ГлавнаяОптимизацияОптимизация ооо

Логистическая оптимизация деятельности предприятия на примере ООО Совлит (стр. 4 из 9). Оптимизация ооо


Оптимизация налогообложения для ИП, ООО

Что такое налоговая оптимизация?

Налоговая оптимизация – процедура по снижению налоговой нагрузки, включающая в себя определенный алгоритм правомерных действий, направленный на легализованное получение льгот.

Для чего она нужна?

Современные компании все чаще прибегают к налоговой оптимизации, которая является не менее важной, нежели создание эффективной маркетинговой стратегии. Все методы, используемые в этом направлении, формируют своеобразные схемы, что позволяет им действовать комплексно.

Если при оптимизации налогов вы отдадите предпочтение одному методу, то он не принесет должного эффекта. Для достижения положительного результата стоит прибегнуть к системному налоговому планированию. При составлении оптимизационной схемы, вам стоит учесть все особенности вашего предприятия, а также быть в курсе всех изменений, вносимых в действующее законодательство, регулирующее сферу налогообложения.

Оптимизация весьма актуальна для начинающих предпринимателей, только что открывших собственное дело. В случае оптимизации, вы можете избрать метод «налоговых каникул», за счёт которого вам не придется тратиться на уплату налогов в течение первых двух лет. После этого, можно воспользоваться специальными налоговыми схемами, позволяющими уменьшить сумму выплачиваемых налогов вдвое.

Если оптимизация налогов окажется малоэффективной и будет разработана неверно, то ее внедрение может нанести существенный вред вашему предприятию, в том числе и его имуществу. Специалисты компания «Бератор» на протяжении нескольких лет успешно оказывают услуги налоговой оптимизации, используя при этом весь свой практический опыт и теоретические знания в области налогового планирования.

Мы гарантируем вам не только эффективный результат нашей работы, но и использование в ней лишь «белых» схем по оптимизации налогообложения. Таким образом, вы будете защищены от возможных претензий со стороны налоговой службы.

О чем вам стоит знать?

Процедуру налоговой оптимизации следует проводить заранее до того, как начнется проверка налоговой службы. Даже имея собственный юридический отдел, вы можете оказаться в затруднительной ситуации и, вполне вероятно, не сможете оперативно разрешить ряд вопросов, касающихся эффективного налогообложения предприятия.

Причиной возникшей проблемы может быть не только недостаточная квалификация штатных юристов, но и активное обновление законодательной базы, а также ее постоянное расширение.Неверно выстроенная налоговая оптимизация может вызвать серьезные последствия, которые могут выражаться, как в простом предупреждении, так и во введении определенных санкций.

 

Услуги налоговой оптимизации от компании «Бератор» содержат следующее:

Оптимизация налогообложения для ИП

Чтобы снизить налоги на ведение предпринимательской деятельности, многие руководители компаний стараются получить статус индивидуального предпринимателя. На этот метод оптимизации налоговая служба реагирует нормально, если не допустить ряд распространенных ошибок. Вы можете быть уверены в том, что при необходимости наши специалисты помогут вам грамотно осуществить эту процедуру.

Оптимизация налогообложения для OOO

Налоговая оптимизация ООО возможна при соблюдении определенных требований, выдвигаемых налоговой службой. Среди основных методов снижения налогов можно выделить легальное снижение рабочего времени и заработной платы сотрудников, а также организацию заграничных командировок. Все вопросы, связанные с подбором и внедрением оптимизационной схемы, вы можете оставить нам!

berators.ru

Логистическая оптимизация деятельности предприятия на примере ООО Совлит

Обеспечение сервиса

Работа по оказанию услуг, т.е. по удовлетворению чьих-либо нужд, называется сервисом.

На обеспечение координации деятельности службы продаж в первую очередь направлены операции контроля за выполнением заказов и оказание услуг клиентам, от выполнения которых зависит уровень обслуживания.

Успешно осуществляемое логистическое обслуживание покупателей может легко стать важнейшим, к тому же стратегическим признаком, выгодно отличающим данную фирму от конкурентов.

3. «Логистическая оптимизация деятельности ООО «Совлит»

Закупочная логистика решает все вопросы, относящиеся к сфере материально-технического обеспечения предприятия и подготовки продукции к производственному потреблению.

ООО “Совлит”, как и любое предприятие, имеет в своем составе службу, осуществляющую закупку, доставку и временное хранение сырья и полуфабрикатов.

Служба снабжения устанавливает хозяйственные связи с поставщиками, согласовывая технико-технологические, экономические и методологические вопросы, связанные с поставкой товара. Работа в контакте со службами сбыта поставщика, служба снабжения обеспечивает работу предприятия на макрологистической системе.

Выбор поставщика – одна из важнейших задач фирмы. На выбор поставщика существенное влияние оказывают результаты работы по уже заключенным договорам, на основании выполнения которых осуществляется расчет рейтинга поставщика. Перед расчетом рейтинга следует определить, на основании каких критериев будет приниматься решение о предпочтительности того или иного поставщика. Как правило, в качестве таких критериев используется цена, качество и надежность поставок.

Следующим этапом решения задачи выбора поставщик является оценка поставщиков по намеченным критериям. При этом вес того или иного критерия в общей их совокупности определяется экспертным путем.

У ООО “Совлит” есть два альтернативных поставщика преформы, один из которых находится в Литве “KLAIPEDA” (поставщик № 1), другой в городе Калининграде "ФАРТ" (поставщик № 2).

В таблице 2 приведен расчет выбор поставщика по фактическим результатам работы.

Таблица 2 Выбор поставщика по фактическим результатам работы

Таблица 2а - Динамика поставки товаров ненадлежащего качества

Таблица 2б - Динамика нарушений установленных сроков поставки

1. Расчёт средневременного темпа роста цен:

n

Т ц = ∑ Т ц i x d i , где

i=1

Т ц i - темп роста цены на i-тый товар

d i - доля i-того товара в общем объёме поставок текущего периода

n – количество разновидностей товара

Т ц i = ( P i 1 / P i 0 ) * 100, где

P i 1 -цена i-того товара в текущем периоде

P i 0 - цена i-того товара в предшествующем периоде

d i = ( S i / ∑ S i ), где

S i – сумма i-того товара в текущем периоде (руб.)

∑ S i – общий объём поставок

Рассчитаем среднегодовой темп роста цен:

Поставщик №1:

Товар А : Т ц i = 16 / 15 * 100 = 106,7

d i = 16 * 1500 / (16*1500+10*1400+8*10000+10*9000) = 0,12

Товар Б : Т ц i = 10 / 9 *100 = 111,1

d i = 10 * 1400 / (16*1500+10*1400+8*10000+10*9000) = 0,07

Товар В : Т ц i = 8 / 10 *100 = 80

d i =8 * 10 000 / (16*1500+10*1400+8*10000+10*9000) = 0,38

Товар Г : Т ц i = 10 / 12 * 100 = 83,3

d i = 10 * 9000 / (16*1500+10*1400+8*10000+10*9000) = 0,12

Т ц = (106,7 * 0,12) + (111,1 * 0,07) + (80 * 0,38) + (83,3 * 0,12) = 60,9

Поставщик №2:

Товар А : Т ц i = 13 / 12 * 100 = 108,3

d i = 13 * 9000 / (13*9000+10*12000+11*10000+12*11000) = 0,24

Товар Б : Т ц i = 10 / *100 = 125

d i = 10 * 12000 / (13*9000+10*12000+11*10000+12*11000) = 0,25

Товар В : Т ц i = 11 / 7 *100 = 157,1

d i =11 * 10 000 / (13*9000+10*12000+11*10000+12*11000) = 0,23

Товар Г : Т ц i = 12 / 9 * 100 = 113,3

d i = 12 * 11000 / (13*9000+10*12000+11*10000+12*11000) = 0,28

Т ц = (108,3 * 0,24) + (125 * 0,25) + (157,1 * 0,23) + (113,3 * 0,28) = 125,3

1. Расчёт темпа роста поставки бракованных товаров:

Т б р = ( d б р 1 / d б р 0 ) * 100 , где

d б р 1 – доля бракованного товара в общем объёме поставок текущего периода

d б р 0 –доля бракованного товара в общем объёме поставок предшествующего периода

Поставщик №1:

Январь: 120 / 9000 * 100 = 1,333

Февраль: 220 / 21900 * 100 = 1,005

Т б р = 1,005/1,333 *100 = 75,39

Поставщик №2:

Январь: 390 / 31000 * 100 = 1,258

Февраль: 530 / 42000 * 100 = 1,262

Т б р = 1,262 / 1,258 * 100 = 100,32

2. Расчёт темпа роста среднего опоздания:

Т о п = ( О ср 1 / О ср 0 ) * 100 , где

О ср 1 = среднее опоздание на одну поставку в текущем периоде (дней)

О ср 0 = среднее опоздание на одну поставку в предшествующем периоде (дней)

Поставщик №1:

Январь: 28 / 10 = 2,8

Февраль: 31 / 9 = 3,4

Т о п = 3,4 / 2,8 * 100 = 121,43

Поставщик №2:

Январь: 43 / 12 = 3,6

Февраль: 34 / 15 = 2,3

Т о п = 3,6 / 2,3 * 100 = 156,52

Таблица 2в - Расчёт рейтинга поставщика

Вывод : у второго поставщика наблюдается высокий рейтинг по плохим показателям. Отсюда следует, что Поставщик №1 (фирма “KLAIPEDA”) является более надёжным, т.к. суммарный рейтинг у него меньше. Именно с этим поставщиком следует перезаключить договор.

Управление запасами на предприятии

Основными задачами логистики запасов является: определение оптимального объема заказываемой партии, выбор метода управления материальными запасами.

Рост потребности предприятия в материальных ресурсах может быть удовлетворен экстенсивным путём (приобретением или изготовлением большего количества материалов и энергии) или интенсивным (более экономным использованием имеющихся запасов в процессе производства продукции).

На предприятии ООО «Совлит» отсутствует целевой подход к формированию и хранению запасов. Также имеет место дифицит сырья в сезонность процесса потребления, т.е. необходимо налаживать отношения с постоянными поставщиками материальных ресурсов. Необходимость в дополнительном персонале отдела материально-технического снабжения. Основной проблемой можно назвать нехватку или наоборот излишек запасов, таким образом, весьма актуальной становится задача оптимизации материальных запасов, т.к. заниженные запасы материальных ресурсов могут привести к убыткам, связанным с простоями, неудовлетворенным спросом и, следовательно, к потере прибыли, а также потере потенциальных покупателей продукции; а с другой стороны, накопление излишних материальных запасов связывает оборотный капитал предприятия, уменьшая возможность его выгодного альтернативного использования и замедляя его оборот, что отражается на величине общих издержек производства и финансовых результатах деятельности предприятия. Экономический ущерб наносит как значительное наличие запасов, так и их недостаточное количество. Актуальность проблемы оптимизации материальных запасов предприятия и эффективного управления ими обусловлена тем, что состояние запасов оказывает определяющее влияние на конкурентоспособность предприятия, его финансовое состояние и финансовые результаты. Обеспечить высокий уровень качества продукции и надежность ее поставок потребителям невозможно без создания оптимальной величины запаса готовой продукции, а также запасов сырья, материалов, необходимых для непрерывного и ритмичного функционирования производственного процесса.

mirznanii.com

Оптимизация, ООО, Москва ИНН 7727760102 | Реквизиты, юридический адрес, КПП, ОГРН, схема проезда, сайт, e-mail, телефон

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ОПТИМИЗАЦИЯ"

На рынке более 7 лет

ИНН 7727760102

КПП 772701001

Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями

еще 77 видов деятельностиЕгоров Павел Витальевич

Генеральный директор

Сотрудников:~ 1 — 10 человек

1 филиал

На рынке более 7 лет

ИНН 7727760102

КПП 772701001

Владельцы

Егоров Павел Витальевич

10 тыс ₽

100%

Уставный капитал

10 тыс ₽

Суды

Нет данных об участии в качестве истца

Нет данных об участии в качестве ответчика

Прибыль433 тыс ₽

Рентабельность продаж 3%

Рентабельность капитала 24%

Деловая репутация

+ 8

Финансовое положение

+ 10

Финансовое положение

- 9.2

Торги и госконтракты

Нет данных об участии в торгах и заключенных госконтрактах

Стоимость1,8 млн ₽

131163 место в регионе Москва

17612 место в категории Оборудование и машины общего и специального назначения

Похожие по объему выручки

119682

119683

119684

119685

119686

Оптимизация, ООО

(Егоров П. В.)

(Головкин А. Г.)

21952

21953

21954

21955

21956

(Маркелова Н. В.)

Оптимизация, ООО

(Егоров П. В.)

(Белянушкин С. С.)

Краткая справка

Оптимизация, ООО зарегистрирована по адресу Москва г, Сосенское п, п.Коммунарка, ул.Александры Монаховой, двлд.30, стр.1ПОМ.12, эт.1, 108814. Генеральный директор организации ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ОПТИМИЗАЦИЯ" Егоров Павел Витальевич. Основным видом деятельности компании является Торговля оптовая прочими машинами, оборудованием и принадлежностями. Также Оптимизация, ООО работает еще по 77 направлениям. Размер уставного капитала 10 000 руб.

Организация насчитывает 1 филиал.

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ОПТИМИЗАЦИЯ" присвоен ИНН 7727760102, КПП 772701001, ОГРН 1117746727031, ОКПО 30241244

На рынке более 7 лет

sbis.ru

Логистическая оптимизация деятельности предприятия на примере ООО Совлит

По натурально – вещественному составу и количественному признаку, материальный поток на предприятии «Совлит» представлен средними, а порой и крупными оптовыми поставками, многоассортиментной группы товаров.

По консистенции встречаются все, материальные потоки представлены в тарно – штучном виде.

Материальный поток, находящийся без движения становится запасом. То есть такой материальный поток не является непрерывным во времени, дискретный материальный поток.

Все действия, прикладываемые к материальным потокам, называются логистической операцией или функцией, логистической активностью.

К элементарной логистической активности относятся такие действия как погрузка и разгрузка товара на промежуточном складе, перегрузка с одного вида транспорта на другой при необходимости, сортировка, маркировка товара непосредственно на предприятие и т.д.

Что касается информационных и финансовых потоков, то элементарная логистическая активность представлена сбором, хранением и передачей информации о материальном потоке, расчеты с поставщиком и копателями т.д.

Центральная система управления не вмешивается в обмен материальными потоками между различными участками предприятия, не устанавливает для них текущих производственных заданий.

Производственная программа отдельного технологического звена определяется размером заказа последующего звена. Центральная система управления ставит задачу лишь перед конечным звеном производственной технологической цепи.

Таким образом, материальный поток «вытягивается» каждым последующим звеном. Причем персонал отдельного подразделения в состоянии учесть гораздо больше специфических факторов, чем смогла бы это сделать центральная система управления.

Все действия, прикладываемые к материальным потокам называются логистической операцией или функцией (логистической активностью).

К элементарной логистической активности относятся такие действия как погрузка и разгрузка товара на промежуточном складе, перегрузка с одного вида транспорта на другой при необходимости, сортировка, маркировка товара непосредственно на предприятие и т.д.

Разгрузка и приемка (снабжение сырьем и материалами)

При осуществлении этих операций ООО «Совлит» ориентируется на условия поставки заключенного договора. Соответственно подготавливаются места разгрузки под указанное транспортное средство (трейлер, фура) и необходимое погрузочно-разгрузочное оборудование. Разгрузка осуществляется на разгрузочных автомобильных рампах и контейнерных площадках. Специальное оснащение мест разгрузки на территории ООО «Совлит» и правильный выбор погрузочно-разгрузочного оборудования позволяют эффективно проводить разгрузку (в кратчайшие сроки и с минимальными потерями груза).

Проводимые на данном этапе операции включают:

· разгрузку транспортных средств,

· контроль документального и физического соответствия заказов поставки,

· документальное оформление прибывшего груза через информационную систему,

· формирование складской грузовой единицы.

Защитная упаковка

Перемещение продукта от производителя к потребителю является неминуемой предпосылкой реализации его потребительной стоимости. При этом важно обеспечить полную сохранность количества, качества и товарного вида продукции на всем пути ее следования.

В процессах дистрибьюции готовой продукции производителей важная роль принадлежит защитной упаковке. С целью защиты продукции от механических, климатических, биологических и других воздействий и обеспечения ее качественной сохранности при транспортировании и хранении ООО «Совлит» применяют упаковку. Наряду с основной своей функцией – обеспечивать сохранность упакованного товара – тара выполняет и другие. Она способствует ускорению передачи товарно-материальных ценностей от производителей потребителям: облегчает перемещение продукции при погрузочно-разгрузочных работах и внутрискладских операциях: улучшает учет и организацию сбыта продукции; повышает эффективность использования транспортных средств и складских помещений.

Складирование и хранение

Процесс складирования и хранения включает:

а) закладку груза на хранение,

б) хранение груза и обеспечение соответствующих для этого условий,

в) контроль за наличностью запасов на складе, осуществляемый

через информационную систему.

Складирование запасов ООО «Совлит» происходит в распределительном центре (на складе). За него отвечает одно ответственное лицо, которое ведет учет запасов.Следует также отметить, что склад рационально размещен на территории ООО «Совлит» и обеспечивает тем самым наибольшую его функциональную эффективность.

Процесс комплектации сводится к подготовке товара в соответствии с заказами потребителей.

Комплектация и отгрузка заказов включают:

а) получение заказа клиента (отборочный лист),

б) отбор товара каждого наименования по заказу клиента,

в) комплектацию отобранного товара для конкретного клиента в соответствии с его заказом,

г) подготовку товара к отправке (укладывание в тару, на товароноситель),

д) документальное оформление подготовленного заказа и контроль за подготовкой заказа,

е) объединение заказов клиентов в партию отправки и оформление транспортных накладных,

ж) отгрузку грузов в транспортное средство.

Комиссионирование заказов клиентов проводится в зоне комплектации. Подготовка и оформление документации осуществляется через информационную систему. Адресная система хранения позволяет указывать в отборочном листе место отбираемого товара, что значительно сокращает время отборки и помогает отслеживать отпуск товара со склада.

При комплектации отправки благодаря информационной системе облегчается выполнение функции объединения грузов в экономичную партию отгрузки, позволяющую максимально использовать транспортное средство. При этом выбирается оптимальный маршрут доставки заказов. Отгрузка ведется на погрузочной рампе (требование к проведению эффективной отгрузки аналогичны требованиям к разгрузке).

Сбыт

В основе сбытовой стратегии компании лежит индивидуальная работа с каждым клиентом, осуществление полного комплекса работ, начиная со стадии «проект» и заканчивая подписанием акта выполненных работ. Компания ведет постоянную работу по привлечению корпоративных клиентов, используя различные методы стимулирования продаж: сезонные скидки, рассылка сертификатов для VIP-клиентов, дающих право на 5%-ную скидку, проведение лотерей, розыгрышей с вручением призов.

В случае возникновения ценовой конкуренции предпринимаются шаги по снижению цен на поставляемую продукцию.

В своей деятельности компания ориентируется не только на корпоративных клиентов, среди которых давно и прочно завоевала имидж надежного партнера, но и на сегмент мелких и средних клиентов, а также частных лиц.

Оптовая продажа занимает 80% от общего объема реализации. К настоящему моменту за компанией закреплены постоянные покупатели, которые осуществляют регулярные оптовые закупки продукции, производимой ООО “Совлит”. При условии стабильности закупок гарантирован сбыт продукции в размере 3600 шт ежедневно (около 900 тыс. шт в год).

Таким образом, предприятие имеет гарантированный рынок сбыта своей продукции.

Транспортировка и экспедиция заказов

Транспортировка и экспедиция заказов могут осуществляться как складом, так и самим заказчиком (в нашем случае клиенты ООО «Совлит» сами занимаются транспортировкой товара). Последний вариант оправдывает себя, т.к. заказы осуществляются партиями, равными вместимости транспортного средства, и при этом запасы потребителя не увеличиваются. При таком варианте транспортировки для ООО «Совлит» достигается значительное сокращение транспортных расходов.

Современные логистические системы не могут функционировать без информационно-компьютерной поддержки, в том числе и ООО “Совлит”.

Информационное обслуживание на ООО «Совлит» охватывает:

· обработку входящей документации,

· предложения по заказам поставщиков,

· оформление заказов поставщиков,

· управление приемом и отправкой,

· контролирование наличности на складе,

· прием заказов потребителей,

· оформление документации отправки,

· диспетчерскую помощь, включая оптимальный выбор партий

отгрузки и маршруты доставки,

· обработку счетов клиентов,

· обмен информацией с оперативным персоналом и верхним

иерархическим уровнем,

· различную статистическую информацию.

Управление запасами

Управление запасами материальных ресурсов и готовой продукции представляет собой процесс создания контроля и регулирования уровня запасов в снабжении, производстве и сбыте продукции. Если при транспортировке решающее значение имеет фактор места, то при управлении запасами – фактор времени. Обычно всегда имеется определенная потребность в запасах материальных ресурсов и производством с одной стороны и между производством и потребителем готовой продукции – с другой. Снижая риски возникновения дефицита материальных ресурсов в процессе производства продукции или неудовлетворенного спроса потребителей на готовую продукцию, запасы в то же время играют негативную роль в экономике, замораживая финансовые ресурсы организаций в больших объемах товарно-материальных ценностей. Поэтому важнейшей задачей логистического менеджмента в ООО «Совлит» является оптимизация уровня запасов в логистических цепях и системах при обеспечении требуемого уровня обслуживания потребителей. Высокие затраты на создание и поддержание уровня запасов от 20% до 60% общих логистических издержек, еще более подчеркивает значение этой ключевой логистической функции. Функция управления процедурами заказов определяет получения и обработки запасов, моменты времени получения готовой продукции или оказания услуг потребителю, а также инициирует работу фирменной распределительной сети или логистических посредников по доставке и продаже готовой продукции потребителям. Хотя затраты на эту ключевую логистическую функцию не столь велики, как на транспортировку или управление запасами, однако значение ее в современном бизнесе весьма велико, так как напрямую определяет качество обслуживания потребителей.

mirznanii.com

Оптимизация путей продвижения товаров на предприятии ООО Фаворит ОПТ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО «Удмуртский государственный университет»

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

«Оптимизация путей продвижения товаров

на предприятии ООО «Фаворит ОПТ»

Выполнил студент

группы ЗС(ВТЭК) – 060800-62(К) Т.Ю. Загуменова

Руководитель:

К.э. н., доцентС.Ф. Федулова

Зав. кафедрой

Д.э.н., профессор В.В. Матвеев

Ижевск - 2008 год

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ФАВОРИТ ОПТ»

1.1 Организационно-правовая форма. Структура управления предприятием и основные виды деятельности

1.2 Место расположения предприятия, основные конкуренты, потребители товаров и услуг

1.3 Товары, услуги предприятия, структура технологического процесса

1.4 Анализ объема и структуры товарооборота, издержек, товарных запасов и прибыли предприятия

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ НА РЫНКЕ

2.1 Процесс продвижения: виды продвижения, планирование, средства продвижения

2.2 Анализ рекламы товаров предприятия

2.3 Стимулирования сбыта

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ И ОПТИМИЗАЦИЯ ПУТЕЙ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОВАРОВ ООО «ФАВОРИТ ОПТ» НА РЫНКЕ

3.1 Анализ существующей системы продвижения

3.2 Мероприятия направленные на оптимизацию путей продвижения товаров

3.3 Расчеты экономической эффективности оптимизации путей продвижения товаров ООО «Фаворит ОПТ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Перед каждым предприятием стоит задача: наиболее рационально построить свою деятельность и получить от нее максимальный экономический эффект. Основной проблемой для предприятий в последнее время стала жесткая конкуренция.

Значение правильно разработанного решения, позволяющего фирме выживать в конкурентной борьбе в долгосрочной перспективе, резко возросло в последнее десятилетие. Все компании в условиях жесткой конкурентной борьбы и быстро меняющейся ситуации должны не только концентрировать внимание на внутреннем состоянии дел в ней, но и вырабатывать долгосрочную стратегию, которая позволила бы успевать за изменениями, происходящими в их окружении. Если в прошлом многие фирмы могли успешно функционировать, обращая внимание в основном на ежедневную работу, на внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности использования ресурсов в текущей деятельности, то сейчас же исключительно важным становится осуществление такого управления, которое обеспечит адаптацию фирмы к быстро меняющейся окружающей среде, что определяет актуальность темы исследования данной работы.

Хотя каждая фирма уникальна в своем роде, поэтому и процесс разработки решения для каждой фирмы уникален и зависит от позиции фирмы на рынке, динамики ее развития, ее потенциала, поведения конкурентов, характеристик оказываемых ей услуг, состояния экономики и других факторов.

Объектом исследования проекта является ООО «Фаворит ОПТ». Цель работы - оценить перспективы дальнейшего развития предприятия и программы продвижения продукции, с учетом воздействия факторов внешнего и внутреннего окружения, этапы его реализации и обосновать целесообразность или нецелесообразность данного решения.

В рамках поставленной цели основными задачами работы являются:

общая характеристика объекта исследования;

анализ внешней и внутренней среды предприятия;

оценка конкурентоспособности предприятия;

изучение теоретических основ программы продвижения продукции;

оценка экономической эффективности предложенного решения.

Главная цель, которая ставиться перед коммерческой деятельностью, - способствовать увеличению прибылей фирмы. Изучение рынков сбыта, определение ассортимента услуг, установление цен и прочие вопросы маркетинговых исследований имеют своей целью нахождение оптимальных (с точки зрения получения максимальной прибыли) условий реализации услуг, оказываемых предприятием.

1. Характеристика ООО «ФАВОРИТ ОПТ»

1.1 Организационно-правовая форма. Структура управления предприятием и основные виды деятельности

Компания «Фаворит» как участник канцелярского рынка существует с 1991 года. За это время мы прошли сложный путь становления - от небольшой семейной компании до одного из лидеров канцелярского рынка Удмуртии.

Таблица 1 - История фирмы

Период

Мероприятия

1993 год

открытие первого магазина «Фаворит»

1996 год

основание оптового звена компании - ООО «Фаворит Опт»

начало сотрудничества с ведущими операторами канцелярского рынка России - компаниями, работающими с торговыми марками «Эрих Краузе», «Зебра», «Пилот», «Паркер», «Корее», «Сакс» и др.

1998 - 2006 годы

реализация стратегии по развитию сети магазинов под торговой маркой «Фаворит». Открытие 6 магазинов во

всех районах города

1998 - 2006 годы

разработка и внедрение нового направления деятельности - продажи техники для офиса (уничтожителей документов, резаков, ламинаторов, брошюраторов и т.д.) и расходных материалов к ней

открытие нового направления по продаже бытовой химии и товаров хозяйственного назначения; таким образом, реализован проект по наиболее полному обслуживанию корпоративных клиентов в офисе

2007 год

для получения дополнительных конкурентных преимуществ в магазине № 1 по ул. Петрова, 34 выполнена открытая выкладка товара, магазин переведен на работу в режиме самообслуживания значительное расширение клиентской базы в других городах и районах Удмуртии

Предприятие «Фаворит ОПТ» по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью, которое образовалось в 1995 году.

Общество действует на основании Устава и в соответствии с законодательством Российской Федерации и Удмуртской Республики.

Общество является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, может открывать текущие, валютные и другие счета в банках, имеет печать и фирменные бланки установленного образца со своим наименованием. Общество обладает всеми правами юридического лица, как имущественными, так и неимущественными, в соответствии с действующим законодательством. Общество регистрируется в надлежащем законом порядке. Общество несет ответственность по своим обязательствам всеми принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников. Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Основная цель создания Общества является:

обеспечение населения товарами и услугами;

получение прибыли от своей деятельности.

Для обеспечения координации и контроля над деятельностью подразделений и работников на данном предприятии, создана линейно-функциональная организационная структура, которая позволяет обеспечить каждый элемент системы четкой, определенной, конкретной задачей и обязанностями.

Представленная линейно-функциональная структура позволяет обеспечить каждый элемент системы четкой, определенной, конкретной задачей и обязанностями.

В ООО «Фаворит ОПТ» лидером как формальным, так и неформальным является директор, который назначается собранием учредителей.

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Фаворит ОПТ»

www.coolreferat.com

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда единственный учредитель руководит своей компанией без заключения трудового договора. Если работник один, то это, скорее всего, тот же самый руководитель, но который принят в штат.

То есть практически половина ООО работает без штатных бухгалтеров. Это, на самом деле, нормально. Сейчас вопросы учёта проще и дешевле решать через аутсорсинг бухгалтерских услуг (например, через «1С:БухОбслуживание») или обычные онлайн-бухгалтерии.

Вот только не каждый директор знает, что ответственность за постановку бухучёта лежит лично на нём. И если у вас пока нет штатного бухгалтера или договора с фирмой-аутсорсером, то обязанности главбуха надо с первого же дня приказом возложить на себя.

Учитывая это, каждому директору и учредителю ООО стоит иметь базовые знания про налогообложение юридических лиц в России.

Системы налогообложения для ООО

Налогообложение компаний отличается от налогов ИП. У физических лиц больше налоговых льгот. Например, у ИП есть специальный налоговый режим — патентная система, часто очень выгодная. Работать в рамках налоговых каникул (то есть до двух лет деятельности без налогов) тоже могут только индивидуальные предприниматели.

А ещё ИП могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НФДЛ при покупке жилья и дополнительно до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.

И самое главное — предприниматели не платят налог при выводе денег из бизнеса. Про этот налог расскажу дальше, а сейчас про налоги, которые платят юридические лица.

В России ООО может выбирать из пяти налоговых режимов или систем налогообложения.

На общей системе могут работать все организации. Здесь нет никаких ограничений, но и налогов приходится платить больше. Остальные налоговые режимы называются специальными или льготными. Итоговые платежи в бюджет здесь ниже, чем на ОСНО, иногда на порядок ниже.

У каждой системы своя налоговая база и ставка налога. Кратко это выглядит так.

В таблице указаны максимальные налоговые ставки, но по некоторым видам деятельности или товарам они могут быть ниже. Например, ставка НДС при продаже многих детских товаров и продуктов питания составляет только 10%, а не 18%.

А ещё регионы имеют право снижать налоговые ставки на УСН и ЕНВД. Во многих субъектах РФ ставка на УСН Доходы минус расходы вместо 15% установлена на уровне 10% и даже 5%.

О переходе на льготные режимы надо заявить, то есть вовремя подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Одно из таких заявлений (о переходе на УСН) автоматически заполняет наш сервис подготовки документов для регистрации бизнеса.

Для справки:

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

То, насколько могут отличаться налоговые платежи на разных системах, проще показать на примере. Причём такой расчёт надо делать для каждого бизнеса отдельно, потому что общих рекомендаций здесь просто не может быть.

Пример

ООО «Домашний мастер» зарегистрировано в городе Липецк, вид деятельности — ремонт и строительство жилья. В штате восемь наёмных работников. Бухгалтер работает на аутсорсе, а единственный учредитель руководит компанией без трудового договора.

Предполагаемые данные в месяц:

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Задача — сделать расчёт налоговой нагрузки на разных системах и выбрать самый выгодный вариант. Липецкая область выбрана как пример сниженной налоговой ставки для некоторых направлений бизнеса.

УСН Доходы

Налоговая ставка для строительных работ в Липецкой области составляет 6%, а вот, например, для производства, социальных услуг, дошкольного образования ставка ниже — 5%.

Рассчитать годовой налог на этом режиме очень просто: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. То есть, хотя взносов за год перечислено в сумме 480 000 рублей, но налог к уплате составит не менее 50% рассчитанного налога, а это 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

На этом режиме в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей. Если бы ставка была стандартной (15%), то налог был бы уже 810 000 рублей.

На этом режиме нельзя уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы, они просто учитываются в общих расходах. Итого за год заплатить надо 270 000 рублей.

ЕНВД

Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

Физическим показателем в нашем примере будет численность работников, то есть 8. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,7.

Подставим значения в формулу ФП * БД * К1 * К2 = (8 * 7 500 * 1,868 * 0,7) = 78 456 рублей вменённого дохода в месяц. Налог ЕНВД считают за квартал, поэтому расчёт будет такой (78 456 * 3) * 15%) = 35 305 рублей. Для упрощения расчётов рекомендую пользоваться калькулятором ЕНВД.

Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за работников взносов, но тоже не более, чем на 50%. Итого на ЕНВД в бюджет надо заплатить 35 305 : 2 = 17 653 рубля в квартал. А в год это будет сумма 70 612 рублей.

ОСНО

А теперь рассчитаем налоги на общей системе, на которой ООО окажется по умолчанию, если не перейдёт на льготный режим.

Учтём, что доход от оказания услуг в месяц 800 000 рублей указан без НДС, а с НДС это будет 944 000 рублей в месяц или 11 328 000 в год. Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.

Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Но учитывая, что сумма закупок была небольшой, входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей. Получить освобождение от уплаты НДС в нашем случае нельзя, потому что его предоставляют налогоплательщикам, доход которых меньше 2 млн рублей за квартал.

Теперь подсчитаем налог на прибыль: (9 600 000 – (4 200 000 – 220 000)) *20% = 1 124 000 руб. Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.

Сводим данные налоговой нагрузки на разных режимах в таблицу. Во втором столбце указаны суммы только налоговых платежей, а в последнем — общая налоговая нагрузка с учетом взносов, уплаченных за работников (эта сумма на всех режимах одинакова — 480 тысяч рублей за год).

Сравниваем минимальную и максимальную налоговые нагрузки и получаем, что она отличается в 37 раз. Такой феноменальный разброс объясняется тем, что на ЕНВД региональными властями применён понижающий коэффициент К2. Вместо возможной единицы он составляет 0,7. Если бы К2 был равен 1, то сумма налога была бы больше почти в 1,5 раза. Но даже в этом случае разница с ОСНО значительная.

Кстати, таким выгодным ЕНВД обычно бывает при оказании услуг и перевозках. А вот при организации торговли надо считать особенно внимательно. На большой торговой площади с маленькой выручкой ЕНВД может оказаться дороже, чем УСН.

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Налог на дивиденды для учредителей

Ну и вишенка на торте — налог на дивиденды для учредителей. Его надо обязательно учитывать, чтобы понимать, какие налоги на самом деле платит ООО. Зачастую налог на дивиденды может оказаться даже выше налога на сам бизнес. Это очень чувствительно, особенно когда ООО состоит из учредителя, руководителя и работника в одном лице.

Платят налог на дивиденды все учредители, независимо от того, на какой системе работает компания.

Ставки для учредителей-физических лиц

Ставки для учредителей-юридических лиц

У учредителей российских организаций есть льгота по налогу на дивиденды. Ставка будет нулевой, если учредитель-юрлицо имеет не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Но чаще всего российские учредители — это обычные физлица. И налог на дивиденды воспринимается ими как особенно несправедливый.

Это моя компания, куда я вложил собственные деньги, сам запустил бизнес и заработал прибыль. Все налоги с бизнеса заплачены, почему с меня требуют ещё 13%?

типичная претензия к налоговикам

Правильно, деньги заработало ООО, оно же и заплатило налоги. А вы, товарищ Сидоров, совсем другой налогоплательщик, у вас даже ИНН отдельный. Хотите получить дивиденды, платите подоходный налог. И нет здесь никакого двойного налогообложения, читайте НК РФ.

ответ налоговиков

Спорить тут бесполезно. Налоговые правоотношения даже называются властными, то есть неравноправными для сторон. Правила здесь устанавливает государство.

Пример того, сколько переплачивает в бюджет учредитель ООО по сравнению с ИП при прочих равных условиях

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2018 год заработали каждый по 1 млн рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях.

Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 39 385 рублей, из расчета 32 385 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально.

Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 – 39 385 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 20 615 рублей. В результате вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Учредитель ООО платил себе, как руководителю, зарплату, близкой к МРОТ. С 01.01.2018 по 30.04.2018 по 9 500 рублей, а когда минималку повысили законом, то по 11 500 рублей до конца года. Сумма страховых взносов на его зарплату составила ((9 500 * 4 месяцев + 11 500 * 8 месяцев) * 30,2%) = 39 260 рублей.

ООО также имеет право уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет выплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. Таким образом, единый налог уменьшается на сумму выплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, то есть 30 000 рублей.

С зарплаты удерживался НДФЛ в размере 13% ((9 500 * 4 месяца + 11 500 * 8 месяцев) * 13%), то есть 16 900 рублей. На руки директор получил доход в виде зарплаты 130 000 – 16 900 = 113 100 рублей.

Считаем сумму, которую учредитель может вывести в виде дивидендов: 1 000 000 – 30 000 (единый налог) – 130 000 (зарплата с удержанным НДФЛ) – 39 260 (страховые взносы) = 800 740 рублей. Налог на дивиденды в случае, если учредитель является резидентом РФ, равен 13%, то есть 104 096 рублей.

Доход учредителя ООО в виде дивидендов составил: 800 740 – 104 096 (налог на дивиденды) = 696 644 рубля плюс доход в виде полученной зарплаты на руки 113 100 рублей. Итого, доход от бизнеса учредителя равен 809 744 рубля.

Как видим, эта сумма на 130 256 рублей меньше той, которую получил ИП. Состоит эта разница из суммы налога на дивиденды и НДФЛ с зарплаты (то есть тех налогов, которые ИП не платит), а также части страховых взносов, на которую нельзя уменьшить уплату единого налога.

Выводы, конечно, делайте сами. Не устраивает необходимость переплачивать налоги — регистрируйте ИП. Еле дышащее ООО, которое не зарабатывает даже на зарплату директора, вызывает определённые недоумения. Но вопрос выбора между ИП и ООО — это отдельная тема, и я к ней ещё вернусь.

Рекомендации

Здесь находится опрос. Но он пока не работает в приложении.

Была ли информация для вас полезна?

Проголосовать

Переголосовать

Показать результаты

Оффтоп

Ниже небольшой оффтоп, расшифровывающий упоминание Роскомнадзора и звёздочку (*), которые были в преамбуле статьи.

Два года назад на популярном медийном ресурсе для айтишников на букву «Х» мы делали похожую публикацию с расчётами для небольшого ИТ-бизнеса, где оптимизация налога выходила в 133 раза (ЕНВД против ОСНО).

Публикация оказалась весьма популярной, читаемой и комментируемой (48 тысяч прочтений, 299 закладок и так далее). Однако спустя год к владельцам площадки пришло требование от Роскомнадзора на её блокировку.

Оказалось, что прокурор Республики Мордовия и судья Республики Мордовия посчитали, что мы разместили информацию «о незаконных способах и схемах уклонения от уплаты налогов и сборов». В итоге на основании статьи 10 закона № 149-ФЗ «О защите информации» публикацию заблокировали (дело №2-145/2018 от 30 марта 2018 г, решение).

Но мы решили не спускать эту историю на тормозах и подали апелляцию. Судебное дело восстановили. В итоге 29 августа, то есть уже сегодня в 10 с небольшим утра будет заседание в Верховном суде Республики Мордовии по окончательному решению этого вопроса. Надеемся, что здравого смысла у всех хватит и решение о блокировке будет отменено.

#право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

vc.ru

Налогообложение и его оптимизация на примере ООО АК Лифтмаш

Министерство строительного комплекса Московской области

ГОУ СПО «Подольский колледж»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ:

«Налоговый учет»

Тема: Налогообложение и его оптимизация на примере ООО «АК Лифтмаш»

Выполнила:

Студентка группы 160/5

Бутузова А.Д.

«Э и БУ»

Шифр 12446 вариант 6

Руководитель:

Первова Е.И.

г. Домодедово

2007 г.

Содержание

Введение. ……………………………………………………………………………3

Раздел 1 . Правовое регулирование налогообложения …………………..7

1.1 Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах………………........................................................................................7

1.2 Нормативная база налогообложения при применении общего режима…..8

Раздел 2. Формирование налоговой отчетности ООО «АК Лифтмаш» …………………………………………………………............ 16

2.1 Характеристика налогового учета на ООО «АК Лифтмаш»……………...16

2.2 Исходные данные и условия для исчисления налогов предприятием в 2007г………………………………………………………………………...........18

2.3 Формирование

налоговой отчетности ООО «АК Лифтмаш» как элемента налогового учета……………………………………………………………………………...20

2.3.1Налог на прибыль организации……………………………………20

2.3.2 Налог на добавленную стоимость ………………………………..21

2.3.3 Единый социальный налог ……………..…………………………...21

2.3.4 Налог на доходы физических лиц ……..…………………………...26

2.3.5 Налог на имущество ………………………………………...………26

2.3.6 Транспортный налог ………………………………………………...27

2.3.7 Земельный налог ………………………...…………………………..27

Раздел 3 . Оптимизация налогообложения ООО «АК Лифтмаш» …..28

3.1 Нормативное обоснование применения УСН …………………………..28

3.2 Расчет единого налога и суммы налоговых обязательств при УСН …… 31

Заключение, выводы, предложения ……………………………………... 33

Список используемой литературы ……………………………………….34

Приложения:

Приложение 1. Закон Московской области «О налоге на имущество в Московской области» ...............................................................................................

Приложение 2. Закон Московской области «О транспортном налоге в Московской области» ……………………………………………………………….

Приложение 3. Решение совета депутатов Домодедовского района Московской области от 14.11.05г. № 261/51 «Об установлении и введение в действие земельного налога» ……………………………………………………..

Приложение4 Сводная таблица по заработной плате работников ООО «АК Лифтмаш» ………………………………………………………………………..

Введение

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

Исходя из необходимости наиболее полного удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах, государство устанавливает совокупность налогов, которые должны взиматься по единым правилам и на единых правах.

Экономическая мысль не выработала до настоящего времени единого толкования понятия «налог». Но всё же наиболее полное определение понятия налога дано в ст.8 части первой Налогового кодекса РФ (далее НК РФ). Налог - это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйского ведения или оперативного управления денежных средств – в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Использование налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно -правовой формы предприятия. При помощи налогов устанавливаются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, банками, а также с вышестоящими организациями. С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Они также проявляют значительное воздействие на денежное обращение, ценообразование, осуществление инвестиционной политики, распределение прибыли, социальное положение населения.

Проведение рыночных реформ невозможно без создания эффективной системы налогообложения. Все вопросы бюджета, бюджетного процесса непрерывно связаны с налоговой системой. В условиях рыночной экономики налоги осуществляют четыре основные функции, каждая из которых проявляет внутреннее свойство, признаки и черты данной финансовой категории:

-Фискальная функция (фиск - казна), т.е. обеспечение государства необходимыми ресурсами.

С помощью данной функции образуются государственные денежные фонды и создаются материальные условия для функционирования государства в условиях рыночной экономики. В рыночных условиях налоги стали основным источником доходов государственного бюджета Российской Федерации. Фискальная функция усиливается во всех странах в связи с расширением регулирующей роли государства в обществе.

-Распределительная функция

С помощью налогов происходит распределение и перераспределение национального дохода, и создаются условия для эффективного государственного управления.

Налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

-Регулирующая функция.

Регулирующая функция налогов реализуется путем:

-регулирования дохода и прибыли юридических и физических лиц;

-стимулирования роста производства товаров или сдерживания их, стимулирования инвестиций, проведения мероприятий в области экологии, выпуска продукции для государственных нужд, деятельности предприятий малого бизнеса и т.д. Стимулирующее воздействие налогов обеспечивается через систему материальных и финансовых санкций.

-Контрольная функция

При помощи налогов контролируется своевременное поступление части выручки, прибыли и дохода организаций и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды.

Исчисление налогов, установленных в РФ, происходит на основе данных налогового учета, который является единой системой учета, предназначенной для налогообложения в целом. Правильно организованный на предприятии налоговый учет позволяет ему избегать таких нарушений налогового законодательства, как грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения, несвоевременное представление налоговой отчетности.

Поэтому вопросы, изучаемые в данной курсовой работе, являются доста-точно актуальными.

Объектом исследования является налогообложение предприятий. Изучение элементов налогового учета, который создан на конкретном предприятии, обозначило предмет исследования.

Целью курсовой работы поставлено изыскание возможностей налогового планирования на предприятии, для чего необходимо решение следующих задач :

-Обосновать применение нормативной базы налогообложения для конкретного предприятия, применяющего общий режим налогообложения (НДС; ЕСН; НДФЛ; налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; транспортный налог; земельный налог).

-Сформировать налоговую отчетность на базе налогового учета вышеназванных налогов.

-Изучить возможность перехода предприятия с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.

Научная новизна выполненной курсовой работы состоит в комплексности проведенных исследований.

Практическая значимость курсовой работы определяется возможностью для предприятия использовать рекомендации автора по оптимизации налогообложения.

Курсовая работа выполнена на примере предприятия ООО «АК Лифтмаш».

Общество с ограниченной ответственностью - организационно-правовая форма коммерческой организации. Уставный капитал общества разделен на доли, размер которых определен учредительными документами.

ООО «АК Лифтмаш» - классифицируется как производственное предприятие, деятельность которого направлена на лифтовое производство (изготовление, установка, монтаж, демонтаж) и находится на территории г. Домодедово Московской области.

ООО «АК Лифтмаш» является малым предприятием, так как среднегодовая численность составляет 7 человек.

ООО «АК Лифтмаш» имеет в собственности земельный участок площадью 446 кв. м, на котором расположено административное здание с производственным цехом. Также в собственности у ООО «АК Лифтмаш» находятся транспортные средства.

ООО «АК Лифтмаш» применяет общий режим налогообложения и является плательщиком следующих налогов:

· налога на прибыль организаций,

· налога на добавленную стоимость,

· единого социального налога,

· налога на доходы физических лиц,

· налога на имущество организаций,

· транспортного налога,

· земельного налога.

Раздел 1. Правовое регулирование налогообложения

1.1 Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах

Одним из наиболее основных и значимых достижений в развитии финансового права России последнего десятилетия является систематизация законодательства о налогах и сборах.

Законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса (НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов по налогам и сборам, взимаемым в федеральный бюджет, а так же общие принципы налогообложения в РФ, в том числе:

mirznanii.com

Prostoy-Site | Все права защищены © 2018 | Карта сайта