ГлавнаяОптимизацияОптимизация налогообложения

Оптимизация налогов методы и схемы в 2016 году – [актуальность оптимизации]. Оптимизация налогообложения


Оптимизация налогообложения предприятия | Статья в журнале «Молодой ученый»

Рассмотрены проблемы оптимизации налогообложения для российских предприятий. Проанализированы этапы налогового планирования. Представлены принципы оптимизации налогообложения. Сделан вывод, о том, что государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышения эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне.

Ключевые слова: проблемы, оптимизации налогообложения, налоговое планирование, государственная налоговая политика.

 

В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных. Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».

В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам. [2]

Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом. При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства.

Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.

Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:

1.                  Принцип юридического соответствия, являющийся одним из ключевых принципов, которым должны пользоваться организации при использовании системы повышения эффективности налогообложения. Этот принцип предполагает то, что способы оптимизации на предприятии в обязательном порядке должны быть законными и легитимными.

2.                  Принцип рациональности затрат означает, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить издержки предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения.

3.                  Принцип диверсификации заключается в том, что предприятие, в случае неблагоприятного воздействия внешних факторов на один из применяемых способов оптимизации, должно быть адаптировано под быстрое изменение системы налоговой оптимизации.

4.                  Принцип конфиденциальности означает, что руководство предприятия должно стремиться к тому, чтобы доступ к информации был, как можно ограничен.

5.                  Принцип автономности подразумевает, что воздействия по налоговой оптимизации должны иметь минимальную зависимость от внешних участников.

Наиболее продуктивным для предприятия представляется разработка общей модели налоговой оптимизации в зависимости от сферы деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью конкретных действий, ориентированных на минимизацию налогообложения предприятия. [3]

Оптимизация налогообложения — это не только местный процесс, это процесс, реализовывающийся на уровне государства и являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся посредством законодательной деятельности. Поэтому налоговая оптимизация, как способ корректировки налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на легитимных основаниях определять приемлемый размер налоговых платежей с целью повышения финансовых результатов деятельности организации с помощью экономии налоговых расходов.

Государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышение эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне. Налоговая политика страны является главным фактором при определении стратегии оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. От того, насколько государственная налоговая политика эффективна, зависит выбор методов налоговой оптимизации, обоснование ее механизма и правового обеспечения. В то время как на микроэкономическом уровне основными инструментами развития механизма оптимизации налогообложения организации считаются налоговое администрирование, корпоративное налоговое планирование, управление налоговыми рисками.

Кроме элементов налогового планирования выделяют ряд приемов, при которых результат в виде уменьшения налоговых выплат достигается путем действий квалифицированной организации по исчислению и уплате налогов, что исключает случаи необоснованной переплаты налогов. Для уменьшения налоговых выплат со стороны законодательства налогоплательщику предоставляется широкий спектр возможностей, позволяющий минимизировать объем налогов. В связи с этим выделяются общие и специальные способы уменьшения налоговых выплат.

К общим способам можно отнести следующие приемы налоговой оптимизации:

1.                  Выбор учетной политики организации — это значительная часть внутреннего налогового планирования. Учётная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее доступного объяснения нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Одним из наиболее известных способов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет использования метода ускоренной амортизации, а также переоценки основных средств. В Российской Федерации способ переоценки основных средств является наиболее оптимальным, в то время как возможности использования метода ускоренной амортизации являются нецелесообразными и возможности для их применения минимальны.

2.                  Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему. Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов.

3.                  Налоговые льготы являются одной из главных деталей налогового планирования. Обычно большая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы.

Нельзя не отметить специальные методы налоговой оптимизации. Ведь об общих способах знают практически все предприниматели, и воспользоваться ими может большинство предприятий. К специальным методам относятся следующие:

1.                  Метод замены отношений, основанный на разнообразии способов решения хозяйственных проблем в рамках действующего российского законодательства. Субъект может воспользоваться любым из допустимых вариантов использования правовых норм наиболее подходящих для конкретных условий хозяйствования.

2.                  Метод разделения, частично основанный на методе замены отношений. В данном случае хозяйственная операция заменяется не полностью, либо применяется замена одной хозяйственной операции на несколько аналогичных. Метод применяется в тех случаях, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.

3.                  Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения налогового обязательства на следующий календарный период. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом.

4.                  Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью уменьшения размера объекта или замену этого объекта иным, который облагается более низким налогом или не облагаемым им вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, причем сокращение не должно оказать отрицательного влияния на деятельность предприятия.

Для Российской Федерации наиболее приемлемым способом налоговой оптимизации считаются выбор учетной политики организации, позволяющий минимизировать налоговую базу с помощью использования метода переоценки основных средств. Одним из актуальных методов оптимизации налогообложения для российских предприятий является метод отсрочки налогового платежа, так как с его помощью возможен перенос возникшего налогового обязательства на следующий календарный период, что позволяет усовершенствовать управление оборотными активами предприятия.

Итак, каждое предприятие, стремящееся к увеличению прибыли должно вести налоговое планирование, разрабатывать и вводить способы налоговой оптимизации. Если у руководителей организации отсутствуют знания в сфере нормативно-правовой базы налогового законодательства, то это может привести к тому, что предприятие в условиях жесткой конкурентной среды не сможет занять лидирующие позиции на рынке и уступит свое место более конкурентоспособному предприятию. Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Для этого применяются легальные льготы и налоговые освобождения, разрешенные законодательством. Такие действия не влекут за собой взыскание пени, налоговые санкции и доначисление налогов. Важно применять комплексный подход, где затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.

В практике использования оптимизации налогообложения необходимо следовать определенным принципам, которые имеют не только финансово-экономическую, правовую, но и нравственную природу. К примеру, невозможно при планировании налоговой оптимизации основываться только на пробелах в законодательстве. Необходимо принимать во внимание все политические аспекты, а также роль, которое играет предприятие в пополнении бюджета, поэтому, при осуществлении оптимизации налогообложения следует придерживаться принципа комплексного расчета экономии и убытков. [1]

В настоящее время в ситуации изменяемой российской экономики прекращение попыток «творческой неуплаты налогов» абсолютно правомерно и возведено в ранг государственной налоговой политики. Государство регулярно осуществляет борьбу с хозяйствующими субъектами, которые стремятся отклониться от уплаты налогов. Это проявляется в административной и судебной защите интересов бюджета.

Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.

 

Литература:

 

1.                  Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5

2.                  Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2009. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3

3.                  Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2010. — 208 с.

moluch.ru

Оптимизация налогообложения 2018

Оптимизация налогообложения предприятия — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны. В статье расскажем, как правильно провести оптимизации налогообложения организации.

Не преступая закона

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие может стать фатальным фактором в ведение бизнеса и привести к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик должен самостоятельно проводить налоговое планирование и оптимизацию налогообложения.

Не стоит думать, что сущность налоговой оптимизации — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Однако за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

Чтобы провести минимизацию налогообложения, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку.

Ключевые моменты

Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах:

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, допустим выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать, каким образом будет вестись учет хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Данный выбор закрепляется в учетной политике.

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения может не потребоваться. Стоит отметить, что даже неверный выбор можно исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта. То есть бизнесмен должен проанализировать и оценить свои возможности еще до регистрации в ФНС. О том, как это сделать на примере, читайте в специальном материале «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2018 году».

Виды налоговой оптимизации

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2018 могут быть бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Данный вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

В зависимости от периода времени, НО можно классифицировать на перспективную, то есть которую планируется применить в ближайшем будущем, и текущую НО, применяемую непосредственно в текущем периоде.

Актуальные схемы оптимизации налогообложения организации

Среди популярных налоговых схем способы минимизации уплаты налогов могут быть общепринятыми и индивидуальными. Общепринятые схемы могут применять практически все категории налогоплательщиков без исключения. Индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

Все вышеперечисленные схемы НО являются общепринятыми, то есть могут применяться практически всеми субъектами.

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

Рассмотрим несколько индивидуальных способов оптимизации налогов (налоговая оптимизация) для организаций.

Схема № 1. Вывод имущественных активов

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу можно оформить продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемая база по прибыли уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

Схема № 2. Договор займа

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. К тому же можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

Схема № 3. Отсрочка по НДС

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты могут договориться на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС можно отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

Рекомендации по оптимизации налогообложения

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, все нововведения должны быть учтены.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

И самое главное: соблюдайте закон. Насколько бы привлекательным ни был нелегальный метод, за него придется нести ответственность. Рано или поздно.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Оптимизация налогообложения - законные схемы и способы

Без налогов не может обойтись не одно государство. Да, эти платежи, осуществляемые налогоплательщиками на принудительно безвозмездной основе, являются основным источником дохода государства. И изменить это никак невозможно. Но и с другой стороны, понять самих налогоплательщиков, желающих как можно меньше по величине их перечислять, также можно. Ведь никто не желает делиться доходами, особенно на принудительно безвозмездном условии. Именно поэтому, многими предпринимателями и организациями регулярно проводится оптимизация налогообложения.

В Налоговом кодексе имеется информация о том, что каждый налогоплательщик имеет право на свое усмотрение выбирать подходящий по критериям и условиям налоговый режим, а также пользоваться льготами. Эти действия позволяют оказывать существенное влияние на налоговую нагрузку без применения противозаконных методов. Такие методы называются оптимизация налогов и имеют существенные отличительные черты от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

В налоговых органах так называются определенные способы, предназначенные для активизации финансово-хозяйственной деятельности, сопровождаемые высоким налоговым риском. Ими пользуются недобросовестные оптимизаторы. Предлагаемые ими методы направленные на снижение налогов, условно можно разделить на три группы. В первой группе присутствуют так называемые белые схемы. В него входят все способы снижения налоговой нагрузки, которые можно применить, не преступая порога закона.

Вторая группа заключает в себе серые схемы. В этом случае процедура снижения налогов осуществляется с применением выявленных в законах недоработок, пробелов либо неточного толкования. Самыми опасными влекущими за собой административное наказание являются черные схемы. К ним относятся способы, где снижение сумм осуществляется с нарушением закона.

В действительности, находящиеся в первой группе белые схемы так таковыми не являются. Это способы, которыми можно воспользоваться для легального снижения налоговой нагрузки и улучшения деятельности предприятия. А две других группы схем, обещающих быстро и эффективно избавить от налоговой нагрузки, не что иное, как уклонение от налогов, которое влечет за собой не только административную, но и порой уголовную ответственность.

Популярные схемы

Самая популярная схема оптимизация — «обналичка». Суть популярности этой схемы заключается в том, что со стороны налогообложения между предпринимателем и ООО имеются определенные отличительные черты. Предприниматель не имеет сложности с выводом денег. Осуществить эту процедуру он может в любой момент. Такая доступность к распоряжению средств является своего рода платой за присутствующий постоянно риск. Ведь при убытках, а то и банкроте, ИП придется отвечать по имеющимся обязательствам личным имуществом. В ситуации с ООО все значительно сложнее. Им является юридическое лицо, хотя созданием самого ООО являются физические лица, у которых имеется свой финансовый интерес. Получить также как ИП в любой момент денежные средства в ООО невозможно.

Даже если в нем будет лишь один участник, и являться им будет сам руководитель. Так как по факту имеющиеся в ООО средства ему не принадлежат. Единственное на что он имеет право, это дивиденды, перечисляемые раз в квартал. И то, для их получения руководителю необходимо будет соблюсти ряд особых условий. Но даже при получении желаемых дивидендов, руководителю придется с них еще, и оплатить налог, начисляемый по 13% ставке. Если учесть эти все нюансы, то становится понятно, почему используемая незаконные методы схема пользуется востребованностью среди владельцев компаний. Ведь она не только дает возможность получить нужной величины сумму, но вдобавок, и без уплаты налоговых сумм.

Для осуществления желаемого используется посредник, в виде фирмы однодневки. Вместо нее может также в качестве посредника выступить и ИП. С участником происходит заключение договора, на выполнение определенных услуг, либо продажи продукции. Впоследствии осуществляется перечисление средств, и оформляются фиктивные документы, которые в налоговой станут доказательством, что финансовая операция была осуществлена по закону. Перечисленные в качестве оплаты посреднику деньги возвращаются их собственнику, а посреднику перечисляется небольшой процент, за оказанную помощь.

Риски

Но тут есть обоюдный риск. Дело в том, что данная схема давно известна налоговым органам, это во первых. А во вторых, при осуществлении такой фиктивной покупки услуг либо товара, владелец средств рискует их потерять. Так как посредник с перечисленной ему суммой может просто исчезнуть. Поэтому, рисковать средствами, и применять подобные схемы не рекомендуется, тем более что налоговая оптимизация может быть осуществлена законным путем.

Схема оптимизации налогообложения организации представляет собой применение специального режима, позволяющего перечислять налоги по существенно заниженной величине. К примеру, выбравшие УСН Доходы организации смогут снизить налоги вдвое. Эта возможность также появляется и у тех, кто выберет ЕНВД. Снижение тут налогов происходит за счет страховых взносов, которые были ранее уплачены за работников.

Отличное видео по теме:

Рубрикатор статей

saldovka.com

методы и схемы в 2017 году для ИП и ООО

Налоговая оптимизация – это деятельность субъекта хозяйствования (организации), которая направлена на уменьшение налогового давления со стороны государства и его органов.

Другими словами, она является всесторонним и постоянным изучением законов и других нормативных актов, касающихся уплаты налогов, налоговых льгот и их анализа.

Зачем она нужна?

Разные условия деятельности и получения прибыли требуют совершенно отличных друг от друга подходов к формированию ставок налогообложения. Именно поэтому издаются уточнения или изменения этих важных государственных инструментов в виде постановлений правительства, законодательных актов и других нормативно-правовых документов. Это способствует увеличению вариантов уплаты налогов или получения льгот.

Специалист, занимающийся в организации оптимизацией налогов, рассматривает и просчитывает разные способы их уплаты по факту производственной деятельности или любой другой при условии законности последней.

Не всегда, как это принято думать у экономистов, минимальная налоговая ставка из существующих и возможных является самой оптимальной.

Чтобы «удержаться на плаву» любому предприятию нужен грамотный специалист по оптимизации налоговых платежей с развитой  экономической интуицией, то есть пониманием внутренней сути течения бизнес-процессов. Он – гарантия успешной прибыльной деятельности не только в ближайшем будущем, но и в отдаленном.

Рассматриваемая оптимизация – часть более крупного понятия – финансового менеджмента, то есть сферы финансовых потоков компании. Она является обязательной частью работы любой успешной, перспективной, а также только развивающейся организации, чем бы та не занималась.

Варианты оптимизации налога на прибыль вы можете узнать из следующего видео:

Возможные методы и схемы

Налоговыми оптимизационными методами принято называть собранные в уникальную комбинацию отдельные методики и схемы, применимые для конкретного предприятия в настоящее время с учетом всех действующих правовых норм. Вся сложность выработки нужного метода сводится к составлению полезной «здесь и сейчас» схемы.

Какие требования нужно всегда соблюдать по отношению к такому финансовому (налоговому) планированию? Вот перечень основных универсальных критериев:

Одной из универсальных схем является минимизация налогов, то есть увеличение прибыли. Ведь все выплаченные в государственную казну деньги вычитаются из конечной прибыли, финансового результата предприятия. В конечном счете уменьшенная налоговая выплата сегодня должна вылиться в экономию бюджета организации завтра, хотя связь не является прямо пропорциональной.

Государство в лице правительства и других органов предоставляет участникам бизнес-процессов массу вариантов получения налоговых льгот или уменьшения гнета обязательных выплат в казну. Кроме того, существуют разные ставки налогообложения, которые могут применяться в той или иной сфере деятельности предприятия.

Так как все обстоятельства и существующая обстановка в стране не могут быть учтены в полной мере, всегда остаются так называемые «пробелы» в законодательстве, которые высматривают и анализируют специалисты.

Существует два законных способа оптимизации налогов на предприятии:

  1. Налоговое планирование — является вполне законным методом работы с налогами на предприятии. Под ним понимается комплекс целенаправленных действий, которые предполагают максимально полезное и результативное планирование дальнейшей деятельности и использование всех доступных средств и инструментов для облегчения налогового бремени.
  2. Избежание налогов – также не содержит в себе никаких элементов правонарушений. Предполагает выискивание коллизий, неточностей и недоработок в налоговом законодательстве. Принцип, по которому осуществляется избегание налогов в этом случае, также включает такое правило: «разрешено все, что не запрещено законом».

По критерию времени рассматриваемая оптимизация подразделяется на текущую и перспективную.

Правильным и выгодным будет для организации сочетание сразу нескольких методов. Например, налоговые льготы использовать в тандеме с организационными и другими изменениями в работе компании.

Налоговое планирование включает в себя расчет сумм косвенных и прямых налогов. Такие просчеты проводят как по отношению к новым заключаемым сделкам, так и по отношению к финансовой деятельности в общем по предприятию.

Кроме указанных выше критериев подразделения методов на группы, существует еще внутреннее и внешнее планирование. Внешнее включает в себя:

При использовании последней методики учитывают не только привлекательность какой-либо территории по размеру налоговой ставки. Если действует расширенная налоговая база, в таких случаях могут быть еще и дополнительные условия, обременяющие размер конечной выплаты.

Такой неправильный анализ приводит к обратному эффекту – увеличению налоговых отчислений. Удачным же примером изменения территории регистрации является офшорная зона, ведя предпринимательскую деятельность в которой налоговое бремя не так велико.

Внутреннее налоговое планирование (внутри организации) – понятие неоднозначное. Оно включает в себя несколько подвидов:

Еще одной важной и полезной классификацией для оптимизации налогов является следующая:

Оптимизация налогов в организации является одним из самых главных направлений деятельности. Стандартных инструментов, пригодных для этой цели, нет. Они видоизменяются с течением времени и изменением и дополнением условий налогообложения.

znaydelo.ru

определение, способы оптимизации, типичные ошибки при проведении — Контур.Бухгалтерия

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям  выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Например, здесь мы рассказывали, как сравнить упрощенку и патент.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН. 

Применение налоговых льгот. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам. 

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Однако если  компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении  убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.  

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 30 дней работы в сервисе — бесплатно.

www.b-kontur.ru

Оптимизация налогообложения | Предприятия

Всем предпринимателям известно, что основной частью растрат в любом бизнесе являются налоговые выплаты, поэтому возможная законная оптимизация налогообложения интересует все больше бизнесменов. Главная задача сотрудников любой компании повышать рентабельность своего бизнеса всеми возможными способами, а так как с каждым годом система налогообложения в России становится все сложнее, то интерес к всевозможным методам налоговой оптимизации постоянно повышается. Работа с налогами – серьезный процесс, к которому нужно подходить серьезно не только во время функционирования предприятия или фирмы, но и на стадии их открытия.

Методы оптимизации налогообложения

Любой предприниматель заинтересован в поиске такого метода поведения при уплате налогов, который на законном уровне позволить сократить расходы. И самое главное, чтобы применяя данный метод, налогоплательщик не нарушал закон. Ведь нарушение действующего законодательства путем уклонения от уплаты налогов и сам процесс оптимизации, целью которого является улучшение финансового состояния фирмы — совершенно разные вещи и их нельзя путать.

Учтите еще тот факт, что законные способы оптимизации налоговых выплат не всегда бывают выгодными для самих предпринимателей, так как в основном они рассчитаны на предоставление государственных льгот. Такие льготы не каждая организация имеет законное право использовать, а в случае незаконного уменьшения налоговых платежей по закону РФ нарушитель привлекается к уголовной ответственности. В случае обнаружения фальсификаций с участием: фирм однодневок, нелегальных (несуществующих) договоров, скрытия части доходов, завышения реальной суммы расходов и т.п. уголовный кодекс предполагает наказание, поэтому для спокойствия предпринимателя настоятельно рекомендуется отнестись ответственно к расчету и своевременной выплате налогов.

Важные моменты оптимизации

Такой процесс как оптимизация налогообложения в 2017 году может проводиться совершенно законными способами, для осуществления которых стоит учитывать следующие моменты:

Нельзя забывать о том, что существует множество инструментов, которые могут эффективно помочь оптимизировать сумму налога. Из-за постоянного обновления законов некоторые из них могут устареть или перейти на сторону «незаконных», поэтому рекомендуется доверять подсчет и оптимизацию суммы налога квалифицированным сотрудникам, которые следят за изменениями законов и регулярно изучают всю информацию по данному вопросу. Только своевременная корректировка схемы налогообложения даст возможность эффективно развивать свой бизнес.

Еще на стадии составления бизнес-плана будущего предприятия стоит позаботиться о выборе самой оптимальной системы налогообложения. На этапе открытия бизнеса стоит рассчитать налоговую нагрузку своей деятельности и только в этом случае можно выбрать самую подходящую систему налогообложения.

Также в современных условиях можно использовать систему упрощенного налогообложения, в которой предоставляется выбор между объектом «доходы» или «расходы». Первый фиксируется налоговой ставкой в 6%, а второй – в 15%. При наличии грамотно составленного бизнес-плана не сложно будет выбрать подходящий объект исходя из количества расходов.

Законные и незаконные способы налогообложения

Осветить полностью тему оптимизации налогов в одной небольшой статье совершенно невыполнимая задача. Также очень сложно заниматься поиском всевозможных схем законной оптимизации налогов. На сегодняшний день существуют специалисты, которые занимаются такой работой и могут предоставить предпринимателю, зависимо от сегмента его работы, несколько способов возможного снижения суммы налога. По традиции все способы делятся на легальные и нелегальные, ну есть еще список полузаконных методов оптимизации налоговых выплат.

Если остановится конкретнее на нелегальных методах, то недобросовестные налогоплательщики используют из этого списка чаще всего самую банальную систему – уклонение от уплаты. Используя в качестве смягчающих обстоятельств разные уловки. Такое решение чаще всего принимается в случае уплаты именно НДС, так как проверка точной суммы налога предпочитает сложные подсчеты, для проверки которых потребуется много времени и сил.

Заметим, что предприниматели РФ с каждым годом находят все новые и новые способы уклонения от выплаты налогов особенно это касается НДС и все они в основном не легальные. Суть обмана заключается в применении системы, которые приводят к возвращению суммы налога из бюджета. В этом случае вторая фирма, предоставляющая фиктивные услуги, фиктивную продажу товара и т.п. просто не платит НДС. Эта схема обмана самая распространенная и работает по методу качелей, когда покупатели уплачивают НДС, что указывает продавец, а последующий реализатор в свою очередь этот налог в бюджет не вносит.

Вторым из самых распространенных систем «черной оптимизации» можно назвать продажу неоформленных товаров и услуг, которые должны облагаться налогом, но скрыты от глаз проверяющего органа.

Полузаконная оптимизация налогообложения включает в себя соблюдение закона на бумаге, а по факту использование его только для снижения итоговой суммы НДС и прочих налогов. К данной системе относится фиктивный раздел крупной организации на более мелкие фирмы преследуя за этим цель получить законную возможность использовать специальные налоговые ставки. Также с целью минимизации ЕСН иногда переводят сотрудников в организацию на УСН, для получения дополнительных льгот фиктивно нанимают на работу инвалиды и это только часть уловок, которые широко используют предприниматели для финансовой выгоды.

Главная черта каждой схемы – фиктивность информации или искусственно созданные обстоятельства, которые дают возможность предпринимателю претендовать на льготную ставку по налогам. Налогоплательщик получает выгоду, создавая подобные ситуации, и это является его основной целью. Оптимизация налогообложения предприятия таким способом признается неправомерной по постановлению ВАС РФ.

Подитожив все вышеперечисленные обстоятельства можно сказать о том, что большая часть налогоплательщиков пытаются сделать вид, что все их действия несут деловой характер и снижение налоговой ставки – не что иное как побочное явление рабочего процесса. Как раз во время составления похожих схем и проявляется весь «потенциал» горе-специалистов, которые не только придумывают системы, но и создают под них соответствующий пакет документов. Пользуясь подобными методами экономии, стоит учитывать все подводные камни при их практической реализации и все неприятные последствия (уголовного и налогового характера) такого обмана. Лучше пользоваться законными методами для снижения суммы налоговых выплат.

Легальная оптимизация налогообложения – это законные системы, которые при правильном использовании приводят к понижению общей суммы НДС и других налогов. В своем большинстве они заключается в предоставлении выбора при осуществлении конкретной хоздеятельности. И просчитав, предоставляемые НК РФ варианты налогоплательщик может подобрать самые выгодные для себя и своего бизнеса.

К легальным способам оптимизации налогов можно отнести: подбор деятельности из списка, представленного в ст. 149 НК РФ (что не облагаются налогами), осуществление экспортной деятельности, что дает возможность возместить уплаченное НДС из бюджета, выбор выгодной системы налогообложения еще на стадии открытия бизнеса, создание и использование специально разработанной системы по раздельному учету сумм входящего НДС и т.п.

Подобрав подходящий способ налогообложения, можно максимально поддерживать свои интересы, удовлетворяя при этом все претензии налоговой службы. Это говорит даже не про правильную оптимизацию налогов, а про эффективное планирование бизнеса, которое дает возможность сэкономить на излишних выплатах с некоторыми допустимыми рисками.

Еще одним излюбленным методом налоговой оптимизации у российских предпринимателей считается возможность получения прибыли от взаимозависимых субъектов с пониженным налоговым бременем. В России данная система является реальной возможностью сэкономить при минимальных рисках. Реализация задумки проводится путем заключения договоров с взаимозависимыми компаниями, которые дают возможность манипулировать ценами в процессе сделки. По этой схеме предприниматель имеет возможность продавать свой товар через агента на УСН, который получает основную часть прибыли с предприятия. С агентского вознаграждения НДС не уплачивается, а берется только налог на прибыль и то по заниженной ставке. Предприятие, работающее на упрощенке, может предоставить основной фирме перечень услуг и изъять ее прибыль, выплатив в итоге налог по минимальной процентной ставке. По закону такие действия являются легальными, но есть одно «но». Изымать деньги таким способом не запрещено и использовать их можно хоть и заграницей, но налоги обязаны поступить в бюджет РФ. Естественно основная часть предприятий работающих по такой схеме по своему желанию никакие налоги не доплачивает.

Государство на фоне развития налогового права в РФ интересуется, как проводится оптимизация налогообложения малого бизнеса и большого бизнеса, а также старается контролировать все схемы, выискивая среди них не легальные.

П.С. Мы не в коем случае не рекомендуем использовать незаконные (или серые) методы налогообложения!!!!

Подведя итог по всей вышеизложенной информации можно сказать одно. На сегодняшний день такой процесс как оптимизация налогообложения имеет множество решений и если предприниматель правильно подберет схему, взвесив при этом все возможные риски, то сможет не только уменьшить статью расходов, но и избежать возникновения споров с налоговой службой в процессе возмещения НДС.

Читать так же:
comments powered by HyperComments

business-ideal.ru

Оптимизация налогов методы и схемы в 2016 году

Сегодня у всех бизнесменов в головах непрестанно прокручивается такая тема, как оптимизация налогов, методы и схемы 2016. Фискальные органы стремятся развить у налогоплательщиков налоговую культуру. Потому они всячески содействуют развитию этой культуры. И действительно, налоговая культура у налогоплательщиков развивается. В связи с этим в среде предпринимателей появились новые термины: оптимизация налоговых сборов, налоговая оптимизация, обход налогов, избежание налогов, налоговое планирование, минимизация налогов и тому подобное.

Каждый налогоплательщик может сократить налоговые сборы, поскольку имеет право на минимизацию налогов. Никто не запрещал вести свои дела таким образом, чтобы свести к минимуму все налоги.

Цель данной статьи – разобраться с вопросами, каким образом можно избежать или хотя бы минимизировать налоги?

Актуальность оптимизации налоговых сборов

Оптимизация налогов – это основа налогового планирования. В деятельности любой коммерческой организации основным пунктом налогового планирования является именно оптимизация налогов. Учредители различных обществ, предприятий и предприниматели начинают заниматься тем или иным видом трудовой деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать доходы. Каждый налогоплательщик обязан знать, что он должен выплачивать в бюджет налоги. Если он этого не делает, государство будет его наказывать. Но, любой мелкий и крупный предприниматель, любые учредители различных обществ, то есть все бизнесмены имеют полное право без опасений использовать все легальные схемы оптимизации налоговых сборов, чтобы максимально сократить налоги.

Если налогоплательщик уклоняется от выплаты в бюджет налогов, это может быть расценено, как правонарушение, поскольку это уголовно наказуемое деяние. Однако, никто не запрещал прибегать к помощи легальных схем оптимизации налогов – налогоплательщик вправе использовать схемы, сокращающие налоговые выплаты в бюджет.

Оптимизация и минимизация налоговых сборов, поступающих в государственную казну, должны быть, прежде всего, легальными, законными, в корне которых должны лежать предварительные прогнозы, также эффективное начисление и уплата налогов в бюджет страны.

Оптимизация налогов

Оптимизация налогов – это то, чем интересуются предприниматели и учредители в первую очередь. Для любого объекта хозяйствования это первый вопрос и самый важный, направленный на сокращение налоговых выплат. Достичь сокращения налоговых сборов можно. Для этого грамотные бизнесмены прибегают к помощи различных законодательных государственных льгот, прибегая тем самым к законным методам оптимизации налогообложения.

Оптимизировать налоговые выплаты легальными методами можно. В этих вопросах нужно помнить, что в соответствии с нынешним законодательством Российской Федерации вести предпринимательскую деятельность можно в разных формах, каждая из которых предполагает разную форму налогообложения. В большинстве случаев налогоплательщик имеет полное право на самостоятельный выбор той формы налогообложения, которая подходит именно ему. Потому в большинстве случаев налогоплательщики имеют полное право самостоятельно решать, как им вести всю финансовую хозяйственную отчетность.

Инструменты, которые позволяют минимизировать налоговые выплаты бывают разные. Большинство из них изменчивы. Это, прежде всего, связано с тем, что акты и директивы законодательства Российской Федерации постоянно изменяются – в законы вносятся поправки, разрабатываются новые акты и директивы, потому государственная оценка различных видов оптимизации налогов тоже изменяется.

В связи с этим изменяются методы и схемы минимизации налоговых сборов в 2016 году. Это говорит о том, что каждый налогоплательщик должен непрестанно следить за этими изменениями – держать, так сказать, руку на пульсе. При изменении каких-либо законодательных актов, налогоплательщик должен корректировать свои схемы и методы оптимизации налогов, к помощи которых прибегает именно он.

Что лучше, черные или белые схемы

На вопрос, что лучше, черная или белая оптимизация налогов, каждый отвечает по-своему – мнения есть разные. И действительно, есть такие черные схемы, которые никакой налоговый орган распознать и обнаружить не может. Многие же белые методы, схемы и варианты оптимизации видны как на ладони. Потому окончательно заявить, что та или иная схема лучше других, нельзя.

Довольно часто для того, чтобы избежать налогов, налогоплательщики используют схемы создания фирм-однодневок. Делать это крайне не рекомендуется, поскольку ответственность за это может простираться вплоть до уголовной.

Изменения в судебной практике и законодательстве Российской Федерации иногда происходят так стремительно и объемно, что многим налогоплательщикам приходится в корне пересматривать деятельность всего своего предприятия.

Если вы полагаете, что вы несете тяжкое бремя налогообложения, то пришло то время, когда вам нужно задуматься над теми вопросами, как сократить общий процент всех налоговых выплат. Для этого самым разумным и грамотным решением будет обращение к специалистам, которые занимаются этими вопросами и разбираются в них. Грамотные специалисты могут помочь вам вести свой бизнес таким образом, чтобы налоговое бремя стало для вам весьма сносным.

Оптимизация налогов и полное уклонение от них – это кардинально разные вещи. Их отличает отсутствие либо присутствие различных видов правонарушений в деятельности того или иного бизнесмена. Потому перед началом изучения методов и схем оптимизации налогообложения, необходимо разобраться с вопросами этой деятельности.

Данная деятельность разделяется на два вида:

1. Перспективные или стратегические методы оптимизации налогов. Если такую оптимизацию грамотно продумать и с умом организовать, то положительный результат не заставит очень долго себя ждать и будет сохраняться весьма долгое время. В данном случае следует выбирать самую эффективную форму налогообложения и ведения всей финансовой отчетности.

2. Минимизация налогов отдельных финансовых операций. В данном случае результат сокращения налоговых выплат будет единовременным. Чтобы выполнить эту задачу, надо выбирать подходящие формы правовых договоров. Также надо разобраться с их условиями и порядком тех действий, которые необходимы для выполнения той или иной хозяйственно-финансовой операции.

Методы, схемы и варианты оптимизации налоговых сборов разделяются на два вида результативности: отложенные налоговые выплаты и сокращение выплат. Все эти схемы можно применять на практике в сочетании. Чтобы эти схемы корректно работали, рекомендуется к вопросам оптимизации налогов в 2016 году подходить комплексно. Это довольно обширный вопрос. Если, прибегая к какой-нибудь схеме, снизить налоги на один из видов финансовых операций, то это, как правило, приводит к увеличению размера налоговых выплат на другие виды финансовых операций. В связи с этим рекомендуется прибегать к помощи лучших высококвалифицированных специалистов, поскольку юридическая сторона вопроса должна быть максимально прозрачна и все операции должны проводиться на высшем уровне.

Оптимизация налоговых рисков

Для обеспечения оптимизации налоговой нагрузки предприятия, можно прибегать к помощи промежуточного звена, которое подразумевает предварительную продажу того или иного товара «организациям-прокладкам». Это довольно распространенная схема оптимизации налогообложения, используемая бизнесменами.

Также можно использовать различные льготы на налоги, которые государство может предоставить предпринимателям по государственным программам поддержки малого бизнеса. В некоторых случаях можно сочетать деятельность нескольких разных предприятий, каждое из которых использует разные режимы налогообложения.

Рано или поздно каждый предприниматель начинает рассматривать всевозможные схемы сокращения налоговых сборов. В этом деле нужно понимать, что оценка рисков и возможных последствий должны быть трезвыми. Да, риски есть: налоговые службы могут признать незаконными какие-либо сделки, проведенные вами, что-то может пойти не так, как предполагалось изначально. Потому вначале необходимо все тщательнейшим образом продумать, все просчитать и только после этого использовать ту или иную схему оптимизации. Оптимизация налоговых рисков и оптимизация самих налогов – одного поля ягоды. Применение какой-либо схемы, метода или варианта налоговой оптимизации увеличивает налоговые риски. Потому подходите к этим вопросам грамотно и внимательно.

Факторы влияния на налоговые выплаты

Прежде всего, на налоговые выплаты влияет переход товара или продукции в вашу собственность, с передачей прав собственности. Это условие подразумевает, что наступил некий момент реализации, с последующим начислением налогов.

Такой фактор, как взаимоотношение сторон, тоже влияет на налоговые выплаты. Этот фактор подразумевает то, что между сторонами надо правильно применять цены. Налоговые органы иногда проводят проверку на предмет того, правильно ли применяются цены при сделках между сторонами. К данному фактору надо внимательно относиться, чтобы в дальнейшем не столкнуться с административной ответственностью.

Третий фактор, к которому надо не менее внимательно относиться, чем ко всем остальным – это подход к выбору контрагента. Можно в качестве контрагента выбирать резидента, не резидента, контрагента с льготами либо без, индивидуального предпринимателя, у которого тоже могут быть или не могут быть различные льготы, юридическое или физическое лицо. Взаимоотношения с разными контрагентами подвергаются разным формам налогообложения.

Таким образом, обращайте внимание на особенности ваших взаимоотношений с контрагентами. Также учитывайте все особенности договоров, которые заключаете. Все это влияет на форму налогообложения. Специалисты рекомендуют во время договорной работы использовать так называемый балансовый метод планирования. Оптимизация налогообложения в данном случае будет наиболее выгодна, поскольку этот метод подразумевает возможность предусмотреть последствия.

Популярные схемы налоговой оптимизации

Некоторые схемы и методы оптимизации налоговых сборов в 2016 году можно использовать только в индивидуальном порядке, некоторые – в общем порядке. То есть разные схемы отличаются формой применения. Из таких схем можно выделить схему применения различных налоговых льгот. Можно также использовать схему отмены налоговых выплат. Кроме этого есть и такие схемы, которые оптимизируют налогообложение деятельности в оффшорных зонах.

Многие специалисты полагают, что самая оптимальная схема сокращения налоговых выплат – это взаимодействие двух и более предприятий. Разные предприятия работают в разных режимах налогообложения. Потому взаимодействие таких предприятий открывает много возможностей для грамотной оптимизации формы налогообложения.

Таким образом, многие предприниматели открывают сразу несколько фирм. Основная же фирма – это и есть «организация-прокладка», о которой говорилось выше. Она играет роль посредника. Организация, которая работает в общем режиме налогообложения, может заключать договора с другой своей организацией с использованием упрощенного режима налогообложения. В данном случае товар закупается у самих же себя. Сокращение налоговых выплат здесь происходит за счет того, что за товар, перепроданный другой своей организации, основная фирма получает денежное вознаграждение, которое и облагается налогом. В данном случае снижается налог на добавленную стоимость, поскольку налогом облагается лишь полученные комиссионные.

Можно также использовать схему, при которой основная фирма продает товар другой своей фирме. Это несколько по-другому работает, нежели ситуация, описанная выше. Здесь сокращение налоговых выплат происходит за счет того, что налог начисляется на маленькую наценку. Налоговая нагрузка при этом минимальна. Сам же доход такая фирма получает за продажу товара другой фирмой, но уже по рыночной цене. В данном случае тоже сокращаются налоговые выплаты.

 

Итак, схемы, при помощи которых можно существенно сократить налоговые сборы, есть. Но использовать их на практике нужно осторожно и с умом. Помимо всего прочего, никогда нельзя забывать о том, что все схемы и варианты оптимизации налоговых сборов находятся под пристальным вниманием налоговиков. Они тоже знают о том, что предприниматели используют различные схемы и методы оптимизации налогообложения. Если они в документации обнаружат нечто похожее на ту или иную схему, они будут приходить к вам с проверкой чаще обычного. Однако, никто не собирается вас наказывать за то, что вы думаете на такие темы, как оптимизация налогов. Методы и схемы 2016 года бывают самые разные. Но все, если они белые, можно использовать безнаказанно. Потому грамотно выбирайте схему, которую будете использовать именно вы.

Читать так же:
comments powered by HyperComments

business-ideal.ru

Prostoy-Site | Все права защищены © 2018 | Карта сайта