ГлавнаяОптимизацияСхемы налоговой оптимизации 2017

Бухгалтерские и юридические услуги. Схемы налоговой оптимизации 2017


14 самых важных изменений в налоговых схемах 2017 года

Законодатели снова серьезно поправили Налоговый кодекс. Но для налоговых схемотехников есть три приятных новости. Предлагаем самые важные изменения в налоговых схемах 2017 года.

Во-первых, в 2017 году намного привлекательнее стала упрощенка. Это главная налоговая новость. Лимиты по выручке и стоимости основных средств выросли до 150 млн руб. В 2016 году лимит по выручке равнялся 79,74 млн руб., а по стоимости основных средств – 100 млн руб. Новые лимиты делают схемы дробления, ухода от НДС и налога на имущество доступнее среднему и крупному бизнесу. Станет популярнее и законная обналичка через предпринимателя-упрощенца.

Во-вторых, законодатели ввели еще один вид безвозмездной безналоговой передачи денег. Теперь налоги за налогоплательщика вправе заплатить третье лицо. При этом у компании, чей долг погасил доброжелатель, не возникает налогооблагаемого дохода. Правда, и расхода у доброжелателя тоже нет. Такая схема безналоговой передачи денег наиболее выгодна в неаффилированной группе компаний. Для материнских и дочерних компаний есть более удобные способы рефинансирования.

В-третьих, беспроцентные займы взаимозависимых компаний теперь не контролируемая сделка. Правила трансфертного ценообразования к ней применять нельзя. Ранее налоговики были вправе начислить по такому займу проценты по рыночной ставке и взять с них налог на прибыль, если оборот между взаимозависимыми компаниями превысил 1 млрд руб. Теперь этот популярный инструмент безналогового рефинансирования в группе компаний стал безопаснее.

Но есть и неприятные новости, связанные с использованием налоговых схем. Их больше.

Новый порядок переноса убытков

С 2017 года действует новый порядок переноса убытков на будущее (ст. 283 НК РФ, подп. «в» п. 25 ст. 2 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Убытки придется дозировать. Это негативное налоговое изменение.

Четыре года – до конца 2020 года – налогоплательщики вправе уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет не более чем наполовину. Это ограничение ввел пункт 2.1 статьи 283 НК РФ. Таким образом, если в 2017-2020 годах компания получит прибыль, она обязательно заплатит налог.

Ранее компании были вправе уменьшать прибыль текущего периода только на убытки предыдущих 10 лет. Этого ограничения в законе теперь нет (п. 2 ст. 283 НК РФ). Но нет его только для убытков, которые компании получили, начиная с 1 января 2007 года (ч. 16 ст. 13 Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ). Убытки за 2006 год налогоплательщик по-прежнему вправе учесть только при расчете налога на прибыль за 2016 год.

Прибыль за 2016 года новации не затронули. Поэтому очевиден самый простой способ оптимизации для компаний, у которых сумма убытков за прошлые годы существенна. Можно попробовать искусственно увеличить прибыль 2016 года, чтобы максимально учесть убытки прошлых лет по итогам прошедшего года. Например, приблизить дату признания доходов по контрактам, которые должны быть закрыты в 2017 году.

Есть еще один способ оптимизации – присоединение убыточной компании к прибыльной (п. 5 ст. 283 НК РФ). Эту схема выгодна для внутригрупповой оптимизации. Если одно из дружественных лиц получило прибыль, а у другого есть убытки прошлых периодов, то слияние позволит уменьшить прибыль текущего периода на убытки второй компании.

При отсутствии деловой цели присоединения убыточной компании лучше предпочесть иные способы передачи прибылей и убытков. Например, прибыльная компания может уступить убыточной право требования. В этом случае прибыльная компания (цедент) уменьшит свою прибыль на сумму дисконта (п. 1 ст. 279, п. 2 ст. 268 НК РФ). Убыточная компания (цессионарий) признает доход после получения оплаты. Но если этот доход не поможет ей покрыть убыток, то налоговая база все равно будет равна нулю. В сумме группа компаний получит выгоду от уменьшения совокупного налога.

Читайте также:

Реформировали резерв по сомнительным долгам

Во-первых, законодатели решили закрыть налоговую схему с резервом по сомнительным долгам, при которой компании создавали встречную задолженность в одинаковой сумме и не делали взаимозачет. Вместо этого они резервировали эти суммы, уменьшая налогооблагаемую прибыль. Полностью закрыть схему поправки не смогли, однако теперь подобные махинации усложнятся.

Теперь при наличии встречной задолженности сомнительным долгом можно признать только дебетовое сальдо (п. 1 ст. 266 НК РФ). Но схема продолжит работать, если число участников увеличится с двух до трех или более. Например, компания «А» будет должна компании «Б», «Б» – «В», а «В» – «А». Встречной задолженности в этом случае не будет. Все три налогоплательщика вправе считать свою дебиторку сомнительной и резервировать под нее средства в налоговом учете.

Вероятно, инспекции будут пытаться раскрутить такие цепочки. Но формально нельзя обвинить отдельную компанию в том, что она не уговаривает остальных участников подписать многосторонний зачет.

Во-вторых, изменился порядок определения суммы резерва внутри налогового периода. По итогам отчетного периода сумма резерва не может превышать 10 процентов от выручки за  предыдущий налоговый либо текущий отчетный периоды. Но при этом сохранилось ограничение максимального размера резерва сомнительных долгов за налоговый период – 10 процентов от выручки.

Прежние правила формирования резерва сомнительных долгов заставляли компанию учитывать сумму резерва в течение года частями – по мере роста выручки от одного отчетного периода к другому. Теперь в первом отчетном периоде компания может сформировать резерв сомнительных долгов в том же размере, что и в прошлом году, или даже большем, если выручка за первый квартал превысит годовую (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Обновленная норма не требует закрепить в учетной политике, какую именно базу для исчисления резерва компания будет использовать в каждом квартале. Она позволяет в течение налогового периода выбирать максимальную сумму между 10 процентами выручки отчетного периода и прошлого года.

Скачайте 3 популярных регламента, которые пригодятся в работе

специально от редакции

Поручительство теперь не облагается ни НДС, ни налогом на прибыль

Теперь любая организация, а не только банк, вправе выдавать поручительства и гарантии (п. 1 ст. 361 ГК РФ). И эти операции не облагаются НДС (подп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Ранее Минфин ссылался на то, что право не начислять НДС есть только у банков (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, письмо от 02.12.13 № 03-03-06/1/52285).

Также услуги по выдаче поручительства или гарантии теперь не образуют доход, облагаемый налогом на прибыль (подп. 55 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Эти поправки выгодны для групп компаний. Теперь дружественные организации вправе ручаться друг за друга, не платя при этом НДС. Однако если цели избавиться от НДС не стоит, например, когда компании, за которую поручились, нужен вычет по НДС, поручитель вправе отказаться от льготы (п. 5 ст. 149 НК РФ). Но даже если он этого не сделает, но выставит счет-фактуру с выделенным НДС, должник все равно вправе принять НДС к вычету (определения Верховного суда РФ от 24.10.16 № 305-КГ16-6640, от 23.09.16 № 306-КГ16-11590, письмо Минфина России от 24.11.14 № 03-07-15/59623).

Есть изменения и в поручительствах по налоговым правоотношениям. Такие поручительства оформляются договором между поручителем и налоговым органом (п. 2 ст. 74 НК РФ) и применяются, например, при заявительном порядке возмещения НДС или как способ обеспечения в налоговых спорах.

Инспекция до обращения взыскания на счета поручителя будет направлять ему требование об уплате денежной суммы по поручительству. Срок направления требования – 5 дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Взыскание на средства поручителя налоговый орган обратит только если поручитель не выполнит выставленное ему требование в установленный срок (п. 3 ст. 74 НК РФ). До этого закон позволял налоговикам сразу же проводить взыскание в судебном порядке.

Изменения дадут поручителю больше возможностей для планирования финансовых потоков. В целом поправки усилят интерес к поручительству как инструменту налогового планирования. 

Изменился заявительный порядок возмещения НДС

С 1 июля 2017 года компания сможет привлечь небанковского поручителя для оформления заявительного порядка возмещения НДС. При этом поручитель не должен быть иностранной компанией, находиться в процессе реорганизации или ликвидации, иметь налоговой задолженности и признаков банкротства. В результате, заявительный способ возмещения НДС станет доступнее для большего числа налогоплательщиков из-за расширения круга возможных поручителей.

К поручителю предъявляются такие же требования по объему налоговой нагрузки, как и к лицу, которое претендует на заявительный порядок возмещения НДС. Сумма поручительства не может превышать 20 процентов чистых активов поручителя (подп. 5 п. 2, п. 2.1 ст. 178.1 НК РФ в редакции, действующей с 01.07.17, п. 5 ст. 2, ч. 12 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).

Иностранные электронные услуги подорожали на НДС

Федеральный закон от 03.07.16 № 244-ФЗ определил порядок уплаты НДС иностранными поставщиками электронных услуг физическим лицам на территории РФ (ст. 174.2 НК РФ). Под электронными услугами закон подразумевает:

Российским налогоплательщикам стоит помнить, что они теперь считаются налоговыми агентами иностранных поставщиков электронных услуг, когда выступают посредниками между ними и российскими потребителями - физическими лицами (п. 10 ст. 174.2, п. 5 ст. 161 НК РФ).

Читайте также:

Упрощенка стала привлекательнее для налоговых схем

Упрощенцам дважды устанавливали новые лимиты на 2017 год. Окончательную редакцию создал Федеральный закон от 30.11.16 № 401‑ФЗ.

Теперь лимит стоимости основных средств не может превышать 150 млн рублей (в 2016 году — 100 млн руб.). Он действует только для компаний (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Федеральный закон от 03.07.16 № 243‑ФЗ) – для предпринимателей ограничений нет.

Лимиты по величине выручки заморозили до 2020 года (ч. 4 ст. 4, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243‑ФЗ). Четыре следующих года перейти на упрощенную систему налогообложения смогут компании и предприниматели, у которых доход за девять месяцев года, предшествующего спецрежиму, не превысил 112,5 млн рублей. Чтобы остаться на спецрежиме, нужно не допускать, чтобы выручка превысила 150 млн рублей (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Для крупного и среднего бизнеса такая реформа упрощенки открывает неограниченные возможности налогового планирования. Они связаны с дроблением бизнеса, аутсорсингом, схемами с хранителем активов, законной обналичкой через предпринимателей на УСН.

Патентщики смогут слететь на упрощенку

Поправки помогут предпринимателю на патенте минимизировать налоговые потери при потере права на спецрежим. Теперь ему не придется платить НДС и НДФЛ.

Если патентщик в 2017 году утратит право на применение этого спецрежима, он вправе перейти на общую систему налогообложения, упрощенку или уплату сельхозналога (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Ранее альтернативы не было - только общая система налогообложения.  Но обратите внимание, эта поправка действует только в отношении патентов, выданных после 1 января 2017 года (ч. 17 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).

Кадастровую стоимость снова разморозили

Первоначальная редакция статьи 19 Федерального закона от 03.07.16 № 360-ФЗ замораживала на 2017–2019 годы кадастровую стоимость, определенную по состоянию на 1 января 2014 года. Новая редакция закона содержит поправку, что решение о заморозке должны принять субъекты федерации (ст. 381.1 НК РФ, ст. 10 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).

Кадастровая стоимость имеет значение для исчисления земельного налога, налога на имущество, НДФЛ, расчета арендной платы за государственное или муниципальное имущество.  Учитывая, что именно региональные власти и были против заморозки, вероятность, что они примут соответствующие региональные законы, мала. На момент написания статьи ни один регион этого еще не сделал.

Физлица не помогут уйти от контроля

Очень сильно изменилась статья о тонкой капитализации (ст. 269 НК РФ). В категорию зависимых лиц попали физические лица. НДФЛ по их сверхнормативным доходам исчисляется как с дивидендов (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК РФ). Изменены критерии зависимости. Займы с участием взаимозависимых иностранцев не станут причиной применения специальных норм. Для этого нужно, чтобы не было долга как у должника, так и у его российского кредитора перед иностранной компанией. Кроме того, для российского кредитора обязательно условие о резидентстве РФ (п. 8, 9 ст. 269 НК РФ).

Тонкая капитализация под особым контролем у инспекций. Российскому должнику не удается избежать учета части процентов как дивидендов, если были выплаты в адрес иностранной компании. Даже если эти выплаты осуществил не должник, и перечисленные средства не являются процентами (постановление Девятого ААС от 11.10.16 № 09АП-44801/2016).

Закрыта налоговая схема по взносам с суточных

Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ утратил силу. Порядок исчисления страховых взносов теперь определяет глава 34 НК РФ. Но в ней мало новшеств.

Состав объектов, правила формирования базы для начисления страховых взносов, льготы, тарифы и перечень необлагаемых выплат почти не изменились. Однако законодатели решили закрыть схему с суточными. Теперь на сверхнормативные суточные нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). Норматив определен главой об НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Ранее работодатель был вправе установить повышенный размер суточных и не платить с них взносы.

Трансфертного контроля стало меньше

Перечень неконтролируемых сделок расширили. Теперь в него входят сделки по предоставлению поручительств и гарантий и беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами.

Условие применения норм – отсутствие иностранного элемента. В первом случае все участники должны быть российскими компаниями, причем не банковскими. Во втором случае место регистрации или жительства в Российской Федерации должно быть у выгодоприобретателя (подп. 6, 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Но стоит обратить внимание, что территориальные налоговые органы не контролируют цены, а ищут признаки необоснованной налоговой выгоды. Они проверяют рыночность цен и в сделках, прямо названных неконтролируемыми (постановления АС Поволжского округа от 07.06.16 № Ф06-9303/2016, от 02.02.16 № Ф06-5306/2015, от 10.12.15 № Ф06-3297/2015).

Беспроцентные займы и поручительства и гарантии без вознаграждения и уплаты процентов должником, по мнению налогового органа, могут подходить под критерий многократного отклонения цены от рыночной. А это дает право признать налоговую выгоду необоснованной (определения от 01.12.16 № 308-КГ16-10862, от 22.07.16 № 305-КГ16-4920, от 11.04.16 № 308-КГ15-16651). Поэтому, несмотря на изменения, возможно, что ценового контроля избежать не удастся.

Недоимку уплатят аффилированные физлица

Возможность взыскать недоимку с аффилированных с компанией физических лиц закрепили законодательно. Для этого в нормах о взыскании в случаях вывода средств и активов с должника законодатели заменили слово «организация» на «лица» (п. 2 ст. 45 НК РФ). Норма действует с 30 ноября 2016 года (ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).

Практика клонирования компаний для перевода бизнеса с должника на новое лицо часто себя не оправдывает. Инспекции через суд взыскивают долги с новой организации. Теперь налоговики смогут по тем же основаниям обратиться с недоимкой к учредителю, руководителю компании или иному выгодоприобретателю.

Теперь можно заплатить чужие налоги

В норму, устанавливающие общие правила уплаты налогов и сборов, законодатели добавили два абзаца (п. 1 ст. 45 НК РФ). Теперь уплатить налог за компанию за налогоплательщика вправе третье лицо. Но при этом оно не вправе требовать возврата этого налога.

У должника, за которого кто-то погасил долг, при этом не возникает облагаемого дохода. Но и компания, которая уплатила чужой налог, не сможет признать эту сумму в своих налоговых расходах.

Поправка открывает новую возможность безналогового рефинансирования в группе компаний. Теперь не обязательно безвозмездно передавать деньги дружественной компании, которая должна уплатить налоги, но не имеет на это средств. Ведь эта операция далеко не всем компаниям доступна в безналоговом режиме – только аффилированным. А заплатить налоги за дружественную компанию без возникновения дополнительной налоговой нагрузки вправе любое лицо.

Бюджетное кредитование подорожает с октября

С 1 октября 2017 года увеличатся пени за просрочку уплаты налога. За опоздание до 30 дней ставка останется прежней. А с 31 календарного дня компании уплатят пени исходя из расчета 1/150 ключевой ставки Банка России  (п. 4 ст. 77 НК РФ в редакции, действующей с 01.10.2017, подп. «б» п. 13 ст. 1 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Новый расчет будет применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).

Если налог правильно задекларировать, то за просрочку платежа штрафов быть не может, начисляются только пени. Бюджетные пени сейчас платить дешевле, чем проценты по банковским кредитам. С октября долгосрочное бюджетное кредитование станет менее выгодным.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Оптимизация налогов: методы и схемы 2017 года

Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы. которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации:

ajbook.biz

Оптимизация налогов, методы и схемы 2017

25 сентября в 10:00 в Бизнес-центре «Wall Street», который находится по адресу: Москва, Бизнес Центр, Пресненская набережная д.6, пройдет семинар на тему: «Оптимизация налогов в 2017 году».

Специфика отношений государства и российского бизнеса такова, что с каждым годом на налогоплательщика давит все больший груз всевозможных поборов. Все понимают, что в такой ситуации одним из ключевых факторов успеха компании на рынке является жесткая экономия и эффективное управление активами. Грамотно выстроенная система по снижению налогового бремени позволит вашей компании получить преимущества по сравнению с конкурентами.

Как же законно провести налоговую оптимизацию фирмы и снизить уплачиваемые налоги? В первую очередь нужно досконально изучить нормативные акты, которые регулируют сферу вашего бизнеса. Государство в явном виде может давать пути для оптимизации налогов в конкретных ситуациях. Но в то же время существуют более эффективные пути сокращения расходов. Чтобы их применить, нужно знать и уметь пользоваться теми законами, что позволяют «белыми» методами оптимизировать налоговую нагрузку.

Попробуем вкратце показать те инструменты, которые помогают нам уменьшить налоговую нагрузку наших клиентов:

Методы и схемы налоговой оптимизации

Нужно понимать, что уникальных методов и способов налоговой оптимизации, подходящих в 100 процентов случаев для любого предприятия, не существует. Наши специалисты тщательным образом подходят к выбору и составлению метода снижения налогов индивидуально для каждого клиента. При этом важно, чтобы выбранная схема соответствовала нескольким важнейшим правилам: была эффективна, безусловно законна (белая оптимизация налогов), минимальна с точки зрения затрат на ее внедрение.

И хоть универсальной системы оптимизации налогов в природе нет, мы сможем предложить схему, разработанную с учетом условий вашего бизнеса. Наши специалисты найдут пути налоговой оптимизации, что идеально подойдут вашему предприятию. С нами вы достигните новых высот в бизнесе.

Работаем в городахМосква, Санкт-Петербург, Новосибирск, Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Челябинск, Ижевск, Вологда, Омск, Самара, Ростов-на-Дону, Уфа, Красноярск, Пермь, Воронеж, Волгоград, Саратов, Тольятти, Тюмень, Барнаул, Ульяновск, Иркутск, Владивосток, Хабаровск, Ярославль, Махачкала, Оренбург, Томск, Новокузнецк, Кемерово, Астрахань, Рязань, Набережные челны, Пенза, Липецк, Тула, Киров, Чебоксары, Калининград, Курск, Улан-Удэ, Ставрополь, Магнитогорск, Тверь, Иваново, Брянск, Сочи, Белгород, Нижний Тагил, Архангельск, Владимир, Севастополь, Чита, Калуга, Сургут, Смоленск, Волжский, Курган, Орел, Череповец, Владикавказ, Саранск, Мурманск, Якутск, Тамбов, Грозный, Стерлитамак, Кострома и другие.

© 2007-2017 Финансовый Маркет Телефоны: 8-495-134-23-22, 8-495-137-59-58, 8-800-505-43-70 Адреса: Москва, Бизнес Центр, Пресненская набережная д.6. Санкт-Петербург, пер. Гривцова, д.4, «Bolloevcenter» E-mail: [email protected]

ajbook.biz

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ - НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА - Бухгалтерские и юридические услуги, новые схемы оптимизации ндс 2017 года.

Всю ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учетапо №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя

В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель организации заключает с нашей компанией договор об оказании услуг ведения бухгалтерского учета в котором Мы берем на себя обязательства выполнять требования Федерального закона №163 от 18.07.2017г. в части ответственности за уменьшения налоговой базы или сумм уплаченных налогов и т.д. внося незаконные коррективы в бухгалтерскую отчетность и Федерального закона №266 от 29.07.2017г. в части субсидиарной ответственности по долгам компании.

2017-06-15 А.Смирнов ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — новые схемы 2017 года

 Эффективные инструменты оптимизации в 2017 году; Как законодательные новшества повлияли на оптимизацию; Оптимизация зарплатных налогов; Безопасная работа с наличными; Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график;… И бонусом: 5 способов легализации происхождения товара.

І. Как повлияли на вопросы оптимизации законодательные новшества2017 года?

1. Усиление отслеживания пересорта номенклатуры товаров. Кодировка согласно УКТ ВЭД всех товаров и услуг (п.п. «і» п. 201.1 НКУ).2. Как «обесценили» первичку. Анализ изменений в ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». 3. Ответственность за уклонение от уплаты налогов в 2017 году.3.1. Оптимизация или уклонение? С какой суммы стартует ответственность по ст. 212 УК Украины в 2017 году? 3.2. Когда налоговая милиция имеет право открывать уголовное производство по результатам налоговой проверки? 3.3. Анализ распространенных способов ухода от ответственности: использование номинальных руководителей, использование компаний-прокладок, систематическая смена операционных компаний, «отстаивание» компаний, подписание документов поверенным.

ІІ. Как отрабатываются схемы работы в 2017 году.

1. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)2. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС продолжается (Приказ ГФ №543)3. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? (Письмо ГФС № 16872/7/99-99-14-02-02-17). Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

III. Комплексный подход к оптимизации.

1. Налоговое планирование, как составная часть оптимизации налогообложения. Базовые методы налогового планирования. С чего начать?2. Оптимизация и минимизация не одно и то же!3. Три основные цели оптимизации и инструменты их достижения.

IV. Эффективные инструменты оптимизации.

1. Оптимизация через реорганизацию. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.1.1. Возможные варианты применения реорганизации на примере выделения.1.2. Реорганизация, как безналоговый способ вывода активов, вплоть до физических лиц. Преимущества компании – хранителя активов. Как реорганизация позволяет избежать начисления НДС при переходе на единый налог. 1.3. Уменьшение интереса со стороны ГФС – размываем обороты. 1.4. Выделение предприятия (активов), как инструмент оптимизации бизнеса. Рассматриваем на примерах. Варианты выделения. Сколько компаний выделять?1.5. Можно ли к выделенной в 2017 году компании применить налоговые каникулы?

2. Защита активов – обеспечение жизнеспособности бизнеса! 2.1. Продажа имущества через продажу корпоративных прав. 2.2. Способы самостоятельного обременения имущества. 2.3. Как экстренно сбросить активы?2.4. Как защитить имущество предприятия и получить выгоду, используя физическое лицо? Варианты схем.

3. Оптимизация через схему с давальческим сырьем. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.3.1. Варианты использования на примерах. Защита производства от проблем «по цепи». Какую систему налогообложения выбрать для переработчика?

4. Оптимизация с помощью посреднических договоров (комиссия, агентский договор). Варианты использования на примерах. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги.4.1. Снижение базы налогообложения за счет посредничества. Модель «внешние посредники» или «мы – посредники». 4.2. Оптимизация через изменение предмета договора. 4.3. Использование посреднической схемы для защиты импортируемого товара.

5. Оптимизация через передачу товара на ответственное хранение. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.5.1. Особенности использования и тонкие места на примерах. 5.2. Замена аренды на хранение. Сфера применения. 5.3. Хранение, как способ подтверждения происхождения товара

6. Оптимизация с помощью разделения НДС-ных и без НДС-ных потоков.

7. Оптимизация через использование упрощенной системы.Перевод направлений или отдельных компаний на ЕН.

8. Снижение рисков «серых» НДС-схем (покупка/продажа НК, нетипичный экспорт, возмещения под услуги).

9. Метод «Красивые расходы»: хранение, обслуживание, обучение, перевозка, экспедирование, клининг, аутсорсинг, реклама, страхование.Услуги, реальность которых можно доказать.

10. Контрагент оказался проблемным – что делать? Как минимизировать риски потери НК и расходов. Как выбрать контрагента и как перестраховаться, если выбор будет не совсем правильным?

11. «Потеря» предприятия как инструмент оптимизации. Варианты реализации на примерах, нюансы, тонкие места.

12. Оптимизация с помощью штрафных санкций. Сфера примененияМожно ли получить выгоду по НДС? Регулирование прибыли и убытков во внутренней структуре компаний с помощью штрафных санкций.

13. Налоговый кредит и нормы естественной убыли. Придется ли пройти через суд?

14. Оптимизация через аутсорсинг. Кого можно «обоснованно» вывести в аутсорсинг и как это повлияет на налогообложение предприятия? Неочевидные выгоды. Аутсорсинг и легализация трудовых отношений.

V. Оптимизация зарплатных налогов (НДФЛ, ЕСВ).

1. Неполная занятость или минималка 3200 грн. Что выбрать? Есть ли иные законные способы платить меньше МЗП? 2. ФЛП – альтернатива наемному труду? Финансовые последствия скрытых трудовых отношений, зарплаты в конверте и неоформленного труда. Как не допустить признаков скрытых трудовых отношений? Профессии, которые полностью подходят для ФЛП.3. Замена части зарплаты дивидендами, компенсацией за использование имущества либо суточными. Плюсы и минусы.

Пять способов легализации происхождения товара.

Работа с наличными.1. Итоги финансового мониторинга НБУ за оборотом наличных средств в 2016 году. Прогнозы 2017. 2. К чему приведет ограничение сумм наличных расчетов с участием физлиц до 50 тысяч гривен? 3. Восемь способов легального получения наличных.

Это интересно:

ajbook.biz

Оптимизация налогов: методы и схемы 2017, способы оптимизации налога в 2017 году, схемы налоговой оптимизации

Оптимизировать налоги своей небольшой компании или крупного предприятия мечтает любой руководитель. Однако при оптимизации налогов следует иметь в виду: нельзя делать это, выходя за пределы правового поля. А поле это сильно ограничено. За последние 10 лет государство достигло больших успехов в налоговом администрировании.

Сколько будет стоить Ваш бухгалтер?

Мы предлагаем целый комплекс мер, направленных на уменьшение налоговых выплат. При этом та или иная стратегия подбирается в каждом конкретном случае своя. Главное достоинство всех наших схем – эффективность. Все стратегии нашей работы:

Налоговое законодательство несовершенно и, конечно же, у него есть недостатки. И на поверку их оказывается немало. Налоговое законодательство запутано и его сложно применять на практике. Иногда законы и иные акты противоречат друг другу. Да и само количество законов и нормативных актов не упрощает задачу налогоплательщику. И это только верхушка айсберга, который готов потопить любой даже самый устойчивый бизнес. Именно эти недоделки и явное несовершенство системы налогообложения буквально толкает бизнес на поиски все новых и новых путей оптимизации налогов. При этом нужно сделать все только законным путем. Отметим, что легальные схемы есть и именно с такими схемами мы и работаем.

Популярные схемы оптимизации

В условиях конкурентного рынка преимущество будет у тех компаний и организаций, кто использует «белые», легальные способы минимизировать налоги. Но минимизация налоговых выплат это не одна волшебная «кнопка», это комплекс действий.

Наша компания имеет большой положительный опыт в деле снижения налоговых обременений крупных предприятий. Главное, что все наши схемы и методики полностью отвечают действующему налоговому законодательству. Для вашей фирмы мы сможем подобрать свою схему и поможем реализовать ее на практике. Это позволит вам существенно снизить налоги с ближайшего налогового периода.

Мы предлагаем несколько мер оптимизации налогов:

Оптимизировать налог законным путем можно, и сегодня для бизнесменов любого уровня это не просто желание сэкономить, это производственная необходимость. Если брать долгосрочную перспективу, то снижение налогов принесет вам возможность сохранить значительную часть средств компании. Их можно будет направить, например, на расширение бизнеса или усовершенствование материальной базы, а также на организацию еще одного бизнеса.

Самые распространенные методы оптимизировать налоговые выплаты

Оптимизация расходов и доходов компании. От этого соотношения напрямую зависит, какова будет сумма начисленного налога. И чтобы позаботится о снижении налоговой ставки, необходимо еще на первом этапе, когда идет планирование финансовых трат и приходов, учитывать дату признания доходов и расходов. Повлиять на итоговую сумму, которая будет облагаться налогом можно, если правильно распределить по времени даты поставок и переход прав собственности на товары, услуги и т.д.

ajbook.biz

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ - НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА

2017-06-15 А.Смирнов ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — НОВЫЕ СХЕМЫ 2017 ГОДА

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ — новые схемы 2017 года

 Эффективные инструменты оптимизации в 2017 году; Как законодательные новшества повлияли на оптимизацию; Оптимизация зарплатных налогов; Безопасная работа с наличными; Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график;… И бонусом: 5 способов легализации происхождения товара.

І. Как повлияли на вопросы оптимизации законодательные новшества2017 года?

1. Усиление отслеживания пересорта номенклатуры товаров. Кодировка согласно УКТ ВЭД всех товаров и услуг (п.п. «і» п. 201.1 НКУ).2. Как «обесценили» первичку. Анализ изменений в ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине». 3. Ответственность за уклонение от уплаты налогов в 2017 году.3.1. Оптимизация или уклонение? С какой суммы стартует ответственность по ст. 212 УК Украины в 2017 году? 3.2. Когда налоговая милиция имеет право открывать уголовное производство по результатам налоговой проверки? 3.3. Анализ распространенных способов ухода от ответственности: использование номинальных руководителей, использование компаний-прокладок, систематическая смена операционных компаний, «отстаивание» компаний, подписание документов поверенным.

ІІ. Как отрабатываются схемы работы в 2017 году.

1. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)2. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС продолжается (Приказ ГФ №543)3. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? (Письмо ГФС № 16872/7/99-99-14-02-02-17). Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?

III. Комплексный подход к оптимизации.

1. Налоговое планирование, как составная часть оптимизации налогообложения. Базовые методы налогового планирования. С чего начать?2. Оптимизация и минимизация не одно и то же!3. Три основные цели оптимизации и инструменты их достижения.

IV. Эффективные инструменты оптимизации.

1. Оптимизация через реорганизацию. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.1.1. Возможные варианты применения реорганизации на примере выделения.1.2. Реорганизация, как безналоговый способ вывода активов, вплоть до физических лиц. Преимущества компании – хранителя активов. Как реорганизация позволяет избежать начисления НДС при переходе на единый налог. 1.3. Уменьшение интереса со стороны ГФС – размываем обороты. 1.4. Выделение предприятия (активов), как инструмент оптимизации бизнеса. Рассматриваем на примерах. Варианты выделения. Сколько компаний выделять?1.5. Можно ли к выделенной в 2017 году компании применить налоговые каникулы?

2. Защита активов – обеспечение жизнеспособности бизнеса! 2.1. Продажа имущества через продажу корпоративных прав. 2.2. Способы самостоятельного обременения имущества. 2.3. Как экстренно сбросить активы?2.4. Как защитить имущество предприятия и получить выгоду, используя физическое лицо? Варианты схем.

3. Оптимизация через схему с давальческим сырьем. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.3.1. Варианты использования на примерах. Защита производства от проблем «по цепи». Какую систему налогообложения выбрать для переработчика?

4. Оптимизация с помощью посреднических договоров (комиссия, агентский договор). Варианты использования на примерах. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль, зарплатные налоги.4.1. Снижение базы налогообложения за счет посредничества. Модель «внешние посредники» или «мы – посредники». 4.2. Оптимизация через изменение предмета договора. 4.3. Использование посреднической схемы для защиты импортируемого товара.

5. Оптимизация через передачу товара на ответственное хранение. Налоги, которые затрагиваются: НДС, налог на прибыль.5.1. Особенности использования и тонкие места на примерах. 5.2. Замена аренды на хранение. Сфера применения. 5.3. Хранение, как способ подтверждения происхождения товара

6. Оптимизация с помощью разделения НДС-ных и без НДС-ных потоков.

7. Оптимизация через использование упрощенной системы.Перевод направлений или отдельных компаний на ЕН.

8. Снижение рисков «серых» НДС-схем (покупка/продажа НК, нетипичный экспорт, возмещения под услуги).

9. Метод «Красивые расходы»: хранение, обслуживание, обучение, перевозка, экспедирование, клининг, аутсорсинг, реклама, страхование.Услуги, реальность которых можно доказать.

10. Контрагент оказался проблемным – что делать? Как минимизировать риски потери НК и расходов. Как выбрать контрагента и как перестраховаться, если выбор будет не совсем правильным?

11. «Потеря» предприятия как инструмент оптимизации. Варианты реализации на примерах, нюансы, тонкие места.

12. Оптимизация с помощью штрафных санкций. Сфера примененияМожно ли получить выгоду по НДС? Регулирование прибыли и убытков во внутренней структуре компаний с помощью штрафных санкций.

13. Налоговый кредит и нормы естественной убыли. Придется ли пройти через суд?

14. Оптимизация через аутсорсинг. Кого можно «обоснованно» вывести в аутсорсинг и как это повлияет на налогообложение предприятия? Неочевидные выгоды. Аутсорсинг и легализация трудовых отношений.

V. Оптимизация зарплатных налогов (НДФЛ, ЕСВ).

1. Неполная занятость или минималка 3200 грн. Что выбрать? Есть ли иные законные способы платить меньше МЗП? 2. ФЛП – альтернатива наемному труду? Финансовые последствия скрытых трудовых отношений, зарплаты в конверте и неоформленного труда. Как не допустить признаков скрытых трудовых отношений? Профессии, которые полностью подходят для ФЛП.3. Замена части зарплаты дивидендами, компенсацией за использование имущества либо суточными. Плюсы и минусы.

Бонус!

Пять способов легализации происхождения товара.

Работа с наличными.1. Итоги финансового мониторинга НБУ за оборотом наличных средств в 2016 году. Прогнозы 2017. 2. К чему приведет ограничение сумм наличных расчетов с участием физлиц до 50 тысяч гривен? 3. Восемь способов легального получения наличных.

ajbook.biz

Оптимизация налогов: методы и схемы 2017 года

Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы. которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Рекомендуем также посмотреть обучающее видео по налоговой оптимизации:

ajbook.biz

Prostoy-Site | Все права защищены © 2018 | Карта сайта