3. Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности предприятия. Оптимизация кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность: анализ, оптимизация, управление
Пример
Я столкнулась с проблемой слишком большой величины кредиторской задолженности. Причина была такова: отдел закупок приобретал товар впрок, единоразово слишком большими партиями. Для решения проблемы была разработана система нормативов по оборачиваемости отдельных групп товарных запасов, а также создана математическая модель на базе Excel, позволяющая принимать решение об объеме закупки исключительно под планируемые продажи и не более того.
Не забывайте никогда о том, что отсутствие четко заданного алгоритма расчета, необходимого для закупки объема товара, всегда ведет к неоправданно большой величине кредиторки. Поэтому мой совет: обязательно погрузитесь в систему принятия решений о закупках.
Читайте также:
Анализ кредиторской задолженности
Одна только цифра сальдо на счете 60 не даст нужной информации о том, какова кредиторская задолженность и ситуация с ней. Надо как минимум ежегодно проводить инвентаризацию учетных данных о ней, а в идеале ежемесячно сверять ее с поставщиками. На практике нередки случаи, когда финансовый директор при анализе может столкнуться с недостоверными данными в учете, возникшими в результате несвоевременного представления документов, технических сбоев, отсутствия зачета встречных обязательств, а также просто ошибок, связанных с человеческим фактором.
Пример
Вышеперечисленные ситуации возникают в тех компаниях, где в сотрудниках всех уровней не привито уважение к документообороту — менеджеры подразделений не вовремя и не в полном объеме представляют документы в бухгалтерию, с них никто не спрашивает анализ величины инвентаризации кредиторской задолженности по курируемому кредитору. В итоге в длительном периоде учет все равно будет верный, но вот за достоверность данных онлайн нужно будет побороться путем создания соответствующих регламентирующих документов для служб, а также, возможно, системы взысканий с лиц, нарушающих данные регламенты. Также я сталкивалась с тем, когда главный бухгалтер мыслит периодом «квартал», а достоверность данных по каждому месяцу уже не представляет для него интереса. В итоге сверки с контрагентами делаются не ежемесячно, а ежеквартально и недостающие документы от подразделений требуются только в последний месяц квартала. Но для корректного анализа кредиторки нужны достоверные данные помесячно, поэтому здесь финансовому директору необходимо будет поработать, в том числе, и с сотрудниками бухгалтерии, объяснив им необходимость более частой инвентаризации имеющихся в наличии документов и учетных сумм.
В любом случае, перед тем, как кредиторская задолженность будет проанализирована, необходимо убедиться в достоверности данных. Ниже приведу несколько показателей, отслеживание которых в динамике, а также их сравнение с нормативным значением даст ответы на многие вопросы.
Анализ структуры кредиторской задолженности необходимо проводить по видам задолженности: перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, по налогам и сборам, перед покупателями по авансам полученным и др.. Как уже упоминалось ранее, основную долю в такой структуре обычно занимают обязательства перед поставщиками. Однако каждому финансовому директору необходимо точно понимать, какова структура задолженности именно в его компании, чтобы предпринимаемые усилия были в последующем действительно эффективными.
Пример
В моей практике был единственный случай, когда задолженность по налогам и сборам наросла как снежный ком. Причиной неуплаты налогов было отсутствие достаточных объемов поступлений от покупателей. Но выплаты прекратились не только по налогам, а и по другим обязательствам компании, включая поставщиков. Поэтому структурно в составе кредиторской задолженности налоги не вышли на первый план, основную долю по-прежнему занимали поставщики, просто сама величина обязательств стала выше.
Еще по теме:
Кредиторская задолженность и ее оборачиваемость
Оборачиваемость рассчитывается как средняя за период величина кредиторской задолженности предприятия, деленная на себестоимость произведенной (проданной) продукции и умноженная на количество дней в определенном периоде. Оборачиваемость в днях показывает период кредитования, то есть среднюю продолжительность отсрочки платежей. Чем этот период больше, тем активнее предприятие использует денежные средства своих партнеров.
При применении данного показателя следует учесть два момента.
- Надо брать сумму кредиторки, сопоставимую себестоимости продукции. То есть соотносить между собой, например, кредиторскую задолженность только перед поставщиками сырья с затратами этих же ТМЦ, использованных при производстве. Иначе показатель теряет смысл.
- Чем больше будет данных о кредиторке на разные даты, тем лучше. Часто задолженность на конец месяца может быть искусственно занижена или завышена. Да и только две даты — на начало и конец месяца — могут быть совершенно нерепрезентативными. Если есть возможность сделать срезы данных о задолженности хотя бы понедельно, это значительно повысит достоверность рассматриваемого показателя.
Пример
К таким выводам я пришла исходя из практического опыта ежемесячного анализа кредиторской задолженности. Когда видишь на начало месяца сумму задолженности 1 млн рублей, а на конец — 0 рублей, усреднением данных получится среднемесячная сумма, равная (1 млн руб. + 0 руб.) : 2 = 500 тыс рублей. Однако если проанализировать недельные данные, то обнаружим, что кредиторка была погашена только на последней неделе месяца. В итоге имеем данные по пяти точкам: начало первой недели — 1 млн рублей, начало второй недели — 1 млн рублей, начало третьей недели — 1 млн рублей, начало четвертой недели — 1 млн рублей, конец четвертой недели — 0 рублей. Отсюда среднемесячная задолженность будет равна (1 + 1 + 1 + 0) : 5 = 800 тыс. руб. Разница в полученных цифрах — 60 процентов, что, согласитесь, значительно влияет на возможные управленческие решения по результатам соответствующих отчетов финансовой службы.
Сопоставительный анализ с показателями дебиторской задолженности
При таком анализе важно сравнение не только абсолютных величин, но и периода оборачиваемости дебиторской задолженности и кредиторки. В чем-то дебиторская задолженность похожа на кредиторскую, только дебиторка — это деньги компании в чужом кармане, а кредиторка — наоборот. При значительной разбалансировке двух этих показателей могут возникать проблемы с ликвидностью. Если организация предоставляет своим покупателям значительно более длительную отсрочку платежа, чем ей, в свою очередь, предоставляют поставщики, получается, что она полностью принимает на себя все риски продажи продукции. Необходимо задуматься о переговорах с поставщиками на предмет увеличения отсрочки.
Просроченная кредиторская задолженност в общем объеме
Целесообразно не только оценить общий объем просроченной кредиторской задолженности, но и структурировать его по срокам просрочки. Например, по следующим границам: до 7 дней, до 14 дней, до 30 дней, свыше 30 дней. Наличие большой доли просрочки со сроком свыше 14 дней свидетельствует о низкой финансовой дисциплине и (или) о значительных проблемах предприятия с наличием денежных средств для оплаты имеющихся обязательств. Здесь же важно вести отдельный учет невостребованной задолженности. Если кредитор не выдвигает требований о погашении задолженности в течение трех лет, ее можно списать в доход организации.
Пример
Я инициировала списание кредиторки, невостребованной в течение трех лет, при этом не было случаев, чтобы компания-кредитор все же проявилась и потребовала погашения задолженности.
Откладывать списание кредиторской задолженности рискованно. Возникают налоговые риски.
Ошибки управления
Разберем основные ошибки руководства в управлении кредиторкой, а также способы, которыми финансовый директор может повлиять на ситуацию.
Нежелание привлекать заемный капитал либо привлечение его в недостаточном количестве. Зачастую, когда перед собственниками встает вопрос: вести ли бизнес за счет собственных или заемных средств, ответ может звучать так: конечно, за счет собственных, кредиты нам не нужны. В качестве аргумента приводятся затраты на выплату процентов, трудоемкая процедура формализации кредитной сделки, необходимость предоставления залога. Казалось бы, использование средств поставщиков для пополнения оборотного капитала выглядит крайне привлекательным — на поверхности все достаточно просто и «бесплатно». Однако попробуем разобраться в ситуации.
Собственник производит вложения в бизнес в надежде получить прибыль выше той, которую дают банки по депозитным счетам (либо выше иных доступных для него способов вложений). При высокой рентабельности бизнеса собственный капитал может стать дороже заемного.
Кроме того, необходимо соблюдать принцип диверсификации. Если в качестве основного источника средств для компании становится кредиторская задолженность, то возрастает зависимость от условий работы с каждым конкретным поставщиком. Кроме того, даже краткосрочный кредит банка (до 1 года) дает более длинные деньги, чем кредиторы (отсрочка около 14–30 дней). Финансовая устойчивость при использовании заемных средств банка не ухудшается. В рассматриваемой ситуации будет более эффективным совместно с собственником разработать оптимальное соотношение заемных средств банков и средств, предоставляемых поставщиками с учетом их стоимости, а также с учетом всех возможных рисков.
Пример
На одном из мест работы мы с руководством достигли консенсуса в экспертном мнении о том, что оптимальным для нас будет являться соотношение собственного и заемного капитала 50 процентов к 50 процентам, а угрожающим — 30 процентов к 70 процентам соответственно.
Однако в одной из компаний, где я работала, у меня не получилось повлиять на решение о привлечении заемного капитала из-за отсутствия прямого общения с собственником. Директор транслировал мне позицию собственника о нежелании использовать кредиты как окончательную и бесповоротную. Он сам также не мог (либо не хотел) повлиять на изменение этого решения. Приводя предложенные мной выше аргументы не собственнику, а директору, я воздействовала не на лицо, принимающее решение, поэтому не достигла желаемого результата.
Намеренное нежелание платить по обязательствам компании в срок. Общеизвестно, что платежная дисциплина в России не идеальна. Если контрагент всегда платит как по часам, его обязательно запомнят. С проблемой неплатежей без каких-либо внятных на то оснований сталкивалась практически любая компания. Ну, а если не платят тебе, то есть соблазн самому не заплатить по обязательствам в срок.
На практике встречается такой тип руководителей, которые считают, что не нужно баловать своих контрагентов излишней дисциплиной с оплатами. Вплоть до того, что деньги остаются на счетах неизрасходованными, но поставщикам не уходят. При таком поведении под удар попадают сотрудники службы закупок, которым сложно объяснить что-то своему поставщику, а также сотрудники финансовой службы. Результат такой политики зачастую плачевен: поставщик перестает доверять компании, отношения ухудшаются вплоть до прямых экономических убытков. Донести складывающуюся напряженную ситуацию до руководителя бывает непросто. Здесь могут помочь только цифровые аргументы. А именно: финансовый директор может предоставить расчет потерь компании от не поставленных в срок ТМЦ, расчет размера выставленных штрафов и пеней, потери от роста закупочной цены, затраты на поддержание объема ликвидности при переводе организации на предоплату и т. д. Обычно четко обозначенные суммы потерь помогают стабилизировать ситуацию с платежами и вернуть доверие контрагентов.
Пример
Я столкнулась с тем, что не всегда даже аргументация в цифрах может помочь в решении обозначенной проблемы. А произошло это потому, что между моим директором и руководителем поставщика существовал личный конфликт, при котором разумные аргументы уже в расчет не принимались. Здесь всем задействованным сотрудникам пришлось принять ситуацию, как есть.
Как пересмотреть условия сотрудничества с контрагентами для сокращения кредиторской задолженности
Чтобы оперативно сократить текущие обязательства перед крупными кредиторами проведите переговоры о реструктуризации долга, к примеру, инициируйте изменения в договорных условиях. Например, можно продлить срок погашения (изменить период отсрочки платежа на длительный), немного увеличив сумму долга. В итоге балансовая сумма текущей кредиторской задолженности сократится, но увеличится сумма долгосрочных обязательств (произойдет перераспределение суммы в пассиве баланса). Это перераспределение обязательств по срочности погашения поможет выиграть время для поиска средств, а также избежать подачи кредиторами заявлений о признании компании несостоятельной.
Методические рекомендации по управлению финансами компании
fd.ru
Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности
Анализ, проведенный в работе, показал что у предприятия нет каких-либо проблем, связанных дебиторской или кредиторской задолженностью. Суммы их незначительны, динамика положительная, а оборачиваемость высокая. Тем не менее, предприятию можно порекомендовать использовать следующие возможно оптимизации задолженности:
Для эффективного управления кредиторской задолженности необходимо проведение следующих мероприятий:
1. Постоянный контроль кредиторской задолженности, поскольку при умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Необходимо проведение следующих мероприятий, а именно:
- контроль за правильность оформления и составления договоров с контрагентами в соответствии с действующим законодательством;
- наблюдение за сроками оплаты договоров;
- контроль за своевременным осуществлением платежей.
2. Управление долговым портфелем предприятия, который может включать в себя самые разные инструменты, выполняющие стоящие перед ней задачи, а за счет диверсификации – снижать риск финансовой неустойчивости.
3. Планирование объема привлеченных средств. Предприятию ОАО «СКТБ РТ» необходимо обезопасить предприятие от риска неплатежеспособности, сохранив финансовую устойчивость путем:
- планирования объем долговых обязательств, удовлетворяя собственные потребности;
- правильного расчета предельного размера заимствований, определение которого исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по сумме ликвидных активов, лимит собственных средств). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности предприятия.
4. Осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских счетов по временным диапазонам – по месяцам и за более короткие периоды времени, сравнивание которых позволит оперативно принять решение по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца.
Заключение
Кредиторскую задолженность можно определить как часть имущества предприятия, являющуюся предметом возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора перед правомочными лицами – кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации- балансодержателя.
Кредиторская задолженность, как форма заёмного капитала, характеризуется следующими основными особенностями:
1. Это бесплатный источник используемых заёмных средств. Как бесплатный источник формирования капитала она обеспечивает снижение не только заемной его части, но и всей стоимости капитала предприятия.
2. Размер оказывает влияние на продолжительность финансового цикла предприятия. Он влияет в определенной степени на необходимый объем средств для финансирования оборотных активов. Чем выше относительный размер кредиторской задолженности, тем меньший объем средств предприятию необходимо привлекать для текущего финансирования своей хозяйственной деятельности.
3. Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости от объема хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь – от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства и реализации продукции возрастают расходы предприятия, начисляемые в составе кредиторской задолженности, а соответственно увеличивается ее общая сумма, и наоборот.
Целью исследования в данной работе являлось проведение анализа кредиторской задолженностями на примере ОАО «СКТБ РТ» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.
Комплексный анализ кредиторской задолженности ОАО «СКТБ РТ» позволил сделать следующий вывод: у предприятия нет каких-либо проблем, связанных дебиторской или кредиторской задолженностью. Суммы их незначительны, динамика положительная, а оборачиваемость высокая.
pdnr.ru
3. Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности предприятия. Управление кредиторской задолженностью
Похожие главы из других работ:
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Глава III. Меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности в целях улучшения финансового положения предприятия
В целях улучшения финансового состояния предприятия могут быть применены следующие меры по регулированию дебиторской и кредиторской задолженности: · следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности...
Анализ кредиторской задолженности
2.1 Цели, задачи и источники анализа кредиторской задолженности предприятия
Анализ кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: - определить...
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.4 Сравнительный анализ кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод»
Анализируя состав, структуру и динамику кредиторской задолженности, необходимо учитывать, что она одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности...
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками
Таблица 2.7 - Сравнительный анализ кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод»
Показатель 2009 г. 2010 г. 1. Сумма задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, млн. руб. 4891 4736 2. Сумма задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, млн. руб. 1778 642 3...
Аудит дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Алкомаркет Градус"
2.2 Планирование аудита дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
На стадии планирования аудита необходимо предварительно оценить уровень аудиторского риска и рассчитать уровень существенности на предприятии ООО «Алкомаркет Градус»...
Аудит уставного капитала и расчетов с учредителями
3. Выводы и рекомендации по оптимизации организации учета уставного капитала
При проведении аудита учета формирования уставного капитала ЗАО «Монолит» аудиторской фирмой ООО «Транзит»...
Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО "Алтайвагон"
1.3 Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности
Одним из главных инструментов контроля за состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами является инвентаризация расчетов. Инвентаризация задолженности при расчетах с покупателями, поставщиками, бюджетом, подотчетными лицами, работниками...
Первичный учёт и его значение в системе управления организацией
3.3 Рекомендации по автоматизации и оптимизации первичного учета и документооборота частных предприятий с ограниченной ответственностью
Налоговый кодекс РФ требует, чтобы все операции предприятия были документально подтверждены. Между тем с подтверждением операций нередко возникают проблемы. Это происходит, потому что документы поступают в бухгалтерию с погрешностями...
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
1.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей является одной из характеристик финансовой устойчивости организации и эффективности финансового менеджмента...
Управление кредиторской задолженностью
1.1 Понятие и структура кредиторской задолженности предприятия
Как правовая категория кредиторская задолженность - особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами...
Управление кредиторской задолженностью
1.3 Методы оптимизации кредиторской задолженности
В экономически развитых странах на предприятиях и фирмах, имеющих подразделения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, персонал которых специализируется на урегулировании споров, связанных с их возникновением...
Управление кредиторской задолженностью
2.3 Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие осуществляет приобретение сырья, материалов, других запасов, а также с реализацией продукции и оказанием работ, услуг. Если расчеты за продукцию...
Управление кредиторской задолженностью предприятия
Глава 2 Анализ и оценка кредиторской задолженности предприятия Горновский завод - филиал ОАО «Бэт»
...
Учет кредиторской задолженности (на примере ТОО "Монолит")
2.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, задолженности по налогам и прочей кредиторской задолженности
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используем синтетические счета из типового плана счетов для этого предназначены, в зависимости от срока и ликвидности...
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
3. Рекомендации по оптимизации учета расчетов с покупателями и заказчиками
В соответствии с результатами проведенного анализа можно отметить, что нарушений порядка организации учета расчетом с покупателями и заказчиками в практике работы организации не обнаружено...
buh.bobrodobro.ru
Управление кредиторской задолженностью предприятия: пути снижения на примере
Кредитные ресурсы предприятия — это деньги, которые могут поддерживать высокую конкурентоспособность предприятия, обеспечивая его необходимыми ресурсами. В термин «кредитные ресурсы» вкладывают несколько разные смыслы, однако всех их можно объединить с помощью одной формулировки – неоплаченные в теперешнее время предприятием деньги за поставленную продукцию, сырье, услуги или товары.
Есть обратная сторона этой же проблемы — умелое манипулирование кредитными ресурсами, постоянное вовлечение заемных средств поставщиков в производство продукции, позволит с минимальными потерями действовать на рынке, получать максимально выгодные для экономики предприятия деньги, без существенного ущерба.
Анализ задолженности
Долги предприятия перед другими поставщиками можно разделить на две основные группы:
- Банковские
- Договорные.
Банковские кредиты, как правило, тщательно контролируются финансово-кредитными учреждениями, которые ведут постоянный мониторинг состояния предприятия. Пути взыскания кредитных ресурсов предприятия, которые появляются благодаря рассрочкам платежей или прочим договорным отношениям с банками, весьма эффективны.
Полезно знать, что банки имеют право согласно федерального закона «О банках и банковской деятельности» (об этом говорит статья 34) обращаться в арбитраж для того, чтобы начать процедуру банкротства должника. Более того, банк согласно того же закона, обязан будет это сделать, поскольку перед ним поставлена задача о поиске всех доступных средств восстановления кредитоспособности должника. Потому необходимо учитывать эту возможность финансового кредитора перевести отношения из разряда деловых в разряд арбитража. В таком судебном или досудебном споре явно выигрышное положение будет у кредитора-банка.
Несколько иначе обстоит дело с заемно-кредитными средствами, которые получены у поставщиков. Здесь отношения напрямую регулирует Гражданский кодекс Российской Федерации. В нем есть отдельный параграф, регулирующий отношения между поставщиком товаров и услуг и их покупателем-потребителем. Важно понимать, что законодательство в данном случае довольно детально расписывает понятие договоров поставки именно в отношении предпринимательской деятельности.
Особенностью законодательства в этом вопросе является то, что кроме законодательных норм, оно содержит и право на поставку продукции исходя из того, что понимают под обязательствами сами участники договора и то, какие сложились на рынке правила ведения дел. Такая формулировка может быть использована во время заключения договора с максимально возможным сроком оплаты за поставленный товар. Таким образом можно регулировать эти сроки договорными отношениями, а не только тем, как это предписано в Кодексе.
Отдельная статья Кодекса (статья 516) прямо указывает на то, что расчеты за полученные ресурсы, проводятся так, как это оговорено в тексте коммерческого договора. Следует отметить, что если получатель не передал деньги в договорной срок, поставщик имеет право, согласно закона, требовать оплату. Однако в тексте Кодекса есть фраза о неосновательности отказа в оплате или о несвоевременной оплате, после чего наступает обязательство и соответственно, взыскание долга в принудительном порядке.
То есть, если дело дойдет до арбитражного суда, то там потребуется доказать, что произошла эта неприятность именно необоснованно со стороны должника. Таким образом мы снова указываем на важность текста договора поставки, который может существенно урегулировать отношения между предприятием и поставщиком.
Методы урегулирования
Сегодняшнее состояние экономики, которое статистические данные по состоянию на август 2016 года оценивается в промышленном секторе как не стремящиеся к росту, указывают на необходимость поиска оптимальных путей решения проблем кредитных портфелей предприятий.
Анализ реального состояния экономики и практики решения серьезных кредитных проблем предприятий, указывает на несколько таких методов.
- Коммерческие переговоры. Эффективным методом урегулирования проблемы экономически негативных кредитных ресурсов предприятия остается метод ведения коммерческих переговоров с поставщиками.
- Перекредитование. Вариантом решения острых кредитных проблем предприятия остается возможность перекредитования.
- Новые цены. Третий вариант урегулирования кредитных ресурсов с негативным балансом остается оптимизация не только текущих расходов предприятия, что самом собой разумеется, но и формирования новых ценовых предложений.
- Арбитраж. Вариантом решения спорных кредитных историй предприятия остается попытка оптимизировать эти долговые обязательства путем юридических споров.
Пути снижения
Лучшим способом упразднить отрицательные кредитные ресурсы предприятия является усовершенствование управлением предприятия. Именно на стадии принятия управленческих решений возникают проблемы, которые потом перерастают в возникновение кредитных ресурсов в виде неплатежей. Среди основных позиций неэффективного управления в этом вопросе могут быть три важнейших:
- недооценка финансовых рисков,
- неграмотное формирование круга поставщиков,
- отсутствие запаса прочности по обязательствам.
Снижение кредитных ресурсов как мы уже отмечали, не всегда является позитивным моментом в работе предприятия. Однако когда вопрос достигает критического уровня, менеджмент обязан всерьез заняться проблемой и предложить пути снижения кредитных ресурсов. Кратко дадим оценку плюсов различных методов снижения кредитного давления на работу предприятия.
Ведение переговоров и выход на оптимальный вариант сроков и объемов оплаты поставленных ресурсов не только сэкономит средства на ведение возможных судебных тяжб, но и позволит более гибко подойти к решению кредитных проблем предприятия.
Перекредитование в свою очередь позволит не уходя из активного экономического состояния, создать плацдарм для существенного и долгосрочного снижения кредитных ресурсов. Это вполне реальный путь, поскольку, только в первой половине этого года банк ВТБ24 перекредитовал займы других учреждений на сумму порядка 3,6 миллиардов рублей. Всего в 2016 году эта цифра может вырасти до 1 миллиарда рублей за один месяц. При этом банк рефинансирует кредиты под более низкие ставки, ожидая позитивных действий клиентов, у которых есть хорошая кредитная история и платежи регулярно выполняются.
Введение оптимального ценообразования позволит долговые обязательства по одним направлениям погашать через эффективный подход в формированию предложений по другим товарным позициям. Проще говоря ценовую нагрузку можно переложить на более ликвидные товары и услуги. Важно отметить, что такой подход может быть эффективным при грамотном маркетинге, который будет учитывать все риски возможного снижения конкурентоспособности предприятия, вследствие увеличения отпускных цен или изменения условий договоров поставки.
Жестким, но вполне эффективным может быть и путь арбитражных тяжб. Объемы выплат поставщикам при этом могут быть сведены к минимальным или станут рассроченным на очень продолжительное время. Этот вариант может стать реально действенным только тогда, когда предприятия имеет хотя бы минимальные юридические основания для таких решений и способно эффективно самостоятельно или через своего представителя защищать интересы в арбитражных судебных инстанциях.
Стратегии возврата
Мы уже немного говорили о том как снизить негативное влияние кредитных ресурсов на экономику предприятия. Но здесь важно сказать об обратном процессе — стратегиях возврата заемных средств, выданных поставщикам самим предприятием. Баланс фирмы зависит от правильного выбора стратегий возврата таких долгов.
Можно указать на три основных подхода в возвратных стратегиях:
- формирование актуального списка очередности должников,
- четкое юридическое и экономическое сопровождение возврата средства,
- взаимодействие с фискальными и судебными органами.
О чем собственно говорят специалисты, работающие с возвратом долгов предприятия? Актуальный список, составленный по экономическим данным и на основании консультаций с банками, партнерами и представителями должников, позволит сориентировать менеджмент предприятия на самые эффективные направления. Проще говоря необходимо определить круг должников у которых можно быстро, и в более полном объеме взыскать средства.
Четкое сопровождение этого процесса и постоянный контроль как со стороны директората так и юридического сектора предприятия, позволит не упустить процессуальные сроки, возможности в процессе спора решить долговой спор по предложению должника и т. д. Пожалуй самым действенным остается последний пункт — это взаимодействие с арбитражными и налоговыми службами, которые могут под угрозой блокирования счетов и принудительного взыскания, заставить должника выполнить финансовые обязательства.
Реструктуризация
Не всегда полное и безоговорочное выполнение кредитных обязательств приводит к позитивному результату как для предприятия-должника так и для того, кто хотел получить деньги. Реструктуризация долга, а фактически изменения условий договора поставки, позволяет в рамках закона и экономической целесообразности, решить проблемные кредитные портфели предприятий. Это позволит не разрушить то предприятие, которое имеет потенциал и может принести большую пользу именно как активный экономический объект, а не как груда метала, кирпича и бумаги.
Реструктуризация обязательств может повлечь за собой оздоровление предприятия и попытку вдохнуть в него вторую жизнь. Но важно не забывать о том, что кредиторы вправе потребовать обусловленные законодательством гарантии, вплоть до залога ликвидного имущества или требования предоставить поручительство
Резервы снижения задолженности в организации
Среди важных способов снижения отрицательных кредитных показателей, могут быть использованы различные резервы внутри самого предприятия. Вот самые важные из них:
- Оптимизация структуры предприятия и снижение затрат на ее финансирование.
- Усовершенствование контроля за использованием ресурсов.
- Привлечение внешнего экспертного контроля за трудовой и экономической деятельностью предприятия.
Немного подробнее. Речь идет о выявлении нерациональных с точки зрения производственных потребностей и сбыта, действующих подразделений на предприятии. Это могут быть и просто отдельные должности, которые не имеют нагрузку, позволяющую отрабатывать затраченные на них ресурсы. Контроль за использованием ресурсов лучше всего организовать сквозной и с применением информационных технологий, в том числе на линии «сырье-склад-производство-склад-поставщик». Узкие места, где есть ненужные расходы, можно выявить зачастую только с помощью всестороннего тщательного анализа цепочки использования и доставки ресурсов.
Касательно внешнего контроля за работой предприятия это бывает полезно тогда, когда вышеперечисленные способы показывают высшую степень рациональности работы. Очень часто это связано с тем, что постоянные сотрудники не видят пути разрешения проблем со стороны и возлагают их решение на стандартные механизмы. Мнение стороннего эксперта бывает в этом случае очень ценно, хотя прислушиваться к нему необходимо администрации с учетом реальных особенностей конкретных условий предприятия.
Как снизить кредиторскую задолженность: примеры
Среди успешных проектов реструктуризации промышленного предприятия во время которого была существенно снижена, а затем и ликвидирована кредиторская задолженность можно указать на Ефремовский завод синтетического каучука. Предприятие прошло по рекомендациям консультантов полный курс реструктуризации производственного и финансово-экономического сектора.
Для оздоровления финансовой ситуации предприятия были изменены подходы в кредитных ресурсах предприятия, в частности были привлечены солидные кредитные линии на долгосрочную перспективу, которые позволили решить текущие обязательства, а сегмент неденежных (бартерных) отношений был полностью ликвидирован. Новая система электронного учета и контроля затрат позволила сбалансировать работу предприятия и вывести его в безубыточное, а затем прибыльное состояние.
Текстильная компания «Гаврилово-Ямский льнокомбинат» смогла выйти из кризисной ситуации благодаря структурной реструктуризации всего производства. Среди важных задач, которые были решены во время реструктуризации было изменение ценовой политики и фактически внедрение нового маркетинга предприятия, а также оптимизация затрат с помощью современной системы учета экономических и бухгалтерских показателей.
В завершении стоит напомнить главная цель управления предприятием, в том числе в отношении кредиторской задолженности — это не только снизить непродуктивные показатели, но и дать перспективу, найти путь развития предприятия, в том числе с помощью сторонних финансовых ресурсов.
Срочно нужны деньги? Возьми их в проверенных компаниях на льготных услоивиях:
votbankrot.ru
Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности
Краткосрочные обязательства – 552,4%. При рассмотрении структуры активов предприятия наблюдается ее изменение в сторону увеличения оборотных активов на 5567тыс. руб. и сокращение, доли внеоборотных активов к валюте баланса на 9,7% в 2008 году. Изменилась и структура источников пополнения активов исследуемого предприятия. Увеличилась доля дебиторской задолженности на 3114 тыс. руб.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия.
Чтобы определить коэффициент оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности мы использовали такие показатели как выручка/ дебиторскую задолженность. Состояние расчетов с дебиторами в 2008 году по сравнению с 2007 годом улучшилось. Уменьшилась длительность одного оборот дебит. задолженности в 2008 году на 192,6 дней по сравнению с предыдущим. Если принять во внимание, что доля дебиторской задолженности увеличилась и составила 389,4%, а доля задолженности покупателей и заказчиков — 388,7% общего объема текущих активов организации, то можно сделать вывод о небольшом снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.
Состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Уменьшилась длительность оборота с 156,5 дней в 2007 году до 31,3 дня в 2008 году. Кроме того, из анализа кредиторской задолженности, можно сказать, что она в 2008 году по сравнению с 2007 годом так же выросла (на 552,4%). Кредиторская задолженность растет в основном за счет долгов предприятия перед плательщиками на 1772 тыс. руб., прочие кредиторы - 1437 тыс. руб.
Заключительным моментом анализа дебит./кредит. задолженностей является их сравнение. Сравнение позволяет сделать вывод, что в организации в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого — в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности предприятия.
Таким образом, на предприятии наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской в 2008 году на 131 тыс. руб. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской не дает предприятию возможность использовать средства как привлеченные источники (например, полученные авансы израсходованы; полученное сырье пущено в переработку и т.д.).
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Следовательно, отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств, свидетельствует о наличии финансовых затруднений у предприятия. В то же время, чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные с инфляцией и обесценением денег. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Как показал анализ движения денежных средств на ОАО «Динкомводхоз», отток денежных средств в отчетном периоде не превысил приток денежных средств, вследствие чего остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 137 тыс. руб. Наибольший отток денежных средств связан с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг (26210 тыс. руб.). Значительными статьями расходования денежных средств являются также расходы на оплату труда (14776 тыс. руб.).
Анализируя формирование денежных средств на предприятии, можно сказать, что произошло повышение остатка денежных средств на 28 тыс. руб. Это говорит о том, что у предприятия нет грядущих серьезных проблем с платежеспособностью.
В заключение можно сказать, что для эффективного управления долгами предприятия необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами предприятия и принять определенные значения таких показателей за плановые. Далее в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. В зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.
Необходимо решать задачу не только снижения дебиторской задолженности, но и сбалансированности ее с кредиторской. При анализе соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.
Для обеспечения максимизации притока денежных средств, предприятию следует использовать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты. При этом возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Целесообразно проведение предварительного изучения
платежеспособности и надежности партнера, его кедитной истории, особенно при заключении крупных контрактов. Однако для этого необходимо располагать банками данных, знанием методики и возможных способов оценки обязательности контрагентов. Подобную работу способны выполнять специальные агентства, кредитные бюро, банки или аналитические службы самих предприятий. Кредитное бюро способно предоставить реальную оценку надежности заемщиков. Для кредитора это ведет к значительному снижению кредитных рисков, уменьшению резервов на возможные потери по ссудам, повышению ликвидности, снижению остроты проблемы дебиторской задолженности. Окончательное решение предприятие должно принимать самостоятельно. Если покупатель неизвестен и нет информации о его платежеспособности, целесообразно использовать аккредитивную форму расчетов, которая обеспечивает практически стопроцентную гарантию платежей. Если имеется информация о необязательности покупателя, то в качестве условия продажи товара могут быть выдвинуты предварительная оплата и авансовые платежи. Если информации о платежеспособности покупателя недостаточно и если покупатель не имеет возможности осуществить предоплату, авансовые платежи, выставить аккредитив, то можно использовать другие формы гарантированных платежей. В противном случае будут потеряны покупатели и рынки сбыта.
Подводя итог, можно отметить, что вопрос оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностью актуален для любого предприятия. При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись выше изложенными рекомендациями, предприятие может значительно поправить свое финансовое состояние. Главное правильно оценить и проанализировать состояние предприятия и подобрать наиболее подходящие для себя методы.
Таким образом, в данной работе задачи раскрыты, цели выполнены и предложены методы для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности.
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. №51- ФЗ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996г. №14- ФЗ
3. Брагин А. Ю. К вопросу создания бюро кредитных историй в России. // Деньги и кредит. 2004. № 3.
4. Гаврилов Р. Б. О своевременности появления кредитных бюро на рынке. // Бизнес и банки. № 34 (720) сентябрь 2004.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник.- М.: ИНФРА-М, 2005.- 592 с.- (Высшее образование).
6. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2004.
7. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. Серия «Высшее образование». 3-е изд., перераб. И доп. – Ростов н/Д: «Феникс», 2004. – 800 с.
8. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия. // Экономика и жизнь. – 2001. - № 5 (185). - С. 17-23
9. Болдырев В.О. О современных методах финансового анализа. // Бизнес и банки. – 2003 г. - № 6.
- Бородина В.В Малые предприятия. Бухгалтерский учет, отчетность, анализ финансового состояния. – М.: Книжный мир, 2001.
- Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. – М.: «ПРИОР» 2001 г.
- Волков Н.Г. Чистая прибыль, резервы и фонды: формирование и использование, бухгалтерский учет, проводки и примеры. Издание второе. – «Филин», 2001.
- Гетман В.Г. Финансовый учет. – М.: «Финансовый учет и статистика», 2003.
- Грачёв А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс,2002.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Издательство «ДИС», 2004 г.
- Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Практическое пособие. М.: Экономика 2002 г.
- Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2001 г.
- Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга Е&М 2000.-204с
- Ковалева А. М., Лапуста М. Г.,Скамай Л. Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2001.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2006 г.
- Кожинов В. Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. – Москва. «Экзамен», 2001. – 270 с.
- Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС»,2005 г.
- Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.П Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия – М: ЮНИТИ 2000. - 471с.
- Палий В. Ф., Палий В. В. Финансовый учет: Учебное пособие.-2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001.
- Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
25.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 425 с.
26.Севрух М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2003.
27.Сугаипова И.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. Серия «Высшее образование». – Ростов н/Д: Феникс, 2004.
28.Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2004.
29.Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2003.
30.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Инфра-М, 2002.
31.Шишкин А.П. и др. Учет, анализ, аудит. – М.: Финстатинформ, 2005.
32.Шишкин А., Микрюков В., Дышкант И. Учет, анализ, аудит на предприятии \\ М., Аудит, ЮНИТИ, 2005
33.Бухгалтерский (финансовый) учет. Учет активов и расчетных операций / Под ред. А. В. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2004.
34.Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б. Учебное пособие. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет». Серия «Библиотека-журнала и Бухгалтерского учета», 2003. – 192 с.
35.Учетная политика на 2004 год: Бухгалтерский учет. Налоговый учет / Под ред. И.Д.Юцковской. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004.
36.Учет расчетов. Учебное пособие. М.: Издательство «Бератор-Пресс». Серия «Бухгалтерские консультации», 2003.
37.Финансово-экономическое состояние предприятия. /Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Практическое пособие. Москва. Изд-во «Приор», 2000
38.Финансы. /Под редакцией Дробозиной Л.А. Москва, издательство «Финансы» ЮНИТИ, 2000 год.
39.Финансы предприятий. / Павлова Л.Н., Москва, “ЮНИТИ”, 2001 г.
40.Финансы предприятий./ Под редакцией Романовского М.В., Москва, «Бизнес-пресса», 2000год.
41.Финансы предприятий./ Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И., ПИТЕР, 2002 год.
42.Финансы предприятий./ Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С., Москва, ИНФРА-М, 2000 год.
stud24.ru
Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности
Как видно из таблицы, в 2007-2008 годах у предприятия наблюдается рост дебиторской задолженности. Это отрицательно сказывается на деятельности ОАО «Динкомводхоз», т.к. связывает денежные средства предприятия. Дебиторская задолженность растет достаточно быстрыми темпами в 2008 году по отношению к 2007 году на 389,4%. Основная задолженность образуется за счет неплатежей покупателей за продукцию строительных материалов. Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 552,4% в 2008 году, по сравнению с предыдущим.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Таблица 3.7 – Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности
| № | Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение 2008/2007 | Темпы роста, % |
| 01 | Выручка (в тыс.руб.) | 1671 | 46490 | 44819 | 2782 |
| 02 | Дебиторская задолженность (в тыс.руб.) | 1076 | 4190 | 3114 | 389,4 |
| 03 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,6 | 11,1 | 9,5 | 693,7 |
По данной таблице можно сказать, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 9,5 и составил 11,1 при темпе роста 693,7%. Это свидетельствует об уменьшении величины коммерческого кредита предоставляемого предприятием в анализируемый период.
Рассчитаем длительность оборота дебиторской задолженности
Таблица 3.8 – Анализ длительности оборота дебиторской задолженности
| № | Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение 2008/2007 | Темпы роста, % | |
| 01 | Количество дней в отчетном периоде | 360 | 360 | - | - | |
Продолжение таблицы 3.8
| 02 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,6 | 11,1 | 9,5 | 693,7 |
| 03 | Длительность одного оборота дебит. задолж. (в днях) | 225 | 32,4 | -192,6 | 14,4 |
| 04 | Скорость обращения дебиторской задолженности (в днях) | 360 | 359,6 | -0,4 | 99,9 |
Из таблицы видно, что на предприятии, как мы уже высчитали, коэффициент оборачиваемости растет из года в год. Соответственно длительность одного оборота дебиторской задолженности уменьшается, так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. данный показатель уменьшился на 192,6 дн. или на 86,5%
Таблица 3.9 – Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
| № | Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение 2008/2007 | Темпы роста, % |
| 01 | Выручка (в тыс.руб.) | 1671 | 46490 | 44819 | 2782 |
| 02 | Кредиторская задолженность (в тыс.руб.) | 735 | 4060 | 3325 | 552,4 |
| 03 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 2,3 | 11,5 | 9,2 | 500 |
Как видно из таблицы, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 9,2 и составил 11,5 при темпе роста 500% . Это свидетельствует об увеличении величины коммерческого кредита, взятого предприятием в анализируемый период.
Рассчитаем длительность оборота кредиторской задолженности.
Таблица 3.10 – Анализ длительности оборота кредиторской задолженности
| № | Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение 2008/2007 | Темпы роста, % | |
| 01 | Количество дней в отчетном периоде | 360 | 360 | - | - | |
| 02 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 2,3 | 11,5 | 9,2 | 500 | |
| 03 | Длительность одного оборота кредиторской задолженности (в днях) | 156,5 | 31,3 | -125,2 | 20 | |
| 04 | Скорость обращения кредиторской задолженности (в днях) | 360 | 360 | 0 | 0 | |
Как видно из таблицы, длительность одного оборота кредиторской задолженности от года к году уменьшается, так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. уменьшился на 125,2 дн. и составил 31,3 при темпе роста 20%
Таблица 3.11 - Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии
| Показатели | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Изменения |
| 1. Темп роста, % | 389,4 | 552,4 | 163 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости | 11,1 | 11,5 | 0,4 |
Продолжение таблицы 3.11
| 3. Длительность одного оборота (в днях) | 32,4 | 31,3 | 1,1 |
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности, исходя из данных таблицы, позволяет сделать следующий вывод: на предприятии в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности, но темп ее роста меньше, чем темп роста кредиторской задолженности. Причина этого – коэффициент оборачиваемости незначительно меньше, чем у кредиторской задолженности. Следовательно, и длительность одного оборота у дебиторской задолженности будет больше на 1,1 дня, чем у кредиторской задолженности. Это говорит о том, что дебиторская задолженность не перекрывает кредиторскую задолженность, что не очень благоприятно для предприятия.
Хотя кредиторская задолженность экономически и выгодна предприятию, однако в некоторых случаях она ведет к штрафным санкциям и снижению рейтинга предприятия среди конкурентов. Поэтому с данным видом задолженности так же надо бороться.
Рисунок 4-Динамика дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.
Как видно из рисунка, дебиторская и кредиторская задолженность в 2008 году значительно возросла по сравнению с 2007 годом, также видно, что в динамике лет дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность, что не очень благоприятно для предприятия.
Таблица 3.12 - Анализ поступления и расходования денежных средств на предприятии в 2008 году
| Показатели | Сумма |
| 1.Остаток денежных средств (в тыс.руб.) | 109 |
| 2.Поступило денежных средств. В том числе -средства, полученные от покупателей (в тыс.руб.) | 54715 |
| -прочие доходы | 1406 |
| 3.Направление денежных средств. В том числе: -на оплату товаров, работ, услуг (в тыс.руб.) | 26210 |
| -на оплату труда (в тыс.руб.) | 14776 |
| -на расчеты по налогам и сборам (в тыс.руб.) | 9685 |
| -прочие расходы (в тыс.руб.) | 5422 |
| 4.Остаток на конец года (в тыс.руб.) | 137 |
| 5.Соотношение поступивших и израсходованных денежных средств (п.2:п.3) (в тыс.руб.) | 2,09 |
Продолжение таблицы 3.12
| 6.Соотношение остатка денежных средств на конец года по сравнению с началом (п.4 : п.1) (в тыс.руб.) | 2,26 |
| 7. Общее изменение денежных средств (п.4-п.1) (в тыс.руб.) | 28 |
Как следует из данных таблицы, на предприятии в 2008 году произошло увеличение остатка денежных средств на 28 тыс. руб., также, полученные собственные денежные средства в анализируемом периоде преобладают над направленными денежными средствами, что обеспечивает платежеспособность предприятия ОАО «Динкомводхоз».
Заключение
Рассмотрев данную тему, целью которой является оптимизация дебиторской и кредиторской задолженности, мы пришли к выводам:
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Дефицит денежных средств, массовые неплатежи и обусловленный этим рост дебиторской и кредиторской задолженности определяют значимость анализа расчетов с дебиторами и кредиторам. Проблема анализа дебиторской и кредиторской задолженности и обеспечение на этой основе эффективного управления системой взаимоотношений организации с ее контрагентами осложняются также несовершенством нормативной и законодательной базы в части востребования задолженности. На величину дебиторской и кредиторской задолженностью существенное влияние оказывают специфические условия деятельности организации, анализ которых позволяет воздействовать на состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.
Основным направлением деятельности ОАО «Динкомводхоз» является переработка водообеспечение Динского района водой, прием и очистка канализационных стоков, эксплуатация разводящих сетей водоснабжения и т.д. Среднегодовая численность работников 398 человек. Как показал анализ экономических показателей в ОАО «Динкомводхоз» произошло увеличение прибыли на 29% по сравнению с предыдущим 2007 годом. Валовая прибыль появилась только в 2008 году и составила 90 тыс.руб., но несмотря на это, прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективности деятельности предприятия в 2008 году. Уменьшились и источники формирования имущества организации, в частности произошло уменьшение собственного капитала на 1%, но увеличилась кредиторская задолженность:
stud24.ru
1.3 Методы оптимизации кредиторской задолженности. Управление кредиторской задолженностью
Похожие главы из других работ:
Анализ и управление дебиторской задолженностью как способ улучшения финансового состояния
1.3.2 Учет кредиторской задолженности
К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и проч...
Анализ кредиторской задолженности
2. Анализ кредиторской задолженности
...
Анализ кредиторской задолженности
1.2 Информационная база и методы анализа кредиторской задолженности
Информация о кредиторской задолженности отражается в бухгалтерском балансе в развернутом виде: кредитовое сальдо - в пассиве. Кредиторская задолженность представлена общей суммой по стр.620 и в разрезе счетов расчетов...
Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
6. Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 7. Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия Виды кредиторской задолженности На 01.01.04 На 01.01.05 Изменения Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. % Пункты 1...
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.4 Сравнительный анализ кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод»
Анализируя состав, структуру и динамику кредиторской задолженности, необходимо учитывать, что она одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности...
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками
Таблица 2.7 - Сравнительный анализ кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками и дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками государственного предприятия «Полоцкий винодельческий завод»
Показатель 2009 г. 2010 г. 1. Сумма задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, млн. руб. 4891 4736 2. Сумма задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, млн. руб. 1778 642 3...
Аудит кредиторской задолженности в Российской Федерации
2. Учет кредиторской задолженности
В процессе выполнения работ или услуг организации как юридические лица вступают в хозяйственные связи с другими юридическими лицами. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности организаций...
Аудит кредиторской задолженности в Российской Федерации
3. Аудит кредиторской задолженности
Значительную удельный вес в составе источников средств предприятия имеют заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому аудитору необходимо также изучать, проверять наряду с дебиторской задолженностью и кредиторскую...
Бухгалтерский учет дебиторской и кредиторской задолженности
2.1 Понятие кредиторской задолженности
Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которых называют кредиторами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей...
Дебиторская и кредиторская задолженность
1.2 Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчётов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определённого периода. Например...
Организация учета дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО "Алтайвагон"
1.3 Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности. Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности по истечении срока давности
Одним из главных инструментов контроля за состоянием расчетов с дебиторами и кредиторами является инвентаризация расчетов. Инвентаризация задолженности при расчетах с покупателями, поставщиками, бюджетом, подотчетными лицами, работниками...
Отчеты о дебиторской и кредиторской задолженности
2.2 Отчет о кредиторской задолженности
2.2.1 Сводка кредиторской задолженности Как было выше указано, перед составлением полноценного отчета о кредиторской задолженности работниками финансового отдела составляется сводка о кредиторской задолженности...
Управление кредиторской задолженностью
3. Рекомендации по оптимизации кредиторской задолженности предприятия
Кредиторская задолженность является важным источником финансирования для многих видов бизнеса. Она может рассматриваться как «самопроизвольно возникающий», «спонтанный» источник финансирования...
Учет и анализ расчетов с поставщиками ресурсов и потребителями продукции (работ, услуг)
1.2 Понятие кредиторской задолженности
В состав имущества предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая его долги (ч.2 п.2 ст.132 ГК)...
Учет кредиторской задолженности (на примере ТОО "Монолит")
2.2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, задолженности по налогам и прочей кредиторской задолженности
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используем синтетические счета из типового плана счетов для этого предназначены, в зависимости от срока и ликвидности...
buh.bobrodobro.ru
