Оптимизация и минимизации налогов. Оптимизация и минимизация налогов

Минимизация налогообложения: способы и инструменты 2018

Независимо от вида деятельности, большей частью руководителей организаций применяется минимизация налогообложения. На данный момент существует две категории. В одну входят способы легального плана, в другую — незаконного.

Конечно, никто не желает преступать закон. Но в большинстве случаев законным методом снизить величину налогов не всегда удается. На данный момент не всем организациям доступны законные методы. С каждым годом пересматриваемые государством льготы и освобождения от налогов подвергаются корректировкам, после которых возможность их применения становится доступной еще меньшему числу налогоплательщиков. Имеющиеся в законе дыры и пробелы также постепенно устраняются, тем самым дополнительно сокращая возможность эффективно снизить величину налогов.

Незаконные методы позволяют достичь максимального снижения налогов, но чаще всего они связаны с банальным уклонением от обязательной их уплаты. Конечно, есть и несколько способов фактического снижения налогов до минимума, но применяемые для этого действия не являются законными. Чаще всего для снижения налогов применяются фирмы-однодневки либо фиктивные договоры с заниженной выручкой либо завышенными расходами. Такие методы чреваты серьезными последствиями вплоть до уголовной ответственности.

Поэтому чаще всего многие отдают предпочтение золотой середине, а именно «серым» способам. Но в этом случае минимизация налогов требует весьма обширных знаний не только налогового законодательства, но и всевозможных инструментов, используемых в налоговом планировании. Ведь минимизирование налогов должно проводиться в пределах разумного, да и сам способ постоянно подвергаться корректировкам.

Способы минимизации

Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер. Каждый их них состоит из определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавиться от налогообложения. Существуют и весьма оригинальные способы, где для снижения налогов принимают участие две и более организации, имеющих разные режимы налогообложения.

К примеру, одна организация ведет деятельность, используя режим ОСН, в то время как другая — УСН либо ЕНВД. Сам способ снижения налога заключается в продаже продукции участнику по минимальной наценке, которая потом увеличивается до нужной величины второй организацией и предлагается покупателю уже по рыночной стоимости. Эта схема позволяет организации, работающей по ОСН, минимизировать налоговую нагрузку за счет минимальной наценки. При этом основной доход от продажи получается через второго участника, используемого УСН либо ЕНВД, так как на этих режимах величина налогообложения существенно ниже.

На первый взгляд, схема проста. Но она требует участия группы специалистов, в числе которых бухгалтеры и юристы. Налоговые органы с особой тщательностью проверяют подобные сделки, и малейшая оплошность будет стоить организации доначисления налога и даже оплаты пени.

Поэтому еще на этапе внедрения выбранного способа в жизнь необходимо сразу готовить аргументы и доказательные документы, которые впоследствии смогут помочь отстоять свою позицию. На данный момент при рассмотрении дела, где разбирательство осуществляется со стороны гос. органов, налогоплательщику отводится роль виновного. По этой причине применяемый для снижения налогов способ должен быть не только эффективным, но и максимально прозрачным.

Да, к сожалению, даже применяя вполне законные способы минимизации, можно оказаться на разбирательстве в стенах суда. Тогда что говорить о способах, состоящих из незаконных действий? Сейчас они все реже применяются организациями, хотя стоит признать, что бесстрашных руководителей, идущих на подобные риски, еще хватает.

Оптимизация налогообложения

Сама по себе оптимизация налогообложения является своего рода названием системы, состоящей из нескольких методов и способов, способствующих снижению налоговой нагрузки. У каждого руководителя организации свой взгляд на нее, хотя у всех одна цель — снизить налоги, при этом максимально увеличив доход. В этом и состоит система оптимизации налогообложения.

Правильно сгенерированные между собой способы и инструменты помогают осуществить первое и второе желание руководителя организации. С другой стороны, если до начала ведения бизнеса все хорошенько продумать, то впоследствии не нужно будет думать о том, как снизить налоги. К примеру, физ. лицо захотело вести цветочный вид бизнеса, а точнее, продавать цветочки в палатке.

Среди всех систем налогообложения лучшим для него станет УСН 6%, но при условии, что он зарегистрировался в статусе предпринимателя. В этой системе налогообложения физ. лицо обязано будет уплачивать страховые взносы, которые впоследствии можно будет применить для снижения величины налога. Таким образом, минимизирование налога произошло еще до начала его начисления.

saldovka.com

Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования. Барулин С.В. Налоговый менеджмент

В учебной и другой специальной литературе зачастую ставят знак равенства между такими понятиями корпоративного налогового менеджмента как минимизация налоговых платежей, налоговая оптимизация, налоговое планирование. На самом деле их крайне важно четко разграничить, поскольку данные понятия характеризуют близкие, но не равнозначные явления и процессы управления налоговыми потоками предприятия.

Довольно часто также можно встретить мнение, что целью управления налогами на предприятии будет их минимизация. Это приводит к тому, что налоговое управление ϲʙᴏдится исключительно к деятельности организаций, направленной на простое сокращение ϲʙᴏих налоговых обязательств, к сожалению, не только в теории, но и на практике. Вместе с тем, корпоративный налоговый менеджмент, как вид управленческой деятельности, шире, многообразнее обычного стремления налогоплательщика минимизировать налоговые платежи. Налоговой менеджмента связан, прежде всего, с оптимизацией налоговых потоков и налоговым планированием.

Организацию, внедряющую у себя методы налогового менеджмента, должна интересовать не столько сама по себе величина уплачиваемых налогов, сколько эффективность принимаемых решений по вложению выϲʙᴏбодившихся в результате оптимизации налоговых потоков средств, т. е. результативность управленческих решений не только в поиске дополнительных источников доходов, но и в области налоговых расходов и вложения налоговой прибыли (полученной разницы между оптимизированными суммами налоговых доходов организации и ее налоговых расходов). Это и есть оптимизация налогов, основанная на выборе эффективных решений. По϶ᴛᴏму целью корпоративного налогового менеджмента будет оптимизация налогов, т. е. их рациональная многовариантная минимизация налоговых платежей, получение на ϶ᴛᴏй основе экономии, дополнительных налоговых доходов и эффективное их вложение в развитие предприятия и иные экономически обоснованные затраты. В принципе, минимизация и оптимизация преследуют одну цель – снижение налогового бремени налогоплательщиков, однако если минимизация замыкается в локальных ситуациях, то оптимизация имеет системный характер, тесно увязанный с критериальной оценкой вариантов и с расходной политикой предприятия.

Оптимизация налогов осуществляется в процессе налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля организацией. Не стоит забывать, что важнейшая роль в оптимизации налоговых потоков отводится методам налогового планирования, кᴏᴛᴏᴩое в широком его понимании содержит в себе и разработку налоговой политики организации, и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые (предполагаемые к применению) налогоплательщиком. В самом общем виде в инструментарий налогового планирования включаются методы налогового бюджетирования, использования налоговых льгот и других не запрещенных законом способов минимизации налоговых платежей, применения трансфертного ценообразования и пробелов в налоговом законодательстве, реализации налоговой политики организации и налогового учета. В случае если оптимизация налогов – ϶ᴛᴏ цель корпоративного налогового менеджмента, то налоговое планирование – ϶ᴛᴏ комплекс методов, инструментов достижения цели налогового менеджмента. Налоговая оптимизация и налоговое планирование предполагают такую управленческую деятельность налогоплательщиков, кᴏᴛᴏᴩая позволяет не только снизить налоговое бремя в сиюминутной ситуации, но и обеспечить долговременную экономию на налогах, получить экономический эффект от ее вложения, избежать или снизить риск возможных штрафных санкций в перспективе.

Уменьшение налоговых выплат в результате их оптимизации и планирования должно вести к увеличению размера прибыли предприятия, а значит, и отвечать интересам владельцев, руководителей и работников предприятия. При этом, эта зависимость не всегда бывает такой прямой и непосредственной. Сокращение одних налогов может привести к увеличению других, а также к налоговым санкциям со стороны контролирующих органов. По϶ᴛᴏму наиболее эффективным способом увеличения прибыльности будет не механическое сокращение налогов, а минимизация бремени налогов на базе роста производства, продаж и доходности бизнеса, т. е. построения эффективной системы управления предприятием и принятия решений таким образом, ɥᴛᴏбы оптимальной была вся структура бизнеса. Долговременность, устойчивость эффекта снижения налогового бремени может быть обеспечена путем эффективного вложения средств в производство, развитие предприятия, в т.ч. и средств, выϲʙᴏбодившихся от эффекта снижения налогового бремени. Уместно отметить, что оптимизация налогообложения и налоговое планирование должны строится также и на поддержании налогоплательщиками ϲʙᴏей ценовой конкурентоспособности на рынке, имея в виду, что большая часть налогов включается в продажные цены товаров и оплачивается потребителями.

Исходя из всего выше сказанного, мы приходим к выводу, что говоря о корпоративном налоговом менеджменте, речь должна идти не о тактике минимизации налогов, а о стратегии оптимального управления налоговыми потоками и предприятием в целом.

Пользовательское соглашение: Интеллектуальные права на материал - Барулин С.В. Налоговый менеджмент принадлежат её автору. Данное пособие/книга размещена исключительно для ознакомительных целей без вовлечения в коммерческий оборот. Вся информация (в том числе и "Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования") собрана из открытых источников, либо добавлена пользователями на безвозмездной основе. Для полноценного использования размещённой информации Администрация проекта Зачётка.рф настоятельно рекомендует приобрести книгу / пособие Барулин С.В. Налоговый менеджмент в любом онлайн-магазине.

Тег-блок: Барулин С.В. Налоговый менеджмент, 2015. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования.

xn--80aatn3b3a4e.xn--p1ai

Оптимизация и минимизации налогов

Оптимизация налогов

Есть несколько способов оптимизации налогов: 1. Перенос налогооблагаемой базы на льготный налоговый режим либо на предприятие с меньшим уровнем налоговой нагрузки. Основная фирма соглашается уплатить штраф по договорам, которые она заключила с вспомогательной организацией. Этот способ является одним из самых распространенных для достижения оптимизации налогов. Приобретение основных средств с помощью лизинга. Смысл лизинговой сделки заключается в том, что фирма покупает дорогостоящее имущество через лизинговую компанию. Сумму его стоимости передают лизингодателю, после чего последний производит покупку. Некоторые организации выбирают для себя этот способ оптимизации налога на прибыль в части учета основных средств. Их выгода состоит в том, что за довольно короткий срок можно списать расходы по стоимости производственных фондов. 2. Списание расходов на подготовку или переподготовку кадров. В данном способе, оптимизации налогов: достигается путем того, что фирма списывает расходы на повышение квалификации работников, направляя сотрудников в различные образовательные учреждения. 3. Использование товарного знака. Товарный знак компании также может быть использован для оптимизации налогов, так как расходы, связанные с его использованием, учитывают как периодические платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации. Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности. 4. Аренда помещения. Завышается аренда помещения или офиса, а также расходы по содержанию и техническому обслуживанию данного помещения. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. 5. Консультационные услуги При расширении сферы деятельности либо при изучении ситуации на рынке, компании часто пользуются услугами маркетолога или консультационными услугами. Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией — «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации.

Минимизация налогов с помощью оффшоров

Оффшоры, зарегистрированные в предлагаемых юрисдикциях, полностью освобождены от всех налогов и любой отчетности и широко используются во всех основных оффшорных схемах.

Вот основные схемы минимизации налогов с использованием этих оффшоров:

открытие банковских счетов в зарубежных банках с получением кредитных /дебетных карт
доступ к международным финансовым и инвестиционным услугам
оперативность расчетов с зарубежными партнерами
налоговое планирование при получении процентов по депозитам, необлагаемых налогом
создание портфелей инвестиций
оптимизация налогообложения при работе на финансовых и фондовых рынках. (например, доходы компании, связанные с увеличением курсовой стоимости ценных бумаг, в США налогообложению не подлежат)
минимизация налогов путем освобождение от НДС при аренде помещения или офиса в России
освобождение от уплаты таможенных пошлин при вкладе в уставной капитал СП
уменьшение налога на прибыль за счет увеличения расходной части ( Вы заключаете договор между своей основной компанией и своим же оффшором на выполнение каких-либо услуг (например, маркетинговых), переводите деньги на зарубежный счет своего оффшора и тем самым документарно увеличиваете расходы Вашей основной компании и уменьшаете прибыль, и, соответственно, налог на прибыль
минимизация налогов в импортно-экспортных операциях (Оффшор используется как промежуточное звено между Вашей основной компанией и зарубежным партнером. Это дает возможность российской фирме манипулировать контрактной ценой товара в необходимую сторону и минимизировать прибыль основной компании. Соответственно, резко уменьшаются налоговые выплаты)
минимизация налогов с помощью создания холдинговых компаний

оптимизация налообложения путем создания представительств, а также дочерних компаний в различных странах

Оптимизация налогов на предприятии

Оптимизация налогов на предприятии подразумевает разные налоги, например, существует оптимизация налога на имущество или оптимизация налога на прибыль. Какие же способы оптимизации налогов на имущество на предприятии существуют? Выделяют два способа это: Выбор низконалоговой территории Использование труда инвалидов Первый способ оптимизации налогов на предприятии заключается в том, что необходимый товар, недвижимость или оборудование приобретается в компании, которая зарегистрирована в регионе с низкой ставкой налога на имущество.

При втором способе оптимизации налогов на предприятии необходимо, иметь не менее 50% работников-инвалидов, таким образом, предприятие способно минимизировать налоговые обязательства полным освобождением от уплаты налога на имущество. Также, рассмотрим способы оптимизации налогов на прибыль на предприятии. Такими способами являются: Товарный кредит Прощенный долг в расходах

При первом способе используется договор товарного кредита, при котором предприятие исключает из-под налогообложения полученную наценку от продажи товаров. Сущность данного способа оптимизации налогов на предприятии заключается в недостаточности разъяснений в Налоговом Кодексе.

Так как там не сказано, в какой момент нужно учитывать товар, предназначенный для погашения кредита, в расходах: в момент приобретения товара, или в момент его использования. Второй способ оптимизации налогов на прибыль на предприятии осуществляется в соответствии с Высшим Арбитражным Судом. То есть, сумма прощенного долга является расходом на прибыль, при принятии мер по взысканию задолженности с ее частичным прощением через заключение мирового соглашения. Опасными способами оптимизации налогов на предприятии можно считать: аутсорсинг персонала и продажу продукции через предприятия-однодневки.

Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии

Оптимизация налогообложения подразумевает минимизацию налоговых выплат. Что достигается правильностью начисления налогов, и своевременностью их выплат. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии – это снижение налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка - уровень платежей Вашей компании в бюджет. Налоговая нагрузка применяется при сдаче деклараций по НДС и прибыли. Существуют определенные формулы расчета этого показателя отдельно для каждого налога и всех налогов вместе. На размер налоговой нагрузки влияют такие факторы, как: элементы договорной и учетной политики для целей налогообложения; льготы и освобождения; основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства; получение бюджетных ссуд, инвестиционного налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам.

Итак, как же проходит оптимизация налоговой нагрузки на предприятии? Наиболее распространенным способом оптимизации налоговой нагрузки на предприятии является выбор минимума налоговых платежей в течение налогового периода. Минимум налоговых платежей в налоговой оптимизации, может быть достигнут только при строгом соблюдении законодательства и при достижении запланированного уровня конечного финансового результата.

Также, оптимизация налоговой нагрузки на предприятии может быть достигнута с помощью льготных режимов налогообложения. К субъектам льготного налогообложения относятся предприятия и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, или на ЕНВД, то есть единый налог на вмененный доход. Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии должна быть проведена высококвалифицированными специалистами, в соответствии с законодательством и налоговым кодексом. Если у вас есть какие-либо сомнения по поводу применения того или иного способа оптимизации налоговой нагрузки на предприятии, то лучше не рисковать, во избежание дальнейших споров и разногласий с налоговым комитетом, а отдать предпочтение иному методу, являющемуся 100% законным.

stud24.ru