Бухгалтерские и юридические услуги. Оптимизация ндс в 2017 году

Оптимизация налогов 2018, способы оптимизации ндс в 2017 году.

Конфиденциальность персональной информации

1. Предоставление информации Клиентом:

1.1. При регистрации на сайте sivkovnalog.info (далее — «Сайт») Клиент предоставляет следующую информацию:

Фамилия, Имя, адрес электронной почты, номер телефона. При оформлении заявки Клиент может предоставить следующую информацию: фамилия, имя, отчество, адрес электронной почты, название организации, города проживания или местонахождения организации, своей должности, номер контактного телефона.

1.2. Предоставляя свои персональные данные Клиент соглашается на их обработку (вплоть до отзыва Клиентом своего согласия на обработку его персональных данных) компанией ИП Биксандаев Александр Егорович (далее — «Продавец»), в целях исполнения Продавцом и/или его партнерами своих обязательств перед клиентом, продажи товаров и предоставления услуг, предоставления справочной информации, а также в целях продвижения товаров, работ и услуг, а также соглашается на получение сообщений рекламно-информационного характера и сервисных сообщений. При обработке персональных данных Клиента Продавец руководствуется Федеральным законом «О персональных данных», Федеральным законом «О рекламе» и локальными нормативными документами.

1.2.1. Если Клиент желает уточнения его персональных данных, их блокирования или уничтожения в случае, если персональные данные являются неполными, устаревшими, неточными, незаконно полученными или не являются необходимыми для заявленной цели обработки, либо в случае желания клиента отозвать свое согласие на обработку персональных данных или устранения неправомерных действий ИП Биксандаев Александр Егорович в отношении его персональных данных то он должен направить официальный запрос Продавцу в порядке, предусмотренном Политикой ИП Биксандаев Александр Егорович в отношении обработки персональных данных.

Если Клиент желает удалить свою учетную запись на Сайте, Клиент обращается к нам по адресу [email protected] с соответствующей просьбой. Данное действие не подразумевает отзыв согласия Клиента на обработку его персональных данных, который согласно действующему законодательству происходит в порядке, предусмотренном абзацем 1 настоящего пункта.

1.3. Использование информации предоставленной Клиентом и получаемой Продавцом.

1.3.1 Продавец использует предоставленные Клиентом данные в течение всего срока регистрации Клиента на Сайте в целях:— регистрации/авторизации Клиента на Сайте;— обработки Заказов Клиента и для выполнения своих обязательств перед Клиентом;— для осуществления деятельности по продвижению товаров и услуг;— оценки и анализа работы Сайта;— определения победителя в акциях, проводимых Продавцом;— анализа покупательских особенностей Клиента и предоставления персональных рекомендаций;— участия Клиента в программе лояльности;— информирования клиента об акциях, скидках и специальных предложениях посредством электронных и СМС-рассылок.

1.3.2. Продавец вправе направлять Клиенту сообщения рекламно-информационного характера. Если Клиент не желает получать сообщения рекламно-информационного характера от Продавца, он должен обратиться к нам по адресу [email protected] с соответствующей просьбой изменить соответствующие настройки подписки. С момента изменения указанных настроек получение рассылок Продавца возможно в течение 2-3 дней, что обусловлено особенностями работы и взаимодействия информационных систем.

2. Предоставление и передача информации, полученной Продавцом:

2.1. Продавец обязуется не передавать полученную от Клиента информацию третьим лицам. Не считается нарушением предоставление Продавцом информации агентам и третьим лицам, действующим на основании договора с Продавцом, для исполнения обязательств перед Клиентом и только в рамках договоров. Не считается нарушением настоящего пункта передача Продавцом третьим лицам данных о Клиенте в обезличенной форме в целях оценки и анализа работы Сайта, анализа покупательских особенностей Клиента и предоставления персональных рекомендаций.

2.2. Не считается нарушением обязательств передача информации в соответствии с обоснованными и применимыми требованиями законодательства Российской Федерации.

2.3. Продавец вправе использовать технологию «cookies». «Cookies» не содержат конфиденциальную информацию и не передаются третьим лицам.

2.4. Продавец получает информацию об ip-адресе посетителя Сайта sivkovnalog.info и сведения о том, по ссылке с какого интернет-сайта посетитель пришел. Данная информация не используется для установления личности посетителя.

2.5. Продавец не несет ответственности за сведения, предоставленные Клиентом на Сайте в общедоступной форме.

2.6. Продавец при обработке персональных данных принимает необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональных данных от неправомерного доступа к ним, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных.

2.7. Более полная информация о политике ИП Биксандаев Александр Егорович в отношении обработки персональных данных приведена здесь.

3. Хранение и использование информации Клиентом

3.1. Клиент обязуется не сообщать третьим лицам логин и пароль, используемые им для идентификации на сайте sivkovnalog.info.

3.2. Клиент обязуется обеспечить должную осмотрительность при хранении и использовании логина и пароля (в том числе, но не ограничиваясь: использовать лицензионные антивирусные программы, использовать сложные буквенно-цифровые сочетания при создании пароля, не предоставлять в распоряжение третьих лиц компьютер или иное оборудование с введенными на нем логином и паролем Клиента и т.п.)

3.3. В случае возникновения у Продавца подозрений относительно использования учетной записи Клиента третьим лицом или вредоносным программным обеспечением Продавец вправе в одностороннем порядке изменить пароль Клиента.

ajbook.biz

Оптимизация НДС - способы, схемы, на примере организации, как работать, в оптовой торговле в 2017 году, новые схемы по выводу ндс.

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2017 году. Какие схемы законны, а какие нет. Какие есть методы и схемы, и как применять их для различных организаций.

Налоговое законодательство требует от предпринимателей уплаты большого количества налогов. Поэтому многие ищут способы немного снизить их размер или получить отсрочку.

Не все из них являются законными, поэтому налоговые органы всегда с особой тщательностью проверяют деятельность компаний. Тем не менее, есть методы, позволяющие оптимизировать налоги, не нарушая законодательство.

Что нужно знать ↑

Известно, что каждый современный бизнесмен обязан платить огромное количество налогов. А их оптимизация позволяет предпринимателям существенно экономить.

В 2017 году в Налоговый кодекс внесли много изменений. Это касается и уплаты такого налога, как НДС. К примеру, ст. 174 позволяет налогоплательщикам производить уплату не 20-го числа, а 25-го.

Если применяется освобождение от уплаты НДС, то предприниматели могут воспользоваться отсрочкой. Еще одно новшество 2017 года – предоставление декларации по НДС в электронном виде.

Регулируется это нововведение Налоговым кодексом (ст. 80, 174). Кроме этого, если декларация подается в бумажном виде, она не будет считаться представленной.

Это касается также и налоговых агентов, а не только непосредственно налогоплательщиков. Для того, что оптимизация не нарушала закон, следует знать:

Чтобы существенный результат от оптимизации, необходимо сделать ее комплексной. Иначе эффект от того, что компания обращает внимание только на одну сделку, будет минимальным.

Главное, иметь опытного специалиста, который смог сделать все, не нарушая российское законодательство. Если для оптимизации необходимо создать компанию-посредника, то обязательно нужно:

отдельное помещение;
материалы и средства на банковском счету;

персонал, работающий в новой фирме;
вся деятельность должна быть подтверждена документально.

При заключении договоров следует учитывать, как он может повлиять на налогообложение. Для этого рекомендуют использовать налоговое планирование, то есть анализ последствий той или иной операции.

К тому же, на размер налогов могут повлиять контрагент, территориальный фактор или сроки перехода права собственности.

Основные определения

Оптимизация налогов – это способ уменьшения суммы налога или получения отсрочки для его уплаты. Легальных способов минимизировать НДС не так много, а за незаконные методы

Уголовный кодекс предусматривает определенное наказание. Оптимизация может быть:

НДС – вид налога, который уплачивается продавцом при реализации каких-либо услуг, товаров и т. д. В целом, этот налог рассчитывается в зависимости от стоимости реализованного товара.

Учитывается также вычет НДС и восстановленный НДС. Восстановить налог можно только по тем операциям, которые указаны в ст. 170 Налогового Кодекса.

были предъявлены поставщиками;
уплачены на таможне;
уплачены при ввозе в страну товара из того государства, которое является членом Таможенного союза.

В законодательстве нет такого понятия, как торговля. Поэтому ее определяют, как деятельность, направленную на реализацию товара, который был приобретен заранее.

Тем не менее, в статье 346 НК РФ содержится перечень объектов организации торговли. Они делятся на два вида – стационарную сеть и нестационарную.

Размер суммы к уплате

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов ставок, от которых зависит сумма налога на добавленную стоимость. Существует ставка в 0%, применяемая для услуг и товаров, перечень которых содержится в ст. 164 НК РФ.

Ставка в 10% используется для реализации некоторых видов печатных изданий, детских товаров, импортных лекарственных препаратов и скота.

Что это налоговая оптимизация, читайте здесь.

Также она учитывается при внутренних воздушных перевозках. НДС в 18% применяется для всех случаев остальных случаев. Ставки 10/110% и 18/118% оплачиваются, если была произведена предоплата за товары.

Правовое регулирование

Все, что связано с налогообложением, регулирует Налоговый кодекс РФ, Приказ ФНС России от 29.10.14 N ММВ-7-3/[email protected], Федеральный закон от 04.11.2014 №347 и письмо Минфина России от 26.03.12 № 03-07-05/08.

Методы оптимизации налога на добавленную стоимость ↑

Таких методов существует несколько. Но чаще всего налогоплательщики используют следующие способы:

Какова цель мероприятия

Все способы оптимизации налога на добавленную стоимость позволяют налогоплательщикам не только уменьшить сумму выплат, но и получить отсрочку. Для этого достаточно воспользоваться подходящим методом.

Схемы оптимизации НДС

Самые популярные легальные схемы, которые используют предприниматели для уменьшения НДС, это оформление займа, оформление задатка, замена договора купли-продажи и управление расходами на транспорт.

Но важно знать, что при займе необходимо следить, чтобы стоимость товара и сумма займа не совпадали. Как и сроки отправки груза и подписания документов.

Видео: оптимизация налогов

Иначе налоговая может решить, что эта схема придумана специально и является незаконной. В случае, когда аванс оформляется как задаток, налог платится только после оказания указанных услуг.

Этот способ часто используется в сфере строительства. Кроме этих схем, есть еще несколько:

Кроме того, у фирмы могут быть собственные индивидуальные схемы оптимизации НДС. Дело в том, что некоторые известные схемы могут сильно навредить фирме. Поэтому предпринимателям приходится создавать свои уникальные методы.

На примере организации

Как работать оптимизация НДС в 2017 году в компании? Можно рассмотреть одну из схем оптимизации на примере.

Допустим, что компании «Огонек» необходимо продать товара на сумму 20 тыс. рублей. При этом компания использует общую систему налогообложения, а, значит, НДС составит 18 %.

Также продавец требует от покупателя предоплату в размере 4 720 рублей. НДС также учитывается. Если сделка пройдет на основания договора поставки, то фирме придется заплатить НДС в размере 720 тыс. рублей.

А вся сумма НДС составит 3 тыс. 600 рублей. Если использовать схему опциона, обе стороны могут установить определенную цену на товар.

К примеру, 18 тыс. рублей. Они заключают опционный контракт, по которой продавец перечисляет так называемую премию в размере 4 тыс. рублей.

Эти деньги не облагаются НДС. Налог придется заплатить в размере:

3 тыс. 240 рублей (18 тыс. рублей * 18%)

Экономия для компании-продавца составит 720 тыс. рублей.

Особенности по виду деятельности предприятия ↑

Оптимизировать НДС можно многими способами, но все зависит от деятельности фирмы. Торговые компании могут уменьшить налог, перейдя на «упрощенку» или создавая (легально) второстепенные компании.

При оптовой торговле

Самый простой способ сэкономить на НДС для компаний, которые занимаются торговлей, это перейти на упрощенную систему налогообложения.

При этом необходимо учитывать, что оптимизация возможна в 2-х случаях:

при наличии покупателей, не нуждающихся в вычетах НДС;
если покупатели платят налог, но перепродают товары тем, кто не платит.

В первом случае плательщиками выступают физические лица или фирмы, использующие ЕНВД, а также УСНО. В вычетах НДС не нуждаются страховые компании, государственные учреждения и банки.

Во втором случае покупателем может быть большой магазин, который платит НДС, но его покупатели – нет. Требуется только создать через УСНО новую фирму и с ее помощью продавать товары без НДС.

На производстве

Налоговая оптимизация НДС на производстве включает в себя несколько схем. К примеру, можно использовать предприятие, которое является льготником по НДС.

Это возможно, если уставной капитал компании состоит из средств, внесенных общественной организацией инвалидов.

Еще один способ оптимизировать уплату налогов – разделение нагрузки между несколькими предприятиями. Одно из них будет основным, а второе должно выполнять вспомогательную функцию.

Это формальное разделение, но оно довольно эффективное. Аренда помещений, материалы, заработную плату – все это и многое другое оплачивают оба предприятия.

Но для этого при оплате труда лучше использовать аутсорсинг, а также придется создавать специальное предприятие на УСН.

Результатом такой схемы будет то, что в одной компании будет производиться продукция, в стоимость которой уже включен НДС. А во второй фирме – те товары, которые продаются без выделения налога.

Как осуществить регистрацию компании в оффшоре, читайте здесь.

Какие документы готовить при проверке ФСС в 2017 году, смотрите здесь.

На вспомогательном производстве продукция может самостоятельно производится, а может с помощью основной компании. В любом случае, благодаря схеме, у основного производства материальные расходы повысятся, а прочие уменьшатся.

У второго предприятия будет все наоборот. Исходя из этого, у плательщика НДС сумма налога снижается за счет ее повышения у неплательщика.

Чтобы достичь максимальной экономии, необходимо увеличить количество материальных расходов на главном предприятии, а на втором – объем производства.

Для того чтобы правильно задержать выплату НДС или уменьшить сумму налога, необходимо оформлять всю документацию должным образом. Иначе во время налоговой проверки у фирмы могут появиться серьезные проблемы.

А свою правоту и законность налоговых операций придется доказывать в суде. Также важно учитывать все изменения, которые вносятся в налоговое законодательство достаточно часто.

ajbook.biz

Как уменьшить НДС к уплате: схема 2017, схемы оптимизации ндс в 2017 году.

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода. По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Процесс уменьшения налога в обоих случаях осуществляется с применением счета-фактуры поставщика. В первом варианте можно осуществить уменьшение величины реализации. В другом — преувеличить размер вычетов. Эффективность данных способов будет достигнута только при условии грамотного подхода к их применению.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Законные способы для уменьшения налога

Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.

Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке. Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории. Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей. Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС. По закону те компании и предприниматели, кто получил освобождение от налога, теряют обязанность его начислять и оплачивать, а также осуществлять ведение соответствующего регистра. Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу. Все входящие суммы НДС должны быть включены в единицу предлагаемого товара или услуги. Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Подмена договора

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

Безусловно, способы эти существуют, они достаточно действенны, а данная статья открывает их в полной мере, но не стоит забывать понятия “в идеале”. Как показывает практика, прописанные правила бывают далеки от истинного положения вещей – есть структуры, которые занимаются рассмотрением снижения НДС, но отсутствуют те, что должны контролировать весь этот процесс. Иногда вполне законные методы оборачиваются нежелательными последствиями, а виной всему несовершенство механизма.

Я не видела этой информации ранее. Возможно мне по профилю не попадалось. Интересные способы конечно, вот коллега у меня спрашивала на прошлой недели как раз про способ уменьшения НДС, теперь ей расскажу. Да и самой будет полезно знать.

ajbook.biz

Законная оптимизация НДС в 2017 году: Налогообложение и Бух учет, оптимизация ндс в 2017 году.

Возмещение НДС всегда сопровождается усиленным вниманием со стороны налоговых органов. Причем даже при незначительной сумме возмещения обязательно будет тщательная проверка. При этом у организаций есть множество способов минимизировать величину НДС вполне законными способами.

Налог на добавленную стоимость является одним из основных и постоянной головной болью компаний. НДС достаточно сложный налог, т.к. при его исчислении учитывается не только непосредственная реализация товаров (работ, услуг), но и полученные авансы или ввезенные на территорию РФ товары. Кроме того, применяются различные ставки на группы товаров, основная из которых составляет 18%.

Оформляем полученный аванс в качестве займа

Необходимость уплаты НДС с аванса может являться определенной проблемой, особенно если сумма аванса достаточно значительная. Это приводит к неизбежному отвлечению денежных средств компании. Чтобы избежать этого, продавец и покупатель могут

заключить договор займа, по условиям которого покупатель предоставляет займ продавцу на сумму, эквивалентную сумме аванса. Дата возврата заемных средств является близкой к дате поставки товара (оказания услуги, выполнения работы).

Следует помнить, что налоговые органы могут рассматривать операцию выдачи займа как направленную на уклонение от уплаты налогов схему. Чтобы этого избежать, необходимо экономически обосновать необходимость выдачи займа. Желательно, чтобы сумма займа не совпадала с суммой стоимости товара (работы, услуги), а дата возврата заемных средств не совпадала с датой поставки товара (выполнения работы, оказания услуги). ФНС в своем П исьме раскрыла признаки, по которым налоговики выявляют обналичку чи тать здесь

Замена договора купли-продажи агентским договором или договором комиссии

Данный способ подходит компаниям-плательщикам НДС, занимающимся перепродажей товаров. При этом товары приобретаются у организаций, освобожденных от уплаты НДС (например, применяющих ЕНВД, УСН). При приобретении товаров у освобожденных от уплаты НДС поставщиков и последующей их перепродаже организация не может принять к вычету входной НДС. Решить данную проблему можно заключением агентского договора или договора комиссии вместо договора купли-продажи. При этом право собственности на товар агенту (комиссионеру) не переходит. Таким образом, посредник продает принадлежащий комитенту товар и получает вознаграждение в размере наценки.

Налог на прибыль и НДС агент (комиссионер) платит с суммы наценки, а не с полной стоимости товара, выставленной конечному покупателю.

В итоге сумма НДС к уплате в бюджет равна разнице между величиной НДС с конечной стоимости товара и величиной возможного вычета входного НДС, что позволяет получить минимизацию НДС.

Управление расходами на транспортировку

Данный способ применим для тех товаров, реализация которых облагается по льготной ставке (например, 10%). В этом случае возможны два варианта:

продавец товаров осуществляет доставку товара собственными силами;

продавец товаров осуществляет доставку товара с помощью приобретения услуг транспортной компании.

В первом случае продавцу товара выгодно стоимость транспортных услуг не выделять в договоре купли-продажи отдельно, а включить в стоимость товара. В такой ситуации продавец начислит НДС по пониженной ставке (вариант оптимизации НДС) и на стоимость товара, и на стоимость транспортных услуг. При этом налоговым органам будет сложно определить стоимость транспортных услуг для того, чтобы доначислить НДС по ставке 18%. Во втором случае для минимизации НДС продавцу товара наоборот выгодно выделить стоимость транспортных услуг отдельно с целью принятия к вычету входного НДС по ставке 18% вместо пониженной ставки.

При использовании вышеперечисленных методов оптимизации НДС следует помнить, что все операции должны иметь экономическое обоснование и правильное документальное оформление. В противном случае применение таких схем по минимизации НДС может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов, что может повлечь за собой определенные штрафные санкции.

Вклад имущества в уставный капитал

Вклад имущества в уставный капитал не является реализацией и освобождена от уплаты НДС (п. 3 ст. 39 НК РФ). После внесения имущества фирма-продавец выходит из состава учредителей и получает свою долю деньгами. Правомерность такого способа минимизации НДС подтвердил Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ (Постановление ВАС РФ от 11 ноября 2003 г. № 7473/03). Но есть ограничение т.к. передающая фирма должна восстановить ранее принятый к вычету НДС: по товарам (работам, услугам) – сразу всю сумму, а по основным средствам и нематериальным активам – пропорционально остаточной стоимости без учета переоценок (п. 3 ст. 170 НК РФ). Со стоимости вносимого в уставный капитал имущества НДС не начисляют.

Может показаться, что теперь такой способ ухода от НДС стал бесполезным. Но это не так. Поскольку не нужно восстанавливать НДС с объектов недвижимости, которые полностью самортизированы или эксплуатируются не менее 15 лет (п. 6 ст. 171 НК РФ). Следовательно, старые объекты недвижимости фирма может внести в уставный капитал покупателя без налоговых последствий.

Зачастую фирмы импортируют технологическое оборудование (комплектующие или запчасти к нему) из-за рубежа. При этом ввоз оформляют как взнос иностранного учредителя в свой уставный капитал. Эта операция полностью освобождена от уплаты НДС (п. 7 ст. 150 НК РФ).

Оформление части оплаты как неустойку

Часть оплаты за реализованные товары (работы, услуги) фирма может оформить как штраф за невыполнение условий договора. Конечно же, заранее предусмотрев размер штрафа в контракте. На эту сумму фирма не начислит НДС, что позволит вывести из-под налогообложения часть выручки.

Долгое время налоговые инспекторы настаивали, чтобы фирма платила НДС с полученных от партнеров неустоек. При этом ссылались они на пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса. Согласно ему налоговую базу по НДС увеличивают на суммы, иначе связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг. В понятие «иначе связанные с реализацией» налоговики и включали неустойку за нарушение условий договоров. По их мнению, если штрафные санкции, накладываемые на покупателя, предусмотрены условиями заключенного договора, они увеличивают налоговую базу.

Следовательно, фирма должна начислить и заплатить НДС. Однако судьи с такой позицией не согласны. Интересно, что они основываются на анализе все той же ст. 162 Налогового кодекса, только трактуют ее иначе. По мнению арбитров, неустойка не увеличивает договорную цену проданной продукции. Она уплачивается сверх этой цены. Поэтому штрафные санкции по хоздоговорам связаны с нарушением договорных обязательств, а не с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Следовательно, платить НДС не с чего. К такому выводу пришел ВАС РФ в Постановлении от 5 февраля 2008 г. № 11144/07 и Определении от 10 сентября 2007 г. № 10714/07.

Поскольку теперь судебная поддержка фирме обеспечена, можете не начислять НДС на полученные от покупателей неустойки.

ajbook.biz

Оптимизация НДС в 2017 году в России, способы уменьшения ндс к уплате.

Что мы предлагаем своими клиентам в рамках консалтинга по оптимизации НДС?

Законное уменьшение НДС для выплаты

В рамках действующего законодательства сделаем оптимизацию налогообложения, уменьшим и подкорректируем налоги в декларации к выплате, подберем законные способы закрыть суммы НДС, которые вы не можете провести из-за проблемных контрагентов. Никаких рисков и проблем с налоговыми службами, вы будете чувствовать себя уверенно и спокойно.

Коррекцию и уточнение НДС

Профессионалы компании подготовят все необходимые документы, оформят и сдадут корректировочную декларацию за прошлые отчетные периоды. Все действия предварительно согласовываем с клиентами, подбираем самые оптимальные варианты оптимизации налогообложения, разрабатываем индивидуальные схемы решения проблемы.

Подтверждающие документы и отчетность в ИФНС

Подготовим, доставим или вышлем по указанному адресу полный пакет всей необходимой для подтверждения документации. Предоставим документы, подтверждающие факт сдачи декларации в налоговую службу. В случае встречной проверки государственными органами подтвердим проведение и заключение сделки. Можете быть уверены, у сотрудников ИФНС не будет к вам никаких вопросов.

На чем основаны схемы оптимизации налога на добавленную стоимость (НДС)?

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса). Уменьшить сумму налога можно на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Таким образом, чтобы обойтись «малой кровью» и уплатить государству как можно более низкую сумму НДС, можно идти двумя путями:

уменьшить величину реализации;
завысить размер вычетов.

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик может серьезно снизить обязательный к уплате налог, действуя при этом в рамках налогового законодательства.

Преимущества регистрации ООО в ЦентрКонсалт

ajbook.biz

Оптимизация НДС в 2017 году в России, причины уменьшения ндс.

Что мы предлагаем своими клиентам в рамках консалтинга по оптимизации НДС?

Законное уменьшение НДС для выплаты

Коррекцию и уточнение НДС

Подтверждающие документы и отчетность в ИФНС

На чем основаны схемы оптимизации налога на добавленную стоимость (НДС)?

уменьшить величину реализации;
завысить размер вычетов.

Преимущества регистрации ООО в ЦентрКонсалт

ajbook.biz

Как платить меньше НДС: существуют ли законные способы экономии, схемы оптимизации ндс в 2017 году.

Отправить на почту

Как платить меньше НДС? Существует немало легальных методик, описывающих, как это сделать. Одни из них основаны на реальной оптимизации налогового учета предприятия, а другие можно назвать весьма сомнительными ухищрениями, но все они вполне легитимны в рамках действующего законодательства.

Освобождение от обязанностей плательщика налога

На основании ст. 145 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может запросить освобождение от обязанности платить НДС. Для этого потребуется только одно — чтобы выручка от реализации за 3 календарных месяца подряд не превышала 2 млн руб.

По истечении года использования такой возможности освобождения от исчисления и уплаты НДС предприятие должно подать подтверждающие документы о том, что каждые 3 месяца его выручка не превышала граничного предела. Также оно сможет продлить эту льготу на следующие 12 месяцев.

Неудобным здесь является то, что налогоплательщик до истечения отведенных 12 месяцев не сможет отказаться от такого «блага». Данная же льгота существенно снижает конкурентоспособность предприятия, если большинство его покупателей — плательщики НДС: при освобождении от НДС налогоплательщик счета-фактуры выставляет с пометкой «Без НДС», а значит, его покупатели лишаются права на вычет.

Переход в «упрощенцы»

Приняв решение отказаться от уплаты НДС, налогоплательщики (если, конечно, они соответствуют определенным критериям) переходят на УСН. Обычно при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную налогоплательщику требуется восстановить НДС по всем товарно-материальным ценностям, при получении которых было использовано право на вычет.

Однако есть одна небольшая хитрость, которая поможет избежать восстановления НДС: достаточно лишь своевременно провести реорганизацию компании в форме выделения подразделения и уже это вновь созданное предприятие перевести на УСН. Тогда у него уже не возникнет необходимости восстанавливать НДС. Таким образом предприятие получает возможность перевести часть бизнеса на упрощенную систему налогообложения без обязательства восстанавливать и уплачивать в бюджет НДС.

Рискованные способы

Следующие способы минимизации налога на добавленную стоимость можно назвать рискованными. Однако если хорошо подготовить мотивировочную часть и доказать налоговикам (а возможно, и суду), что производимые вами действия осуществлялись без умысла ухода от уплаты налога, то никаких проблем не возникнет.

Далее будут перечислены полностью легальные способы экономии на налогах. И если ими не злоупотреблять и своевременно подготовить все оправдательные документы, то все будет выглядеть обоснованно и законно.

Оформление займа

Если предприятие работает по предоплате и требует от контрагента перечисления аванса, тогда по закону ему полагается на сумму полученных от покупателя средств выписать счет-фактуру. Выписывая счет-фактуру, налогоплательщик подтверждает свое обязательство уплатить НДС.

Чтобы отсрочить необходимость уплаты налога с полученного аванса до момента отгрузки товара, можно предварительно договориться с покупателем и подписать с ним договор беспроцентного займа (ст. 807 Гражданского кодекса). Получается, что покупатель не выплачивает предоплату за товар, а предоставляет заем своему контрагенту. После отгрузки товара заемщик (он же продавец) возвращает заем, а покупатель полностью рассчитывается с продавцом за поставку.

Операции займа в денежной форме, в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса, освобождены от налогообложения. Такой способ лучше всего использовать, если получение предоплаты и проведение отгрузки осуществляются в разных налоговых периодах. Однако существенным недостатком является то, что у покупателя должна быть своя заинтересованность в такой сделке — например, если ему не требуется сумма налога к вычету.

Чтобы избежать обвинения налоговиков в том, что эта схема была использована исключительно с целью уклонения от уплаты налога, необходимо позаботиться о том, чтобы сумма в договоре займа не совпала копейка в копейку с суммой аванса. Также желательно проследить, чтобы возврат займа и оплата за товар (либо его отгрузка) не были произведены в один день, а также чтобы указанные операции совершались за счет собственных (не заемных) средств и нерегулярно.

Аналогично описанной выше ситуации может быть использован договор о задатке вместо обязательства по выплате аванса. Условия договора о задатке регулируется статьями 380–381 Гражданского кодекса. При этом у покупателя, заключившего договор задатка, может быть свой мотив. Ведь при невыполнении обязательства (поставки товара), обеспеченного задатком, продавец должен возместить покупателю двойной размер задатка.

В соответствии с трактовкой Гражданского кодекса такого понятия, как задаток, получается, что перечисленная по этому договору сумма не является предоплатой — это всего лишь средство обеспечения обязательства. А у налогоплательщика нет такой обязанности, как начисление НДС с суммы, уплаченной в качестве обеспечения исполнения его обязательства. Однако нужно отметить, что Минфин и налоговая служба с данной позицией не согласны (см. письма Минфина России от 10.04.2017 № 03-07-14/21013, от 02.02.2011 № 03-07-11/25, ФНС России от 17.01.2008 № 03-1-03/60), а судебная практика неоднозначна.

Передача векселя продавцом в качестве займа, предоставляемого ценными бумагами, относится к освобожденным от НДС операциям в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса. Право выдачи заемщиком векселя установлено в ст. 815 Гражданского кодекса.

Покупатель переводит оплату по векселю (эта операция не облагается НДС) и становится векселедержателем. Выплачивая деньги по векселю, покупатель тем самым делает условную предоплату за товар. Поскольку по факту это не авансовый платеж в счет будущей поставки, то такая сделка не облагается НДС.

Дату погашения в векселе прописывают так, чтобы она на день-два отличалась от момента поставки товара. После получения товара векселедатель погашает свой долг по векселю, а покупатель оплачивает товар.

Торговые предприятия зачастую практикуют такой способ стимулирования покупательской активности, как предоставление скидок. При этом поощрительная скидка может быть предоставлена путем уменьшения цены по уже поставленным товарам или оказанным услугам.

Приняв решение о предоставлении скидки и предварительно предусмотрев такое условие в договоре, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму скидки продавец уменьшает и сумму НДС к оплате. Покупателю же на основании корректировочного счета придется часть суммы налога, принятой к вычету, восстановить.

В случае если у налогоплательщика получается значительная сумма НДС к уплате, а возможности заплатить ее нет, либо он предполагает, что в следующем налогом периоде будет гарантирована достаточная сумма налога к вычету, то можно воспользоваться и таким способом. Речь идет о перечислении авансового платежа за товар, который может быть поставлен в следующем налоговом периоде.

Чаще всего в таких ситуациях поставка так и не осуществляется, а продавец по договору просто возвращает покупателю авансовый платеж. Возврат средств производится в соответствии с условиями договора, относящимися к сроку исполнения обязательства, по истечении которого сумма предоплаты должна быть возвращена.

Еще одним способом минимизации налога на добавленную стоимость является применение штрафных санкции по договорам. Так, в договоре поставки можно предусмотреть наложение санкций за невыполнение взятых на себя обязательств. При этом следует предусмотреть такие обязательства для покупателя, которые он сможет нарушить.

В этом случае покупатель, умышленно нарушая условия договора, уплачивает штрафные санкции (которые являются скрытой предоплатой) продавцу. Хоть налоговая и заставляет налогоплательщика начислять НДС на сумму штрафных санкций, апеллируя к подп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса, существует положительная для предприятий судебная практика.

Судьи обращаются все к той же ст. 162 НК РФ, но толкуют ее иначе. Фискалы считают, что штрафные санкции — это платежи, которые связаны с реализацией товаров, а судьи считают, что штрафы не могут увеличивать цену продукции (постановление ВАС РФ от 05.02.2008 № 11144/07).

Имущественный вклад в уставный капитал

Согласно п. 3 ст. 39 Налогового кодекса, имущественный вклад в уставной капитал предприятия не является объектом налогообложения. Этим можно воспользоваться компании, которая сначала войдет в состав учредителей другого предприятия и сделает такой вклад, а затем выйдет из состава участников, забрав свой вклад деньгами.

Как бы подозрительно ни выглядела эта операция в глазах фискальных органов, есть позитивная судебная практика, которая легализует такой способ минимизации налога на добавленную стоимость. Вся судебная практика по этому предмету основывается на обобщении, сделанном Президиумом ВАС РФ в постановлении от 11.11.2003 № 7473/03.

Правда, на сегодняшний день есть одно но: компания, передавшая имущество в качестве взноса в уставной капитал, должна восстановить сумму НДС, принятого к вычету на основании ст. 170 Налогового кодекса РФ. При этом по нематериальным активам и основным средствам НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости имущества, которая была зафиксирована при передаче. А значит, передача такого имущества, остаточная стоимость которого практически равна нулю за счет вычета амортизационных отчислений, будет проведена без необходимости уплаты налога.

Существует множество легальных способов, которые помогают налогоплательщикам экономить на уплате налога на добавленную стоимость. Многие из этих способов помогают отсрочить момент уплаты налога до более благоприятного для налогообложения периода. Но есть и такие варианты, которые позволяют предприятию не платить НДС вообще, причем все они официальны и достаточно прозрачны.

Каждая компания сама решает, есть ли необходимость использовать такие методы минимизации налогов. Также каждый налогоплательщик сам выбирает для себя наиболее удобный способ такой экономии исходя из сложившихся обстоятельств и имеющейся практики.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

ajbook.biz