц, подписывающих договор (паспорт, доверенность, протокол).
Оценить экономический результат сделки с учетом валютного регулирования, налоговых рисков, оплаты дополнительных расходов.

Финансисты считают, что благодаря программным обеспечениям, осуществлению платежей через систему «Клиент-банк» стало достаточно просто обеспечить ежедневный учет дебиторской задолженности. В тоже время это позволит своевременно выявлять и принимать меры по ликвидации проблемной задолженности. В случае необходимости напомнить клиенту (по телефону, факсу или электронной почте) о существующем долге, проверить поступившую оплату.

Погашение задолженности может производиться разными способами:

перечисление на расчетный счет:
зачет встречных однородных требований;
уступка требований;
вексельная форма расчета.

Когда сроки оплаты, определенные договором, прошли, а контрагент не рассчитался необходимо подготовить и направить ему претензию. Законодательством не определена точная форма претензионного письма. В нем обязательно надо указать:

полное наименование предприятия и контактные телефоны;
обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия;
доказательства, подтверждающие наличие этих обстоятельств со ссылкой на нормативные акты и прилагающие документы;
требование заявителя;
сумма;
перечень прилагаемых документов.

Претензионное письмо подписывается руководителем или уполномоченным им лицом. Направляется заказным письмом с уведомлением. В случае отсутствия реагирования со стороны должника готовиться исковое заявление и документы передаются для взыскания в судебном порядке. В исковом заявление кроме основного долга, указывается сумма пени и штрафных санкций.

Для того, чтобы суд вынес нужное решение, необходимо приложить документы о досудебном урегулировании. На этом этапе можно рассмотреть несколько вариантов реструктуризации задолженности.

Обычно специалисты в области финансов предлагают перенос сроков оплаты на более поздний срок, составление графика платежей, снижение пени или другие приемлемые для двух сторон варианты.

Например, срок оплаты по договору назначен на 10 апреля, деньги в указанный день на расчетный счет не поступили, тогда необходимо 11 апреля напомнить о долге любым возможным способом (телефонные переговоры, электронное письмо). В случае отсутствия оплаты в течение месяца, имеет смысл направить претензионное письмо.

Если со стороны покупателя будут даны пояснения причин неоплаты и предложены другие способы погашения задолженности, можно составить график платежей с рассрочкой или отсрочкой платежа. Эта мера сокращения просроченной дебиторской задолженности применяется в исключительных случаях, когда просрочка действительно обоснована и не полностью зависит от покупателя (внешние политические и экономические факторы, недостаточное финансирование).

Необходимо помнить, что правильно оформленные первичные учетные документы – это также важный козырь при взыскании дебиторской задолженности. Поэтому большое внимание должно уделяться выполнению требований учетной политики, графика документооборота, финансовой или кредитной политике. По статистике большой процент не возврата платежей происходит из-за человеческого фактора: не досмотрел, забыл, не перечислил.

Большое значение на предприятии имеет внутренний контроль, своевременные инвентаризации и сверка расчетов с контрагентами. С целью повышения эффективности взыскания просроченной задолженности можно издать приказ (распоряжение) руководителя о порядке работы с должниками и лицах, ответственных за это направление работы. Для повышения мотивации работников предусмотреть денежные выплаты за особенно высокие результаты деятельности.

Оптимизация дебиторской задолженности

Оптимизация дебиторской задолженности является важным элементом системы управления, который позволяет сократить излишнюю задолженность и исключить просроченную.

Специалисты в области финансового учета с этой целью рекомендуют:

ранжировать долги по срокам возникновения;
составлять реестр «старения» счетов;
своевременно прогнозировать возможные суммы безнадежной дебиторской задолженности;
ежеквартально рассчитывать финансовые коэффициенты и анализировать полученные результаты;
формировать базу надежных клиентов;
пересматривать предельную сумму товарного кредита;

заранее формировать допустимый порядок расчетов на будущий период.

Например, использование программного комплекса «1С: Бухгалтерия» значительно сокращает затраты времени на аналитическую работу, ошибки, которые возникают в результате переноса данных из регистров бухгалтерского учета. Выходные формы программы позволяют получить максимально полезную информацию и быстро принять правильное управленческое решения относительно должников организации и отпуска продукции при имеющейся задолженности.

Управление внешней дебиторской задолженностью

Каждое предприятие старается расширить деятельность, освоить новые виды, выйти на мировой рынок.

Кроме языкового барьера, возникает необходимость изучения основных особенностей законодательства другой страны, порядка заключения сделок и валютного регулирования. Внешняя задолженность требует особого внимания.

С целью недопущения просрочки при заключении контракта можно предусмотреть перечисление авансовых платежей, банковскую гарантию или иные прогрессивные формы расчета. Для снижения предпринимательского риска можно обратиться к профессиональным юристам, специализирующимся на внешнеэкономической деятельности. Они при необходимости подготовят юридическое заключение, сделают анализ внешнеэкономических контрактов и других документов.

Внешняя задолженность предполагает раздельный бухгалтерский учет. Все тонкости и нюансы, связанные с осуществлением деятельности за пределами страны указываются в учетной политике предприятия.

Вопросы, связанные с валютным регулированием, порядком перечисления можно уточнить в обслуживающем компанию банке. При осуществлении внешнеэкономической деятельности будет актуально выполнение мероприятий, разработанных для использования на территории страны. Только обдуманные и разумные действия дадут результаты в работе по управлению дебиторской задолженностью и недопущению просроченной.

Способы возврата дебиторской задолженности

На видео ниже Сергей Лосев, автор тренинга, рассказывает о семи способах возврата дебиторской задолженности.

Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:

votbankrot.ru

Реструктуризация задолженности и оптимизация задолженности

Непредвиденные обстоятельства? Просрочили выплату? Просто нет денег?

У каждого в жизни случается форс-мажор, однако просрочка платежа —не повод паниковать или наоборот опускать руки. В такие моменты главное — ни в коем случае не игнорировать кредитную организацию, иначе можно столкнуться со всеми прелестями работы коллекторов и лишиться спокойной жизни. Важно как можно скорее связаться с руководством банка или микро финансовой организацией и узнать, возможна ли реструктуризация задолженности и договориться о ней. Именно это отлично умеют юристы компании «Без долгов», которые легко помогут вам справиться с временными финансовыми трудностями без всяких дополнительных последствий. Оптимизация задолженности — не миф, а реальность!

Просрочка платежа — не повод для штрафа!

Оформляя кредит, каждый заемщик соглашается на многолетние финансовые отношения с банком и условленный график ежемесячных выплат. Однако предвидеть все невозможно, и ситуация может измениться как в вашей жизни, так и в экономике страны и мира в целом. В таких случаях денег начинает решительно не хватать, или они срочно начинают требоваться на другие цели. В результате заемщик задерживает выплаты, а банк всячески старается получить их обратно, попутно облагая клиента множеством штрафов. Помните, что просрочка платежа по кредиту — не повод для штрафа, и что реструктуризация задолженности возможна при любом серьезном изменении жизненных обстоятельств заемщика, и юристы компании «Без долгов» с легкостью это докажут!

Как найти общий язык с банком?

Обычно руководство банков и микро финансовых организаций неохотно идет на уступки простым заемщика. Ведь оптимизация задолженности не столь желаемая для банка процедура. Однако ситуация в корне меняется, когда ваши интересы начинает представлять узкоспециализированная юридическая компания с многолетним опытом работы на финансовом рынке. Тогда реструктуризация задолженности перестает быть сугубо вашей проблемой. Наши юристы не только знают, что влечет за собой просрочка платежа по кредиту и что такое оптимизация задолженности, но и умеют договариваться с кредитными организациями — они на этом, что называется, «собаку съели», поэтому предложат вам множество вариантов выхода из сложившейся ситуации, которые на 100% устроят и вас, и руководство банка.

Оптимизация задолженности — одна из видов услуг компании «Без Долгов». Обратившись к нам, вы можете рассчитывать на отсрочку платежа всего долга или его части, изменение схемы погашения, индивидуальный график выплат, увеличение срока займа, проведение рефинансирования кредита и даже полное снятие с вас штрафов и неустоек. С нами реструктуризация задолженности происходит легко и безболезненно, а просрочка платежа по кредиту перестает быть «отягчающим» фактором. В итоге, наши клиенты не только экономят нервы и деньги, но и получают дополнительное время на решение своих финансовых проблем. И все это со 100-процентной гарантией!

www.bez-dolgov.info

оптимизация, ликвидность дебиторской задолженности, что показывает рентабельность

Одним из основных условий для нормальной работы любой коммерческой структуры является сохранение ее финансовой стабильности. Большое влияние на экономические показатели предприятия оказывают определенные внутренние аспекты, например, такие как дебиторская и кредиторская задолженности.

В таких условиях важно выяснить, какие существуют методы оптимизации подобных типов задолженностей для улучшения общих показателей деятельности предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49. Это быстро и бесплатно!

Понятие

В основе процесса оптимизации кредиторской и дебиторской задолженности лежит процедура их анализа, которая состоит из:

определения объема имеющихся задолженностей;
определения их динамики;
выявления основных причин их появления;
влияния таких обязательств на нормальное функционирование коммерческой организации.

Оптимизация дебиторской задолженности предполагает использование в качестве основного источника данных документы учета бухгалтерского баланса. Опираясь на эту документацию, можно внести ряд изменений в структуру таких обязательств, что положительным образом отразится на финансовых показателях предприятия.

При этом оптимизация кредиторской задолженности — это процесс поиска решений, позволяющих внести в структуру кредиторской задолженности некие изменения, которые помогут позитивным образом повлиять на работу предприятия и на его финансовую стабильность.

Поиск путей снижения дебиторской и кредиторской задолженности, и их оптимизация являются важной частью управления финансовым состоянием предприятий

Факт наличия нормальных дебиторских и кредиторских обязательств в большом объеме является одним из серьезнейших факторов снижения общей финансовой стабильности организации. Кроме того, это влияет на снижение показателей платежеспособности компании.

Недочеты в хозяйственной и финансовой деятельности коммерческой структуры являются основной причиной возникновения неоправданных кредиторских и дебиторских долговых обязательств.

Используемые термины

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства по уплате денег или же передаче материальных активов в рамках исполнения долговых договоренностей по кредитному соглашению. В целях детализации такой задолженности, в современной коммерческой практике принято ее разделять на срочную и текущую.

К срочным кредитным долговым обязательствам относят долги предприятия перед государственным бюджетом по уплате налогов и различных сборов, сотрудниками по оплате труда, фондам социального страхования и так далее. При этом текущие обязательства представляют собой полученные авансовые взносы, векселя, представленные к уплате, а также долг перед поставщиками и тому подобное.

К дебиторским задолженностям относят задолженности юрлиц и физлиц перед коммерческой структурой по оплате товара или предоставленных услуг. По срокам погашения принято выделять два основных типа таких долговых обязательств, а именно нормальную задолженность и неоправданные дебиторские долговые обязательства. Та дебиторка, которая возникла в результате проведения стандартных взаиморасчетов с контрагентами внутри коммерческой организации, является нормальной.

В рамках управления дебиторкой необходимо оптимизировать ее величину, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние как увеличение размера задолженности, так и резкое ее снижение

Исходя из данных факторов, можно говорить о том, что такие обязательства являются важнейшими составляющими в структуре финансовой политики и экономической стабильности любого предприятия.

В таких условиях процедура ведения достоверного учета кредиторской и дебиторской задолженности, а также использующийся порядок их списания и учета в рамках процесса оптимизации существующих долговых договоренностей, помогает выявить ликвидность финансовой деятельности, платежеспособность, а также общую экономическую устойчивость всего предприятия.

Оптимизация этих обязательств в целом сводится к определению наиболее удачного соотношения объемов типов долгов для поддержания нормальной работы коммерческой организации.

За счет процедур, помогающих оптимизировать кредиторскую и дебиторскую задолженность, можно не только улучшить общие финансовые показатели компании, но и сформировать общую стратегию ее дальнейшего развития.

Основные методы оптимизации

Среди основных методов управления и оптимизации дебиторских долговых обязательств принято выделять:

аналитику обязанностей по типу реализуемой продукции;
определение типа долговых обязательств;
определение рыночной стоимости существующего дебиторского долга;
сокращение дебиторских обязательств на размер суммы имеющихся безнадежных долговых обязательств.

Проведение оптимизации существующих дебиторских договоренностей происходит на основе данных учета аналитического типа, взаиморасчетов с поставщиками продукции, а также иными кредиторами согласно следующих задач:

проведение оценки и анализа динамики и структурного строения обязательств по их размеру;
определение размера суммы просроченных дебиторских обязательств, а также оценивание существующих факторов, имеющих прямое влияние на их возникновение;
вычисление общего размера штрафных санкций, начисленных и выплаченных в результате возникновения просроченных долговых обязательств подобного типа.

При оптимизации кредиторских обязательств принято использовать следующие меры:

отслеживание соотношения размера кредиторских и дебиторских обязательств;
контроль за погашением таких просроченных долгов, а также отслеживание размера остатка;
своевременное выявление и устранение недопустимых видов кредиторских долгов.

Чтобы уравновесить имеющиеся кредиторские и дебиторские долговые обязательства рекомендуется заняться тщательным отбором потенциальных клиентов, а также определить наиболее выгодные условия по оплате, что указывается в итоговых контрактах и договорах с контрагентами.

Подобную процедуру отбора можно осуществлять согласно собственным критериям. За счет таких мер можно существенно снизить риски возникновения проблемных долгов, а также улучшить общую коммуникацию с клиентами, что положительным образом отразится на финансовых показателях коммерческой деятельности предприятия.

Благодаря правильному подходу к оптимизации долгов, можно существенным образом оздоровить общее финансовое положение компании, а также повысить результативность ее коммерческой деятельности.

Ликвидность дебиторки

Ликвидная дебиторская задолженность — это параметр, который показывает скорость трансформации долговых обязательств контрагентов в денежные средства.

Ликвидность дебиторской задолженности — важный показатель, характеризующий скорость превращения долгов контрагентов в деньги.

Ликвидность дебиторской задолженности характеризуется таким основным показателем как коэффициент оборачиваемости таких долгов. Без определения этого параметра формирование грамотной кредитной политики между компанией и ее клиентами является фактически непосильной задачей. Также это не позволит определить граничные показатели возникновения возможных отсрочек по платежам.

Ликвидность дебиторской задолженности зависит не только от платежеспособности дебитора, но и от умения кредитора работать с дебиторкой

Параметры ликвидности в этом случае применяются для расчета коэффициентов имеющейся ликвидности, что является основным параметром, который может охарактеризовать общие показатели платежеспособности коммерческой структуры.

Факт наличия долговых обязательств сомнительного или безнадежного характера приводит к тому, что все дебиторские долги, которые учтены в отчетах бухгалтерии, не могут считаться в качестве ликвидных.

По этой причине процесс вычисления коэффициента ликвидности, а также платежеспособности предполагает корректировку показателей ДЗ. В этой связи из дебиторки исключаются все просроченные, а также те долги, которые, скорее всего, не будут взысканы.

Рентабельность кредиторки

Кредиторская задолженность — это тип долгов коммерческой структуры перед другими организациями, которые компания обязуется полностью погасить. Иначе говоря, это те деньги, что были взяты компанией в долг для реализации определенных проектов.

Рентабельность кредиторской задолженности показывает то, насколько эффективно внутри компании используются кредитные средства. При неграмотной их трате процесс возврата долга может серьезно усложниться, что может привести даже к банкротству организации.

Определение рентабельности КЗ помогает направить свободные деньги в нужное русло, что повышает успешность работы предприятия.

Заключение

Налаживание эффективной системы оптимизации долговых договоренностей гарантирует обеспечение своевременных взаиморасчетов с контрагентами, включая расчеты с покупателями и поставщиками. Кроме того, данный процесс является основным условием для поддержания необходимых параметров ликвидности деятельности компании, ее финансовой стабильности и платежеспособности.

За счет оптимизации КЗ и ДЗ можно не только не допустить возникновения недопустимых форм долговых договоренностей, но и повысить общую скорость оборачиваемости имеющихся денежных средств, правильно вычислить размер налогооблагаемой базы и выстроить взаимоотношения с бюджетом с точки зрения уплаты налогов и сборов. Такие меры будут иметь общее благотворное влияние на экономические показатели коммерческой деятельности любой компании вне зависимости от конкретного типа деятельности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 8 (800) 511-91-49Это быстро и бесплатно!

lichnyjcredit.ru

Оптимизация задолженности

Курс «Финансовая защита»

Оглавление

1. История компании. 3

2. О компании. 3

2.1. Миссия компании. 3

2.2. Ценности компании. 3

2.3. Цель. 4

2.4. Задачи. 4

3. Продукт. 4

3.1. Оптимизация задолженности. 4

3.2. Диагностика (ипотека, автокредитование, поручительство). 5

4. Этапы работы. 6

5. Курс «Юрист». 6

6. Консультация. 13

6.1 Телефонный разговор. 13

7. F.A.Q. 16

8. Партнерка и партнерское вознаграждение. 19

История компании

История компании ESKALAT берет начало в 2010 году, когда основатель компании Доронин Кирилл Леонидович написал книгу под названием «Проблемы с кредитами? Избавьтесь от них за 7 шагов!», включающую в себя 20 глав поэтапного избавления от кредитной «кабалы». Учитывая нестабильное финансовое положение в мире, книга сразу стала популярна в широком кругу. Но в связи с отсутствием юридической практики книга вызвала массу вопросов. «Вроде все понятно, но как нам это сделать? Помогите нам!» - говорил читатель. После обращений граждан к Кириллу Леонидовичу, им было принято решение встать на защиту граждан. И вот, спустя 4 года, мы с уверенностью можем говорить о том, что программа Финансовая защита – это самый крупный проект на Российском рынке в сфере предоставления юридических услуг по защите финансов граждан. На данный момент штат компании насчитывает более 100 человек, CALL-ЦЕНТР компании ежедневно принимает более 7000 звонков от банков, интересы клиентов компании представляются в любом уголке Российской Федерации, обрабатываются дела любой сложности. Законные методы работы позволяют представлять реальную угрозу для «банковского беспредела».

О компании

Миссия компании

Компания создана для того, чтобы взять на себя обязательства по решению проблем связанных с кредитными задолженностями.

Мы единственная федеральная компания, которая предоставляет подобные услуги на Российском рынке. Наши клиенты - это наши критики, благодаря им мы и достигаем высокого уровня и качества предоставляемых услуг.

Мы хотим улучшить жизнь людей и освободить их от кредитного рабства.

Мы ценим наш коллектив, ведь опыт и мастерство позволяет нам быть лидерами рынка как на данный момент, так и в перспективе.

Ценности компании

Профессионализм. В компании работает квалифицированный персонал, с высоким уровнем подготовки в области права, с новейшей базой знаний в сфере компьютерных технологий, психологии, менеджмента и маркетинга, что позволяет выполнять требования клиента в срок, четко и прозрачно.

Ответственность. Мы всегда отвечаем за свои действия и поступки и понимаем важность возложенных на нас обязательств. Мы работаем как одна команда для того, чтобы отстаивать Ваши интересы всегда и везде. Наши корпоративные ценности базируются на нашем опыте и служат основой нашего продвижения вперед. Задача для каждого из нас — руководствоваться корпоративными ценностями в нашей ежедневной работе.

Вежливость и доброжелательность. Мы всегда готовы выслушать своих клиентов и оказать моральную поддержку.

Цель

Избавление от кредитной «кабалы»

Задачи

1. Повышение грамотности населения в кредитных вопросах;

2. Помощь в построении грамотного диалога со службами взыскания банков и коллекторскими агентствами;

3. Остановка роста долга путем расторжения договора с банком;

4. Возврат незаконно начисленных штрафов, процентов, комиссий.

Продукт

Оптимизация задолженности

-Остановка роста долга

После расторжения договора его условия перестают действовать, и заемщику выставляется сумма для уплаты фактически понесенных расходов. К фактически понесенным расходам относятся сумма основного долга и процент за использование денежными средствами. Самое главное, что сумма после расторжения фиксируется (не растет).

-Защита от коллекторов

Со всеми Вашими взыскателями будут общаться квалифицированные юристы и защищать Вас на основании законов, что позволит снять с Вас моральную нагрузку.

-Представление интересов перед банками

Проведение досудебной работы, написание претензий, заявлений на расторжение договора, общение с представителями банков и МФО.

-Подведение к списанию задолженностей

После проведения процедуры оптимизации юристы могут подвести долг к списанию. Суть работы заключается в том, чтобы создать условия, при которых банку будет выгодно отказаться от должника.

-Полное юридическое сопровождение дела

Все юридические действия компания будет осуществлять на основании нотариальной доверенности. От клиента требуется лишь направлять всю корреспонденцию, которая будет приходить по почте.

-Представление интересов в службе судебных приставов

После остановки роста долга добиваемся снижения ежемесячного платежа. Это намного лучше предлагаемой банком реструктуризации, за которую приходится платить.

-Списание незаконно начисленных процентов

Юристы изучают договор, приложения, расширенную выписку и выявляют незаконно начисленные штрафы и проценты. Составляют исковое заявление о признании недействительными условий договора.

-Предоставление комфортной рассрочки

Основной принцип предоставления рассрочки заключается в том, что суд исходит не от суммы долга, а от возможности должника. По всем кредитам и займам формируется единый счет в ФССП. У должника удерживается сумма от 25% до 50% с официального дохода независимо от количества долгов. Юристы компании на основании наличия у должника обязательных расходов снижают ежемесячные выплаты в ФССП.

Стоимость:

- задолженность до 150 000 р. – 3000 р./ мес.

- задолженность до 300 000 р. – 5500 р. / мес.

- задолженность до 800 000 р. – 6700 р. / мес.

- задолженность от 800 000 р. – 9500 р. / мес.

stydopedia.ru

Проблемы оптимизации и оценки дебиторской задолженности на предприятии

Gul subsided. I went on stage. Relying on the door frame, I catch a distant echo, What will happen at my age. At dusk I instructed Thousands of binoculars on the axis. If possible, Abba, Father, This cup from me. I love your idea stubborn I agree to play a role. But now comes another drama And this time, I was relieved. But conceived routine activities And the inevitable end of the road. I am alone, all drowning in hypocrisy. Living life - not field .......... Heavy, dense curtain at the entrance, The night the window - the fog. Now what's your hateful freedom Fear cognizant Don Juan? Cold and empty in the lush bedroom Servants are asleep, and the night is deaf. From a country blessed, strange, distant Heard crowing rooster. What traitor bliss sounds? Moments of life are numbered. Donna Anna is asleep, crossed his hands on the heart, Donna Anna dreams ... Whose features brutal froze In the mirror reflected? Anna, Anna, sweet eh sleep in the grave? Sweet eh see unearthly dreams? Life is empty, mad and bottomless! Come out to battle, old rock! And the answer - and the triumph of love - In the snowy darkness sings horn ... Flies, sprinkling the night lights Black, silent, like an owl, a motor, Quiet, with heavy steps Commander enters the house ... Open the door. From excessive cold, Like a raucous fight night hours - Chimes: "You called me for dinner. I came. Are you ready? .. " The question is not answered cruel, No response - silence. In the lush bedroom scary at the hour of dawn, Servants are asleep, and the night pale. In the hour of dawn, cold and strange, In the hour of dawn - the night cloudy. Maiden of Light! Where are you, Donna Anna? Anna! Anna! - Silence. Only terrible morning fog The clock strikes the last time: Donna Anna in the hour of death, your will rise. Anna will rise in the hour of death..

В практической деятельности коммерческих организаций порой возникают сложные вопросы оценки и оптимизации дебиторской задолженности. Встатье исследованы основные методы оценки дебиторской задолженности и обоснована необходимость учета факторов, которые влияют на рыночную стоимость дебиторской задолженности, в т. ч. уровень инфляции. Обоснована необходимость проведения оптимизации дебиторской задолженности и предложено «дерево решений» по предоставлению кредита контрагенту. Предложено использование шкалы ранжирования, в зависимости от величины активов и объема кредиторской задолженности, числящихся на балансе контрагентов.

Ключевые слова:дебиторская задолженность, денежные средства, кредитоспособность, предоплата, отсрочка.

In practical activity of commercial organizations at times there are stumpers of estimation and optimization of account receivable. In the article the basic methods of estimation of account receivable are investigational and the necessity of account of factors, that influence on the market value of account receivable, including rate of inflation, is reasonable. The necessity of realization of optimization of account receivable is reasonable and a «decision tree» is offered after the giving of credit to the contractor. The use of scale of ranging is offered, depending on the size of assets and volume of account payable, contractors counted on balance.

Keywords:account receivable, monetary resources, solvency, pre-pay, postponement.

Введение

В период перехода России к рыночной экономике, когда вследствие замедления расчетов произошло нарушение финансовых связей между предприятиями, возникла проблема необходимости оптимизации дебиторской задолженности. Стабилизация состояния рынка позволила многим предприятиям увеличить объем продаж, расширить клиентскую базу, что невозможно без расширения объемов коммерческого кредитования контрагентов путем предоставления отсрочки платежа.

Наличие в предприятия значительных размеров дебиторской задолженности снижает ликвидность его активов, негативно влияет на финансовую платежеспособность, а также отвлекает денежные средства.

Отсутствие денег в нужное время может привести к серьезным последствиям для предприятия не только в настоящее время, но и в будущем (таблица 1).

Таблица 1

Последствия отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность

Действия, вызванные отсутствием средств	Последствия
Возникновение задолженности перед бюджетом	Пеня и штрафные санкции, административная или криминальная ответственность
Задержка в выплате заработной платы	Индексация задержанной зарплаты, отток кадров, криминальная ответственность(за новым КК)
Возникновение просроченной задолженности банкам за кредитами	Штрафные санкции, плохая кредитная история в будущем
Рост кредиторской задолженности перед поставщиками	Отказ в предоставлении торгового кредита в будущем, потеря постоянных поставщиков
Задержки с закупкой материальных ценностей	Задержки с продажами, потеря постоянных покупателей

Недостаточная проработанность теоретических и практических аспектов оптимизации дебиторской задолженности обусловливает необходимость поиска эффективных форм и методов управления этим активом на предприятии.

Исследование вопросов, связанных с оценкой дебиторской задолженности, имеет не меньшее значение. В настоящее время не существует общепринятой методики оценки дебиторской задолженности. Также невозможно использование при оценке стоимости дебиторской задолженности зарубежного опыта, так как существуют различия общепринятых правил ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, а также потому, что долговые обязательства иностранных компаний существуют, как правило, в форме векселей, облигаций и других ценных бумаг, свободно обращающихся на биржевом или внебиржевом рынке, что не получило развития в современных условиях в России. Проблема правильной оценки дебиторской задолженности актуализируется в связи с развитием инфляционных процессов, которые имеют место в нашей стране.

Однако известно, что в основе модели системы управления риском и финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления, лежит выбранный подход к оценке дебиторской задолженности, а также постоянное управление портфелем задолженности.

Оценка дебиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности, как вид оценочной экспертизы, предполагает определение действительной рыночной стоимости дебиторской (кредиторской) задолженности предприятия с учетом сроков ее формирования, планируемых сроков погашения, юридических оснований, по которым возникла задолженность, обремененности задолженности штрафами или пеней. Как показывает практика, необходимость оценки задолженности возникает при проведении анализа финансовой эффективности предприятия, при переуступке прав требования, а так же при судебном и внесудебном урегулировании взаимных требований предприятий.

Рассмотрим существующие на сегодняшний день методики оценки дебиторской задолженности с учетом разнообразных факторов (табл. 2).

Таблица 2

Основные методики оценки дебиторской задолженности

Наименование	Преимущества	Недостатки
Методика РОО (проект)	Ставка дисконтирования определяется кумулятивным методом путем прибавления к безрисковой ставке (предлагалось использовать доходность рублевых векселей Сбербанка РФ) надбавок за риски (риски, учитывающие отраслевые и региональные особенности предприятия-дебитора, и риски с учетом финансового состояния предприятия-дебитора). Проводится анализ «старения» дебиторской задолженности. Для его расчета рекомендуется определять коэффициент дисконтирования с учетом сроков возникновения задолженности. Рассматриваются такие факторы, как экономическая ситуация в стране, регионе, отрасли, предполагается более подробный финансовый анализ дебитора [1]	Проекту присуща внутренняя противоречивость, его методика является именно проектом, а не законченным руководством. Не определена сфера применения дисконта, остается неясным вопрос о применении коэффициента старения дебиторской задолженности — применять ли его к уже дисконтированной стоимости прав требований, использовать ли отдельно и в каких случаях
Методика, основанная на расчете кумулятивного коэффициента уменьшения	Она подходит для дебиторской задолженности конкретного дебитора или для каждой отдельной группы относительно идентичных долгов. Группировка обычно производится по таким параметрам, как долгосрочные и краткосрочные, просроченные и непросроченные, по группам должников или по отдельным должникам (дебиторам) [2]	После проведения финансового анализа аналитику необходимо выбрать те финансовые соотношения, по которым он впоследствии будет сравнивать рассматриваемое предприятие с соотношениями компаний-аналогов или нормативными значениями, или среднеотраслевыми значениями (в зависимости от цели оценки, выбранной стратегии действия и наличия информации)
Методика Национальной коллегии оценщиков	Использование при определении стоимости дебиторской задолженности трех основных подходов к оценке: затратного, доходного и сравнительного [3]	Анализируется возможность объекта генерировать определенный доход и определяется текущая стоимость этого дохода. Предлагаемая методика предусматривает учет роста суммы долга с учетом пени за просрочку

Оценка дебиторской задолженности должника зачастую производится одним из следующих подходов: доходный, затратный, сравнительный. Конкретный подход к оценке дебиторской задолженности должен применятся с учетом факторов, которые влияют на рыночную стоимость дебиторской задолженности:

- условия прекращения обязательств;

- расчет денежными средствами, ценными эмиссионными бумагами, зачетом встречных товаров и т. д.;

- сроки расчетов предусмотренные договорами;

- наличие обеспечения по соответствующему обязательству;

- наличие претензий дебитора по количеству и качеству поставленной ему продукции;

- финансовое состояние дебитора;

- форма собственности предприятия дебитора.

Действительная стоимостная оценка возвратности дебиторской задолженности определяется темпами инфляционных процессов, что связано с процессом уменьшения реальной покупательной способности номинально равноценных сумм во времени.

Здесь считается целесообразным применить подход, предложенный Л. С. Васильевой и М. В. Петровской [4].

Для определения уровня инфляции (показывает, на сколько процентов за анализируемый период выросли цены) (Кинф) за единичный период, используется индекс инфляции, который вычисляется по формуле:

Уинф = Кинф + 1.

Однако, на наш взгляд, предприятие за просроченные платежи должно выбирать величину штрафных санкций, и их относительная величина должна превышать значение уровня инфляции за этот же период. Только при этом предприятие сможет рассчитывать на «выигрыш» — премию за риск просрочки платежа.

Оптимизация дебиторской задолженности

Поддержание оптимального состояния дебиторской задолженности позволяет улучшить экономическое состояние предприятия за счет привлечения дополнительных клиентов с помощью реализации в кредит.

Уровень эффективной дебиторской задолженности — величина дебиторской задолженности, позволяющая оптимизировать экономическое состояние промышленного предприятия и обеспечить наилучший уровень рентабельности, повышаемый за счет роста товарооборота с отсрочкой платежей.

Поддержание оптимального уровня дебиторской задолженности (уровень эффективной дебиторской задолженности) влечет за собой увеличение прибыли, рентабельности, в то время как полный отказ от дебиторской задолженности на балансе влечет отток клиентов (которые предпочитают работу с отсрочкой платежей).

С целью оптимизации дебиторской задолженности целесообразно формирование информационной базы, сгруппировав покупателей по уровню кредитоспособности. Для ее разработки можно использовать информацию по выполнению платежей, данные об участии предприятия в официальных мероприятиях, судебных разбирательствах, арбитражи, а также другие сведения, которые характеризуют контрагентов; общую информацию — структура предприятия, ее история, биографические данные руководителей, список банков, которые ведут дела с предприятием, отзывы о предприятии, которые публикуются в печати.

На основе всей этой информации необходимо принять решение о возможностях кредита. Для этого стоит воспользоваться методом «дерево решений», наиболее доступным и популярным методом в менеджменте (рис.1.)

Рис.1. «Дерево решений» по предоставлению кредита или об отказе в нем

Альтернативным, и более эффективным методом оптимизации дебиторской задолженности контрагентов является использование шкалы ранжирования, в зависимости от величины активов и объема кредиторской задолженности, числящихся на балансе контрагента, партнерам присваивается рейтинг.

На основании рейтинга (A,Б,В,Г,Д), полученного контрагентом в ходе сотрудничества, для него определяется одна из допустимых систем расчетов:

А — 100 % предоплата,

Б — - 70 % предоплата-30 % отсрочка,

В — 50 % предоплата-50 % отсрочка,

Г — 30 % предоплата-70 % отсрочка,

Д — 100 % отсрочка.

Кроме этого, для рассматриваемого контрагента необходимо установить максимальный срок предоставления отсрочки платежа.

Оптимизировав структуру дебиторской задолженности, целесообразно определить предельную величину дебиторской задолженности. Возможная сумма средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, определяется по следующей формуле:

Сдз = (Ок * Кс/ц * (tкср + tпср)) / Д,

где Сдз ? необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

Ок ? планируемый объем реализации продукции в кредит;

Кс/ц ? коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;

tкср ? средний период предоставления кредита покупателям в днях;

tпср ? средний период просрочки платежей в днях;

Д ? период в днях.

Эта методика позволяет учитывать рентабельность производства. Но вместе с тем, при подобном методе расчета мы не учитываем влияние величины дебиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия, а также неясно, с какой дискретностью нужно производить расчеты.

С точки зрения обеспечения ликвидности предприятия дебиторскую задолженность необходимо соотносить с величиной кредиторской задолженности. Объем дебиторской задолженности не должен превышать объем кредиторской. Это является пороговым значением для контроля. Предприятие должно брать средств в кредит больше, чем давать.

Заключение

Для построения экономического и финансового инструментария системы управления дебиторской задолженностью предприятия важной является разработка эффективных механизмов управления ими. Для более эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо осуществлять ее оценку с учетом темпов инфляции. Для оптимизации дебиторской задолженности предложено использовать ранжирование контрагентов в зависимости от величины активов и объема кредиторской задолженности, числящихся на балансе. Представлена методика определения уровня эффективной дебиторской задолженности, которая позволяет учитывать рентабельность деятельности предприятия.

Предложенный перечень аналитических расчетов и способов управления дебиторской задолженностью, позволят вооружить руководство предприятия инструментарием для оценки и оптимизации дебиторской задолженности.

Однако необходимо учитывать, что оценка и выбор оптимального уровня дебиторской задолженности непосредственно зависят от специфики деятельности каждого предприятия, отрасли хозяйства и сферы бизнеса.

Литература:

1. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006. С. 70–72

2. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / под ред. Н. П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. С. 144–154.

3. Официальный сайт Национальной коллегии оценщиков: http://www.nkso.ru

4. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ. М.: КноРус, 2006. — 544 с.

moluch.ru

Уменьшение дебиторской задолженности и оптимизация показателя

Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией. Поэтому важно понимать, как влияет на хозяйственную деятельность юридического лица уменьшение дебиторской задолженности и какими методами можно достичь желаемых результатов.

Анализ уменьшения величины дебиторки

Дебиторская задолженность (ДЗ) – совокупные обязательства контрагентов перед предприятием по договорным обязательствам, учитываемые в денежном измерении. Фактически сумма дебиторки характеризует объем финансовых ресурсов, выведенных на определенное время из оборота фирмы. Поэтому приоритетное влияние размер ДЗ оказывает на благополучие организации, ее возможность увеличивать активы, исполнять платежи и условия соглашений в установленный срок.

Можно выделить основные причины формирования и увеличения дебиторской недоимки.

Внутренние факторы

К ним относятся:

Отсутствие, неисполнение кредитной политики.
Некорректный регламент по работе с дебиторкой.
Нерациональное расходование финансов.
Не выработана тактика выбора контрагента для сотрудничества.
Ошибочные перечисления.
Разница сроков исполнения обязательств по условиям контракта.
Нет системы мотивации сотрудников финансовой службы с направлением на положительный результат.
Дефицит контроля, мониторинга долгов.
Неточности первичной документации.
Недостоверные сведения бухгалтерского, налогового учета.

Неверное управление финансам приводит к росту дебиторки

Внешние источники

Сюда можно отнести:

Снижение платежеспособности, сбой производства контрагента.
Нестабильная экономическая обстановка в стране.
Скачки курсов валюты.
Форс-мажорные обстоятельства.
Монополизм в данной сфере товаров, услуг.
Банкротство, ликвидация клиента и др.

Динамичный рост задолженности может свидетельствовать как о расширении предпринимательской деятельности, так и о недальновидных планах, неосмотрительных взаиморасчетах с контрагентами. Среди плюсов увеличения обязательств выделим расширение производства, круга поставщиков, покупателей, формирование достойного статуса на рынке. Негативных моментов высокого уровня ДЗ значительно больше:

Дефицит активов для удовлетворения собственных потребностей и обязательных срочных платежей.
Риск неисполнения должником договоренностей.
Острая необходимость привлечения заемных средств для пополнения собственного капитала, сопровождаемая дополнительными издержками.
Спад состоятельности, снижение платежной функции компании.
Потребность в расходовании дополнительных ресурсов на истребование долгов (материальные, временные, трудовые) и т. д.

Стать причиной увеличения дебиторской задолженности могут резкие изменения курсов валют

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
Организована четкая расчетно-платежная политика.
Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах. Особо опасные ситуации для компаний:

Контрагенты возвращают деньги, отказываясь от сотрудничества.
Бухгалтерия допустила учетные ошибки, возникла ложная картина о взаиморасчетах.
Зафиксирован резкий спад производственной деятельности кредитора.
Должник ликвидирован, непогашенная дебиторка списывается в расходы и др.

Сроки погашения дебиторки могут увеличиться или уменьшаться в зависимости от различных факторов

Факторы уменьшения долгов

Выдвигаются основные причины, влияющие на сокращение дебиторских недоимок организации:

Наступил срок исполнения обязательств по условиям сделки.
Произошла оптимизация договорных взаимоотношений.
Стимулирование клиентов к погашению долгов путем предоставления скидок, бонусов, выгодных предложений.
Подъем платежеспособности контрагента.
Проведен внутренний аудит состояния бухгалтерского, налогового учета, корректности проводок.
Осуществление зачета взаимных требований с клиентами.
Введен строгий контроль распределения финансовых потоков.
Составлен, приведен к исполнению регламент по работе с ДЗ.
Детальное изучение рынка предложений, круга потенциальных клиентов.
Погашение долгов альтернативными путями, средствами (векселя, прощение, дарение, цессия).
Применение требований по дополнительному обеспечению сделок и др.

Способы оптимизации дебиторки

Учреждение может предупредить образование ДЗ, сформировав четкий план ведения расчетов. Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек.

Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки. Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам. Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников

На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др. Дополнительными способами сокращения потенциальных рисков можно считать введение и применение штрафных санкций, четких этапов по работе с должниками. Например, за долг по коммунальным услугам, для населения в договорах предусмотрен пункт прекращения поставки при наличии задолженности перед ЖКХ.

Перечислим меры уменьшения существующей в компании дебиторской задолженности.

Обособленная служба по работе с клиентами

В крупных предприятиях с большим числом контрагентов рекомендуется организовать специальный маркетинговый, плановый отдел. Должностные лица будут заниматься детальным анализом состояния взаиморасчетов, осуществлять разработку и внедрение эффективной тактики выбора компаний для сотрудничества. Дополнительно работники подберут наиболее выгодные условия, содержание контрактов на будущее и вынесут на рассмотрение предложения по оптимизации действующих сделок.

Например, острая необходимость формирования отдельной службы возникает у финансово-кредитных учреждений, когда среди многочисленных клиентов встречаются не только юридические, но и физические лица. В данной ситуации требуется подбор и анализ наиболее приемлемых условий заключения договоров.

Для сокращения дебиторки компаний банк может предусмотреть большой штраф за неисполнение обязательств. Для граждан среди условий сделки можно прописать вероятность безакцептного списания долга с личного счета должника, если деньги не поступят в распоряжение кредитора в установленный срок.

Пересмотр графика платежей

Сократить экономические риски, затраты компании позволит смягчение требований договоренности. Альтернативным вариантом является предоставление неплательщику отсрочки (факторинга), рассрочки, реструктуризации. Тогда контрагент приобретает возможность восстановить платежеспособность, а кредитор в результате достигает полного удовлетворения требований.

Переговоры помогут найти решение, чтобы избежать увеличения дебиторки

Допустим, юрлицо по итогам отчетного периода потребило определенный объем электроэнергии, но не произвело перечисление денежных средств. Компании за неисполнение условий контракта грозит отключение поставки света. Такая мера приведет к полной остановке деятельности, поэтому руководитель фирмы-должника идет на переговоры с поставщиком, предлагает предоставить им отсрочку в три недели. Данный срок не является критичным для кредитора, к тому же позволяет получить деньги и сохранить сотрудничество с клиентом.

Контакт с должником

На этапе досудебного урегулирования спора важно вести непрерывную работу с клиентом, чтобы не просрочить взыскание. Изначально дебитору направляются уведомления, письменные претензии, предложения исполнить обязательство в конкретный срок. Проводятся переговоры с должником посредством личной встречи, звонка по телефону, переписки по электронной почте.

По итогам обсуждений стороны могут заключить мировое соглашение, пересмотреть условия сделки. Возможным вариантом предоставления гаранта кредитору со стороны заемщика считается обеспечение контракта. Так по договору ипотечного кредитования получатель займа предоставляет в качестве залога недвижимость.

Стимулирование контрагентов

Высокие показатели исполнения обязательств дебиторами фиксируются при введении системы поощрений. Подрядчик предусматривает скидку на услуги заказчику за досрочное перечисление аванса. Важно предварительно просчитать доходность таких мероприятий со стороны исполнителя, чтобы деятельность фирмы продолжала приносить прибыль, а исполнительность клиентов повысила оборачиваемость средств.

Система вознаграждений для финансовой службы

Руководитель предприятия может ввести механизм премирования для должностных лиц не только за высокий уровень продаж, но и за достижение своевременного исполнения договорных обязательств клиентами. Если служба работает неэффективно, работники лишаются определенной доли вознаграждения. Таким образом, формируется неотъемлемая взаимосвязь уровня профессионализма и заработной платы.

Предоставление скидок может стимулировать быстрее проводить оплату

Список ненадежных клиентов

По итогам исполнения договоров, состоянию взаиморасчетов маркетологи компании составляют перечень контрагентов, с которыми недопустимо дальнейшее сотрудничество. Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы.

Судебное разбирательство

Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд. Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества. Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

Определим основные этапы работы с контрагентами, не исполнившими в установленный срок обязательства:

Назначение личной встречи руководителей, уполномоченных представителей.
Ведение телефонных, почтовых переговоров.
Направление письменной претензии, уведомления.
Применение штрафных санкций.
Подача искового заявления в суд.
Контроль исполнения решения арбитража судебными приставами.
Закрытие дебиторки.

При неэффективности мирных способов урегулирования вопроса, разбирательство переносится в суд

Выделяются основные мероприятия по снижению дебиторской задолженности, работе с неисполнительными дебиторами:

Организация продажи, повышение оборачиваемости капитала.
Классификация должников.
Утверждение лимита задолженности для группы контрагентов.
Прогнозирование получения прибыли, денежных средств.
Рефинансирование обязательств.
Мониторинг финансового состояния неплательщика.
Подготовка системы льгот, дисконта для надежных клиентов.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Поиск альтернативных путей погашения недоимки.
Направление исковых заявлений в суд.
Хеджирование (страхование) рисков и др.

Анализ процедуры снижения недоимки

Результат работы с контрагентами по исполнению договорных обязательств оценивается следующими методами:

Составление динамики поступления финансов, рейтинга платежеспособности клиентов.
Формирование периодической отчетности с расчетом соответствующих экономических показателей.
Ведение непрерывного контроля, аудита бухгалтерского учета.
Проведение сравнительного анализа состояния взаиморасчетов в разрезе предшествующих периодов.
Диверсификация производственной деятельности.
Проверка дифференциации кредитной политики.
Мониторинг состояния рыночной экономики, курсов валют.
Оценка стратегических, тактических мероприятий компании.
Анализирование исполнения кредитной, платежно-расчетной политики.
Проверка полноты действий по истребованию долга и др.

Этапы оценки дебиторской задолженности приведены на рисунке ниже:

Экономический анализ дебиторки включает расчет следующих показателей:

Удельный вес ДЗ в суммарном объеме оборотных фондов по балансу.
Процентная доля сомнительных, безнадежных долгов в общей массе недоимки.
Структурирование обязательств по видам.
Величина абсолютной экономии собственного капитала.
Темп роста дебиторки по отношению к величине выручки.
Эффективность инвестирования.
Коэффициент оборачиваемости, период оборота.
Показатель закрепления и др.

Наиболее популярным из перечисленных нормативов является индекс оборачиваемости. Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле.

Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию. Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами. Мониторинг обязательств позволяет предпринять все возможные меры по урегулированию спорной ситуации. Важно разработать оптимальную схему воздействия на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.

Как снизить дебиторку — об этом в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

moydolg.com

Оптимизация дебиторской задолженности

Понятие нормальной дебиторской задолженности

Такой актив как дебиторская задолженность присутствует практически на каждом предприятии. Дебиторская задолженность, то есть сумма всех долгов предприятию на определенный период бывает разного характера. Как правило, наибольшая ее доля состоит из задолженности покупателей за отгруженный товар и поставщиков по внесенной предоплате.

Для эффективного функционирования предприятия, необходимо, чтобы дебиторская задолженность имела нормальный показатель. Нормальный показатель дебиторской задолженности характеризуется таким ее объемом, при котором, весомая часть активов не замораживается. То есть, когда дебиторская задолженность в структуре оборотных активов не превышает значительно более ликвидные активы – денежные средства.

Замечание 1

Для того чтобы управлять дебиторской задолженностью, необходимо постоянно следить за ее показателем в разрезе каждого должника, но также существуют методы, при которых предприятие заручается определенными гарантиями своевременных платежей покупателей и поставок товаров от поставщиков.

Направления оптимизации дебиторской задолженности

Система управления предприятием должна учитывать динамику такого важного показателя деятельности как дебиторская задолженность. Ее величина сигнализирует не только об объемах реализации, денежные средства по которой поступят в будущем, но и возможных нарушениях сроков оплаты.

Для того чтобы показатель дебиторской задолженности не отклонялся от нормативного, необходимо использовать определенные инструменты. Рассмотрим их подробнее:

Договорное обеспечение обязательств

Для того чтобы обезопасить предприятие от риска неплатежей (несвоевременных платежей) от покупателей, в договорах поставки товаров (выполнения работ) указываются условия для начисления штрафов и пени. Например, в договоре может быть указано, что оплата за товар должна быть перечислена не позднее 20-ти календарных дней с момента отгрузки товара. За нарушение таких сроков предусмотрен штраф в размере 5% и пеня в размере 0,1% за каждый день просрочки.

Данное действие будет стимулировать контрагентов предприятия вовремя погашать свои обязательства.
Страхование коммерческих рисков

Одним из инструментов оптимизации дебиторской задолженности – является страхование коммерческих рисков. На практике, страховые компании неохотно предоставляют услуги по страхованию от невозврата должников. Однако если страховая компания все-таки согласилась на данную страховку – значит контрагент предприятия подвергся тщательной проверке со стороны этой компании.
Вексель

Поручительная гарантия отсрочки платежа в форме векселя имеет свои преимущества. Так, векселедержатель может реализовать вексель до наступления срока его погашения. Векселя могут быть простыми и переводными. В первом случае, вексель несложно реализовать, во втором случае – сделать это сложнее.

Методы воздействия на должников

Кроме указанных инструментов оптимизации дебиторской задолженности, можно использовать различные методы воздействия на должников предприятия. Все их можно условно разделить на четыре группы.

Юридические методы.

В данном случае имеется ввиду подача иска в суд на должника, досудебная переписка, поиск компромиссных решений (рассрочка, переуступка долга и т.д.)
Экономические методы.

В данном случае, применяются указанные в договорах штрафные санкции и пени к должнику по неисполненным обязательствам.
Психологические методы.

В данном случае применяются телефонные звонки, электронные письма с напоминанием о необходимости возврата задолженности.
Физические методы.

В данном случае применяются такие методы как арест имущества должника, или арест самого должника.

Замечание 2

В каждой отдельной организации формируется своя система оптимизации дебиторской задолженности и методика работы с должниками. Важно, что бы эти методы были в рамках действующего законодательства.

spravochnick.ru