Бухгалтерские и юридические услуги. Оптимизация налогов ндс

Оптимизация НДС: разделаемся с мифами

Упущенная выгода - это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Анализ арбитражной практики судебных споров по привлечению к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ. Определение условий привлечения к ответственности. Читайте наш материал на сайте

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Расширение возможностей кредиторов происходит не только за счет норм законодательства. Порой такие инструменты дает и теория. Срывание корпоративной вуали – пример потенциально работающей модели привлечения контролирующих лиц к ответственности. Подробнее

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

vitvet.com

Оптимизация налогообложения НДС

Возможно ли снижать НДС

В соответствии с установленными законодательством нормами, НДС исчисляют:

С суммы выручки, что получена от отгрузки номенклатуры, подлежащей налогообложению.

С авансовых платежей (поступлений в качестве предоплаты).

Ставка налога и порядок применения регулируются ст. 164 НК РФ. В 2017 году для большинства предприятий она осталась неизменной – в размере 18%. Как уменьшить НДС к уплате на сумму налога, который указан поставщиками в счете-фактуре? Оптимизировать расходы по этому налогу наиболее затруднительно. Но способы имеются. Их два:

Понизить реализацию.

Повысить вычеты.

Проблема лишь в том, чтобы сделать это грамотно. Иначе – доначисления НДС, штрафы и пени, даже более весомые санкции. Говоря другими словами, подойдя к делу грамотно, можно значительно снизить размер налога, при этом не нарушая закон.

Если неграмотно использовать способы оптимизации НДС, можно быть уличенным налоговыми органами и привлеченным к ответственности. Лучше, когда этим занимается квалифицированный бухгалтер.

Следует предостеречь финансистов от использования некорректных схем, о которых иногда рассказывают специалисты по налоговому планированию. За их основу берется случай, который в плане налогообложения не имеет четкого регулирования в законодательстве и стороны сделки делают вид, что не знают, кто в том или ином случае должен платить НДС (например, сложные ситуации с агентами и принципалами). Тем не менее понятно, что такие схемы не совсем корректны, стороны связаны между собой, а налог на добавленную стоимость просто крадут.

Что касается реальной оптимизации текущего НДС, то для грамотной минимизации данного налога необходимо понимать его природу. А она такова, что в большинстве ситуаций (из которых могут быть исключения) оптимизация НДС строится на принципе сообщающихся сосудов. Чем меньше вы заплатите, тем меньше к вычету примет ваш контрагент. Иначе говоря, если вы нашли способ, как заплатить в государственную казну не 200, а 100 руб., то и ваш партнер, которому вы оказываете услуги, примет к вычету 100 руб.

Как это сделать

Есть способы законно снизить НДС. Их несколько. Каждый поможет легально уменьшить налоговую нагрузку.

Освобождение от обложения НДС

Любой субъект хозяйствования наделен правом быть освобожденным от обложения НДС при соблюдении непременных требований:

Он совершает операции на российском рынке.

Реализуемые товары не отнесены к подакцизным.

На протяжении 3-х месяцев объем выручки не составил двух миллионов рублей (без НДС).

Ходатайство, поданное в ФНС, действительно в течение года. Получив освобождение организации (или ИП), уже не придется начислять НДС и оплачивать его, заниматься ведением книг покупок и продаж (ст. 145 НК РФ). Она освобождается от предоставления налоговой декларации. Но при этом прав на налоговые вычеты по НДС лишается, а «входной» налог теперь включается в цену единицы товара (услуги).

Агентский договор вместо купли-продажи

Продавец в качестве агента исчисляет налогооблагаемую базу не с суммы реализации, а с размера вознаграждения, который отражен в договоре. Правда, сам агентский договор должен быть составлен правильно, чтобы переквалифицировать его в договор поставки никому не удалось.Аванс (вексель или задаток)

Обычно авансовые платежи должны непременно облагаться налогом. Но вполне возможно избавить себя от лишних платежей, если с покупателем оформить соглашение.

Варианты подмены аванса такие:

Подмена аванса денежным займом. Здесь нужно иметь в виду следующее: оформляется соглашение, по которому покупатель предоставляет заем на сумму, сопоставимую со стоимостью поставки; поступившие к поставщику деньги обложению НДС не подлежат; отгрузка товара выполняется в соответствии с договором поставки; завершением сделки служит акт взаимозачета. И постарайтесь в соглашении обойтись без терминов, которые могут налоговикам дать право доначислять НДС, а с ним и немалые штрафы.

Соглашение о задатке. Если основным видом деятельности является производство продукции или строительство, этот вариант вполне подходит. Ведь им приходится иногда использовать перечисленный покупателем аванс на закупку материалов и сырья. Потребуется оформление приложения к договору в форме соглашения о задатке. Все документы должны быть заполнены правильно. И тогда НДС с этой суммы платить не нужно.

Аванс по векселю. Используемый редко, но абсолютно легальный и, к тому же, лишенный каких-либо подвохов способ. При нем поставщик по акту передает покупателю собственный вексель, в уплату которого последний перечисляет соответствующую сумму векселедателю. Это поступление авансом не считается и налогом не облагается. По факту отгрузки стороны зачитывают взаимные требования актом.

Переход на Упрощенную систему налогообложения

Налогоплательщику можно перейти на режим налогообложения без уплаты НДС и вместо одной организации на основной системе налогообложения создать несколько организаций на «упрощенке» или сделать так, чтобы лимит выручки не превышал пороговые пределы, при которых не платится НДС.На практике следовать этим советам не всегда реально, потому что при отсутствии НДС часть клиентов может отказаться от работы с таким контрагентом. Во-вторых, очень часто компании важнее сохранить одно юридическое лицо, а не создавать много новых. Если владелец разбивает единую компанию на большое количество юридических лиц, он явно преследует цель получить необоснованную налоговую выгоду.Оптимизация налога на добавленную стоимость — это большая кропотливая работа, в результате которой может быть найдено приемлемое решение.

Подробную информацию Вы получите по телефону

Тел.: +7 (495) 597-31-48

+7 (916) 354-88-18

Написать письмо: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

auditor-odintsovo.ru

Оптимизация налогообложения НДС

Возможно ли снижать НДС

В соответствии с установленными законодательством нормами, НДС исчисляют:

С суммы выручки, что получена от отгрузки номенклатуры, подлежащей налогообложению.

С авансовых платежей (поступлений в качестве предоплаты).

Понизить реализацию.

Повысить вычеты.

Как это сделать

Есть способы законно снизить НДС. Их несколько. Каждый поможет легально уменьшить налоговую нагрузку.

Освобождение от обложения НДС

Он совершает операции на российском рынке.

Реализуемые товары не отнесены к подакцизным.

На протяжении 3-х месяцев объем выручки не составил двух миллионов рублей (без НДС).

Агентский договор вместо купли-продажи

Варианты подмены аванса такие:

Переход на Упрощенную систему налогообложения

Подробную информацию Вы получите по телефону

Тел.: +7 (495) 597-31-48

+7 (916) 354-88-18

auditor-odintsovo.ru

Оптимизация НДС

Нет ничего странного и необычного в желании всякого хозяйствующего субъекта свести к минимуму отчисления в бюджет. Среди всех поступлений у НДС – второе место по количеству. Оптимизация НДС осуществляется повсеместно, и для этого используются определенные методы и схемы, которые помогают сделать это законно.

Возможно ли снижать НДС

В соответствии с установленными законодательством нормами, НДС исчисляют:

С суммы выручки, что получена от отгрузки номенклатуры, подлежащей налогообложению.
С авансовых платежей (поступлений в качестве предоплаты).

Понизить реализацию.
Повысить вычеты.

Как это сделать

Есть способы законно снизить НДС. Их несколько. Каждый поможет легально уменьшить налоговую нагрузку.

Освобождение от обложения НДС

Он совершает операции на российском рынке.
Реализуемые товары не отнесены к подакцизным.
На протяжении 3-х месяцев объем выручки не составил двух миллионов рублей (без НДС).

Агентский договор вместо купли-продажи

Аванс (вексель или задаток)

Варианты подмены аванса такие:

Подмена аванса денежным займом. Здесь нужно иметь в виду следующее: оформляется соглашение, по которому покупатель предоставляет заем на сумму, сопоставимую со стоимостью поставки; поступившие к поставщику деньги обложению НДС не подлежат; отгрузка товара выполняется в соответствии с договором поставки; завершением сделки служит акт взаимозачета. И постарайтесь в соглашении обойтись без терминов, которые могут налоговикам дать право доначислять НДС, а с ним и немалые штрафы.
Соглашение о задатке. Если основным видом деятельности является производство продукции или строительство, этот вариант вполне подходит. Ведь им приходится иногда использовать перечисленный покупателем аванс на закупку материалов и сырья. Потребуется оформление приложения к договору в форме соглашения о задатке. Все документы должны быть заполнены правильно. И тогда НДС с этой суммы платить не нужно.
Аванс по векселю. Используемый редко, но абсолютно легальный и, к тому же, лишенный каких-либо подвохов способ. При нем поставщик по акту передает покупателю собственный вексель, в уплату которого последний перечисляет соответствующую сумму векселедателю. Это поступление авансом не считается и налогом не облагается. По факту отгрузки стороны зачитывают взаимные требования актом.

Все вышеперечисленные способы и инструменты понижения НДС законны, и, использовав их грамотно, налогоплательщик снижает свои расходы.

zhazhda.biz

Оптимизация НДС: способы, схемы, примеры, оптимизация налогов ндс.

Если вы имеется в собственном распоряжении бизнес, то уже, естественно, столкнулись с проблемой уплаты налогов. Дело в том, что при получении дохода от ведения собственного бизнеса вы обязаны часть этой прибыли отдать государству — это и есть налог. Если говорить точнее, то доход облагается конкретным налогом, который известен как НДС. Оптимизация его и станет главной темой данной статьи. Вы узнаете о том, что это такое, а также зачем вам это понадобится и какие преимущества это даст вашему бизнесу. Если вы еще не знаете, то НДС — это налог на добавленную стоимость, и из данного материала вы сможете узнать также, что это такое и почему многие предприниматели стремятся сократить его размер, используя самые разнообразные схемы и методы. Оптимизация НДС — это очень интересная тема для каждого читателя, который знаком с миром финансов, а также невероятно полезная тема для бухгалтеров и частных предпринимателей, так как именно они смогут использовать ее на практике.

Налог на добавленную стоимость

Прежде чем рассматривать, какой может быть оптимизация НДС, необходимо обратить внимание на то, что представляет собой этот пресловутый налог на добавленную стоимость. Естественно, специалисты в этой среде уже прекрасно знают, что это такое, но все же стоит уточнить для тех людей, которые не слишком хорошо разбираются в финансах. Итак, налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который взимается с фирмы, а точнее, с части стоимость услуги или товара, которая генерируются на протяжении всего цикла товара. Как видите, это вовсе не как налог на прибыль, с которым сложно будет производить какие-либо манипуляции, так как прибыль в большинстве случаев является конкретной. В данном же случае все не является настолько определенным, поэтому у вас есть широкое поле деятельности. Но при этом вам стоит понимать, что шутить с НДС не стоит, потому что всегда можно попытаться сократить количество выдаваемых средств, но переусердствовать и нарушить закон. Так что оптимизация НДС — это довольно сложный и кропотливый процесс. Естественно, вам стоит понимать, что у вас не получится сократить сумму налога очень сильно, более того, в некоторых случаях вам не удастся это сделать вообще, но вы сможете получить отсрочку по платежу, так что, так или иначе, это довольно полезный вариант, о котором вам стоит знать.

Комплексный подход

В первую очередь вам стоит обратить внимание на то, что в различных точках мира и на различные товары и услуги налог на добавленную стоимость будет различаться. Очень часто эта ставка устанавливается на уровне 23 процентов, однако в разных странах имеются свои перечни товаров, в которых установлена ставка НДС 10 процентов. Прежде чем вы задумаетесь об оптимизации, вам стоит внимательно изучить законодательство конкретно вашей страны, а также разобраться с тем, под какие определения попадают товары и услуги, которые вы продаете, чтобы определить, какому именно проценту налога они соответствуют.

Основные ошибки

Многие люди считают, что на этом можно и закончить оптимизацию, но они ошибаются. Глубоко заблуждаются даже те, которые считают, что одного из имеющихся методов и подходов, которые будут описаны в статье позже, также будет достаточно для проведения грамотной оптимизации. К сожалению, вас придется разочаровать, так как этого гарантированно не будет достаточно. Естественно, одним методом вы, возможно, сможете отнять небольшую сумму от НДС, но она будет крайне мала, и вы вряд ли будете удовлетворены результатом.

Использование нескольких методов

Именно поэтому необходимо рассматривать оптимизацию НДС как комплексную меру, то есть вам нужно использовать сразу несколько методов, подходов, схем и стратегий, чтобы добиться стоящего результата. Но при этом никогда не забывать о том, что налоговые службы всегда очень внимательно проверяют отчетность и документацию, так что оптимизацию нужно проводить легально и чисто, то есть так, чтобы ваши действия не выглядели как попытка уклонения от уплаты налогов. Некоторые люди, которые проживают в выгодных для ведения собственного бизнеса странах, а также продают товары и услуги по ставке НДС 10 процентов, например, могут вообще отказаться от оптимизации, так как они не теряют больших денег, когда платят налоги. Но если же вас не устраивает то, сколько вам приходится отчислять государству, а также у вас случилась ситуация, в которой вам нужно отсрочить платеж или же сделать его меньше, то вам обязательно нужно ознакомиться с данной статьей, а вместе с тем и с процессом оптимизации. Пришло время узнать, как уменьшить НДС в своей собственной фирме.

Компания-посредник

Зачастую, чтобы получить определенные льготы по НДС, необходимо обзавестись фирмой-посредником, причем сделать это можно самостоятельно, то есть не привлекая никаких третьих сторон. Вы можете открыть такую фирму самостоятельно. но при этом нужно помнить, что это не должна быть компания-однодневка. существование которой для сокращения размера уплачиваемого налога является очевидным для налоговых служб. Вам придется арендовать отдельное помещение для вторичной компании (также вы можете просто арендовать юридический адрес, однако это может повысить подозрительность налоговых служб), внести на банковский счет этой компании средства и совершать определенные действия с этим счетом, чтобы он не оставался статичным постоянно, нанять персонал, который будет работать в рамках новой фирмы, а также иметь всю необходимую документацию, подтверждающую деятельность этого предприятия.

Зачем же тогда это нужно, если все выглядит так сложно и громоздко? Именно поэтому вам и нужно обратиться к опытному специалисту, который сможет рассчитать стратегию оптимизации таким образом, чтобы ваши расходы были значительно ниже, чем прибыль, которую вы получите от оптимизации. Если же расходов все равно будет больше, то вы можете понять, что оптимизация (по крайней мере, тот вид, который вы выбрали) для вас не работает, и льготы по НДС оказываются слишком маленькими по сравнению с тем, какие потери несет ваша компания для получения этих льгот.

Итак, вы решили разобраться с тем, как уменьшить НДС, однако информации на эту тему имеется так много, что понять все вам вряд ли удастся. Да и в этом нет никакой необходимости, потому что вам нужно знать лишь основные и самые важные моменты. Например, чтобы разобраться с оптимизацией, вам нужно иметь представление о том, каковы формулы НДС. Всего их существует немного, и все они крайне просты.

Простейшая из них позволяет вам, имея сумму и процент, рассчитать, сколько же вам придется заплатить. Для этого сумма умножается на процент, а затем делится на сто.И с помощью этой формулы НДС можно высчитывать и другие важные показатели, такие как стоимость товара или услуги с НДС, стоимость товара или услуги без него. Более того, вы сможете выделить сумму налога из общей стоимости, что также является очень полезным свойством. В общем, базовая информация — это очень важный шаг на пути понимания того, как оптимизировать налог на добавленную стоимость. И сейчас, когда вы уже знаете, как считать НДС, вам пора узнать, какие же бывают основные виды оптимизации, а за ними разобраться с методами и схемами, доступными на сегодняшний день на легальной основе.

Виды оптимизации

Теперь вы всерьез задумались о том, как уйти от НДС, но не знаете, с чего начать. Ведь существует большое количество методов, которые вы можете использовать, что добиться значительных результатов. Но не стоит сразу же пытаться найти для себя подходящий метод, лучше начинать с более общих понятий. В первую очередь вам нужно определить, хотите ли вы, чтобы оптимизация была стратегической или одноразовой. так как это будет очень сильно влиять на дальнейшую деятельность.

В чем разница между стратегической и одноразовой оптимизацией? Разница заключается в глобальности, так как одноразовая оптимизация, как легко можно понять из названия, рассчитана только на единичное применение. С помощью такой оптимизации вы сможете снизить размер уплачиваемого НДС один раз или же единожды отсрочить дату уплаты. В некоторых случаях это бывает крайне полезно, однако если вы не находитесь в экстренной ситуации, то вам стоит задуматься о том, чтобы запланировать стратегическую оптимизацию.

В чем отличие стратегической оптимизации от одноразовой? Все различия заключаются в том, что стратегическая оптимизация рассчитана на продолжительное использование, то есть она будет служить вам каждый раз, когда вы будете платить НДС. Это, естественно, гораздо более сложный и трудоемкий процесс, так как специалисту необходимо принять во внимание гораздо больше факторов, но и результат будет более впечатляющим.

Естественно, вам стоит понимать, что ни один из видов нельзя назвать более или менее полезным, так как каждый из них может оказаться полезным в тот или иной момент времени. Но когда вы уже определитесь с тем, какой именно вид оптимизации лучше всего подходит для вашей компании, вам стоит задуматься о том, какой метод, отвечающий за уменьшение НДС, вам лучше будет выбрать.

Вы уже были готовы изучать доступные легальные методы оптимизации, но опять оказывается, что делать это еще рано. Почему? Дело в том, что существуют различные факторы, влияющие на оптимизацию НДС. Их может быть большое количество, и они также зависят от того, в какой стране вы ведете свою деятельность, а также какие именно товары и услуги вы будете продавать.

Например, вам обязательно стоит знать о вычетах, которые являются актуальными в тех или иных ситуациях. Вычеты зачастую уплачиваются на таможне, предъявляются поставщикам и так далее. Таким образом, НДС сразу же вычитается из стоимости товара, соответственно. вашей компании не приходится его оплачивать. Если вы этого не будете знать, то вы можете заплатить больше, чем должны были. Так что очень важно, чтобы вы имели общее представление обо всех аспектах, связанных с налогом на добавленную стоимость, а также всегда обращались только к проверенным специалистам, если вы хотите максимально эффективно оптимизировать НДС. Также очень важно, чтобы это была законная оптимизация НДС, так как в противном случае вы можете потерять значительно больше, чем собирались сэкономить.

Методы оптимизации

Что ж, наконец пришло время более детально разобрать методы и способы оптимизации НДС, которые существуют в современной финансовой деятельности. Естественно, не стоит ожидать того, что каждый из описанных методов идеально подойдет для конкретно вашей ситуации, но при этом не забывайте о комплексном подходе. Не нужно ориентироваться только на один или два метода, старайтесь мыслить более глобально и пытаться применить как можно больше подходов для получения максимальной результативности.

Итак, первый метод — это использование опционов. Опционы — это контракты, которые можно приобрести в любой момент, но при этом в любой момент от него отказаться. Это не самая надежная форма торговли, однако при этом у нее имеется огромное преимущество, которое заключается в том, что реализация опционов осовобождается от налогообложения, так что налог на добавленную стоимость по им вам платить не придется. Однако это лишь один из вариантов оптимизации налогообложения НДС, поэтому не думайте сразу же концентрироваться именно на нем.

Во-вторых, вы можете использовать продажу собственности как способ сэкономить на НДС. Каким образом? Дело в том, что продажа недвижимости облагается внушительным налогом на добавленную стоимость. Как избежать его уплаты? Сделать это можно с помощью второй компании, о которой речь шла выше. Вы можете заменить сделку о продаже недвижимости на другую, в рамках которой средства идут на то, чтобы сформировать уставной капитал второй компании. А эти деньги не облагаются НДС, так что это еще один способ избежать лишних трат законным способом.

Задаток — это еще один вариант, который позволит вам избежать уплаты данного налога. Если вы составите специальное соглашение, в соответствии с которым аванс, выплачиваемый вашей компании, будет рассматриваться как задаток. А задаток, в свою очередь, не облагается НДС, и вам не придется платить за него лишние деньги. Естественно, это не всегда будет крупная сумма, но если принимать во внимание комплексность, любая мелочь может оказаться полезной.

Также вам стоит обратить внимание на управление транспортными расходами, так как в этой области также имеется возможность снижения НДС до десяти процентов. Для этого необходимо товары перевозить с помощью транспорта продавца или обращаясь к транспортной компании. В отличие от предыдущих случаев, этот метод не позволяет вам полностью избавиться от уплаты НДС, но стоит отметить, что и его снижение в случаях с крупными партиями может позволить вам значительно сэкономить.

Напоследок вам стоит обратить внимание на займ как на способ снижения расходов по НДС. В данном случае вы можете договориться с покупателем, чтобы он оплатил товар с помощью займа, который в итоге получает обратно от продавца. После этого оформляется договор взаимозачета, чтобы избежать оплаты налога. Но при этом стоит принять к сведению, что налоговые органы зачастую очень внимательно рассматривают такие случаи и нередко решают, что подобная сделка является незаконной, так что не стоит злоупотреблять подобным методом, особенно с учетом того, какое существует широчайшее разнообразие других способов.

Итак, вы уже рассмотрели некоторые примеры оптимизации НДС, и можете сложить общее впечатление о том, как это происходит. Но это еще не все, о чем вам предстоит узнать. Впереди вас ждут еще и схемы оптимизации НДС, которые вам также стоит использовать, если вы хотите добиться максимального результата.

Схемы оптимизации

Какие же схемы оптимизации налога на добавленную стоимость можно использовать в своей действительности. Как и методов, их имеется довольно много, поэтому вам стоит всегда выбирать то, что лучше всего подходит именно вашему бизнесу, а также комбинировать подходы, чтобы получать максимальный результат. Первое, о чем стоит рассказать — это оприходование товара. Это довольно интересная стратегия, которая позволит вам отложить время оплаты налога на добавленную стоимость. Что для этого нужно сделать? Если вы не сразу же перенесете средства на счет, содержащий основные средства, а оставите их на счету с капитальными вложениями во внеоборотные активы, то НДС можно будет отнести к вычету, о котором рассказывалось выше. Соответственно, вы сможете не выплачивать эту сумму налога, но при этом стоит помнить, что такой метод не стоит использовать постоянно, так как вы легко сможете нарушить закон.

Также вам стоит обратить внимание на недостатки в счет-фактуре, которые позволят вам также серьезно отложить выплаты по налогу. Если вы обнаружите какие-либо недочеты в документации вашего поставщика, то вы можете не выплачивать по товару или услуге НДС. Однако нужно понимать, что отсрочка будет действовать до тех пор, пока поставщик не исправит все недочеты в документации, а препятствование этому процессу может привести к нежелательным последствиям.

Еще один момент, связанный со счет-фактурой, — это время ее получения. Дело в том, что НДС к выплате высчитывается после того, как вы получаете счет-фактуру. Если вы заранее знаете, что вам нужно будет отложить выплату налога и стратегически планировать налоговую деятельность, то можете соответственно переносить выписку счет-фактур на более позднюю дату.

Отдельно стоит рассказать о векселях. Многие люди могут сразу же задать вопрос: а при чем здесь вексель? Однако оказывается, что их также можно использовать для того, чтобы сэкономить на выплатах налога на добавленную стоимость. Ведь по векселям НДС не взимается, так что если по нему будут переданы средства в качестве оплаты, полученной за товар, то вам не придется платить налог с этой суммы.

Ну и последнее, о чем стоит сказать — это уточнения в декларации. Можно рассмотреть конкретный пример: у вашей компании в конце месяца ожидается серьезное поступление финансовых средств, но при этом в следующем месяце ожидается увеличение и входного НДС. Исходя из этого, вы можете не учитывать в декларации на следующий месяц эти крупные поступления. Так вы сможете заплатить небольшую пеню за просрочку платежа, но при этом не только отсрочить выплату по НДС, но и значительно ее сократить. Казалось бы, эта схема очень похожа на мошенничество, и многие люди не хотят рисковать, чтобы не иметь проблем с налоговыми службами. Но на самом деле у вас есть полноценное легальное оправдание, которым является пеня, заплаченная вами.

Что ж, вот и все, теперь вы знаете, как сэкономить на уплате налога на добавленную стоимость или отсрочить его выплату, независимо от того, каков размер НДС: 18 процентов или 23 процента. Даже обладая подобными знаниями, вы сможете проворачивать определенные легальные операции по оптимизации НДС. Но при этом вам не стоит забывать о комплексности, которая является ключевым фактором успешности данного мероприятия. Как вы прекрасно понимаете, НДС (18 процентов) — это довольно крупная сумма, особенно если вы оперируете крупными суммами.

Проще говоря, вам стоит ознакомиться с базовой информацией и получить общее представление об оптимизации НДС, и все эти данные вы можете обнаружить в данной статье. Однако если же вы хотите добиться максимального результата, то вам стоит обратиться к профессионалу, так как только он сможет стратегически распланировать вашу оптимизацию, чтобы она оказалась легальной, эффективной и полезной для вашего бизнеса. НДС — это не приговор, и вы не обязательно должны платить его в полном объеме. Если действовать умело, то вы сможете сократить свои расходы, не привлекая лишнего внимания налоговых служб.

Топ-10 разорившихся звезд Оказывается, иногда даже самая громкая слава заканчивается провалом, как в случае с этими знаменитостями.

Как выглядеть моложе: лучшие стрижки для тех, кому за 30, 40, 50, 60 Девушки в 20 лет не волнуются о форме и длине прически. Кажется, молодость создана для экспериментов над внешностью и дерзких локонов. Однако уже посл.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.

Что форма носа может сказать о вашей личности? Многие эксперты считают, что, посмотрев на нос, можно многое сказать о личности человека. Поэтому при первой встрече обратите внимание на нос незнаком.

Что происходит с организмом человека, который не занимается сексом? Секс – почти такая же базовая потребность, как и приём пищи. По крайней мере, начав им заниматься, вы уже не остановитесь. Даже если вы придерживаетес.

ajbook.biz

Как уменьшить НДС? Оптимизация НДС, оптимизация налогов ндс рф.

Одним из основных платежей в российской налоговой системе является налог на добавленную стоимость (НДС). Порядок исчисления и методы оптимизации НДС — проблемы, которые приходится решать многим бизнесменам, бухгалтерам и налоговым специалистам. И тут крайне важно не перестараться, иначе можно быть заподозренным в стремлении к необоснованной налоговой выгоде. А это прямой путь к штрафным санкциям.

Налоговая выгода — не самоцель

У каждой сделки, как и у каждого решения бизнесмена, должна быть конкретная деловая цель. Но само по себе снижение налогового бремени целью операции являться не может. Буквально недавно в Налоговый кодекс РФ вошла новая статья 54.1. Среди прочего она определяет условия для уменьшения налоговой базы, и одно из них — наличие основной цели совершения операции, не связанной со снижением налогов. Таков общий подход к вопросу оптимизации налогообложения. Его важно понимать, чтобы грамотно мотивировать свои действия в случае возникновения споров с налоговой службой.

Например, бизнес дробится для применения налоговых спецрежимов. Вместо одного большого магазина бизнесмен открывает рядом несколько маленьких, каждый из которых попадает под ЕНВД. Зачастую даже в одном торговом центре. Таким образом он избавляется от уплаты НДС и других основных налогов. ФНС может подумать, что все это собственник затеял для получения налоговой выгоды, ведь никаких других преимуществ такое деление компании не дает. Другое дело, если небольшие торговые точки будут располагаться, скажем, в разных частях города или даже в разных населенных пунктах. Тогда это можно мотивировать как минимум тем, что бизнесмен хочет охватить новые территории сбыта и разные категории покупателей.

Подобных вопросов не будет возникать, если знать, как уменьшить НДС исключительно белыми методами.

Вычет «входного» налога

НДС является косвенным налогом, то есть в итоге он уплачивается за счет средств конечного покупателя. Компания, которая является плательщиком НДС, имеет право на вычет той суммы налога, которую ей предъявили поставщики за приобретенные ценности, например, за материалы. Для применения вычета есть несколько условий:

продажа товара, который будет произведен с применением этих материалов, должна облагаться НДС;

поставщик должен выписать компании счет-фактуру, где в стоимости материалов выделен НДС;

материалы должны быть приняты к учету, но не более трех лет назад.

Это самый простой механизм уменьшения суммы НДС, который с успехом используется многими компаниями. Но важно следить за тем, чтобы исполнялись указанные выше условия.

Освобождение от уплаты НДС

Не каждый налогоплательщик знает, но статья 145 НК РФ предусматривает совершенно легальный способ быть освобожденным от уплаты НДС. Эта льгота применяется для тех компаний, которые за последние 3 календарных месяца подряд заработали не более 2 млн рублей выручки от реализации. Послабление не действует в отношении импортеров и продавцов подакцизных товаров. Чтобы применять эту льготу, достаточно подать в налоговый орган соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на нее.

Однако есть одно но: контрагенты компании не смогут произвести оформление налогового вычета НДС. То есть для тех покупателей, кто сам является плательщиком этого налога, работа с компанией станет не столь выгодной. В результате они либо откажутся сотрудничать, либо потребуют скидку. Тут в каждом случае придется заранее просчитать, что выгоднее — работать без НДС со скидкой либо все же платить налог.

Второй минус связан с размером выручки — ее максимальный порог ограничен законом. Если его переступить, то право применять налоговое освобождение будет утрачено.

Применение пониженной и нулевой ставки налога

Тем, кто раздумывает, как уменьшить НДС, будет полезно ознакомиться со статьей 164 НК РФ. В ней перечислены товары и услуги, которые облагаются налогом не по стандартной ставке 18 %, а по льготным. Например, по ставке 0 % НДС облагается реализация товаров на экспорт и осуществление международных перевозок. Ставка 10 % применяется при реализации большинства продовольственных товаров, в том числе мяса, молочной продукции, муки, хлебобулочных изделий, круп, овощей. Кроме того, под ту же ставку попадает продажа детских товаров, лекарственных средств и медицинских изделий. Как видно, выбор льготных товаров достаточно большой.

Работа на «упрощенке»

Еще одним вариантом работы без НДС является применение упрощенной системы налогообложения (УСН). При переходе на нее необходимость начислять и уплачивать НДС отпадет полностью. Уведомить ИФНС о применении «упрощенки» можно с начала очередного года, подав заранее соответствующее заявление.

При этом есть риск потерять часть покупателей, которые не захотят работать с неплательщиком НДС из-за невозможности оформления налогового вычета. Но как показывает практика, таких контрагентов можно заинтересовать хорошей скидкой. В итоге это все равно выгоднее, чем уплачивать НДС и налог на прибыль.

Минус в следующем: чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать определенным критериям. Например, в ней должны работать не более 100 человек, а размер выручки за три квартала текущего года не должен превышать 112 млн рублей. Существует еще ряд ограничений — все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Как видим, такая оптимизация НДС тоже не является панацеей.

Когда компания слишком большая

Если компания «не помещается» в УСН, легальных рычагов остается гораздо меньше. Как вариант, можно зарегистрировать в дополнение новую фирму, которая будет применять «упрощенку». И с теми контрагентами, которые сами не являются плательщиками НДС, работать через нее. Либо компания делится на несколько мелких частей, чтобы каждая из них соответствовала требованиям УСН. Между этими новыми организациями распределяется весь бизнес.

Однако при этом не стоит забывать о необходимости иметь деловую цель и тщательно продумать мотив такого разделения.

Работа по агентским договорам

Существуют еще схемы, основанные на агентских взаимоотношениях, и вот одна из них. Компания и созданный ею посредник на УСН заключают договор комиссии. Комитент (посредник) закупает товар у поставщика и передает его на комиссию основной компании (комиссионеру). За это комитент платит комиссионеру небольшое вознаграждение. Оптимизация налогообложения в следующем: поскольку посредник применяет УСН, то НДС с купленных товаров он не уплачивает. Основная же организация в указанном случае должна будет уплатить налог лишь с размера своего вознаграждения, а он невелик.

На практике множество компаний работает по агентским договорам весьма успешно. И все же однозначно рекомендовать подобные методы рискованно, поскольку налоговая служба весьма подозрительно относится к сделкам взаимозависимых компаний.

Как уменьшить НДС к уплате: схема с реорганизацией

Методы, которые мы описали выше, с той или иной долей успеха практикуются в текущей деятельности организаций. Но бывает, что сэкономить на НДС нужно одноразового, например, при передаче дорогостоящего имущества. В большинстве случаев такая операция будет считаться реализацией, причем даже в том случае, если имущество передается безвозмездно. А раз есть реализация, следует начислить НДС.

Распространенным методом ухода от этого является реорганизация в форме выделения. Из компании А, которая находится на основной системе налогообложения, выделяется компания Б — она будет применять УСН. По закону компания Б является правопреемником компании А при реорганизации. Если при этом компания А передаст компании Б какое-либо имущество, то это не будет считаться реализацией. Соответственно, не возникнет и налогооблагаемой базы. Оптимизация НДС в чистом виде! Но есть и ложка дегтя — сам по себе процесс реорганизации довольно трудоемкий и долгий.

Создание товарищества

Простое товарищество — это форма сотрудничества между организациями, временно объединившимися для достижения определенной цели. Регистрироваться в ФНС не потребуется — товарищи просто заключают между собой договор о совместной деятельности. При этом они вкладывают в общее дело имущество, деньги, знания, репутацию — кто чем располагает. Как оценить вклады, также решают сами товарищи.

Приведем пример, как уменьшить НДС, не нарушая закон. Фирма А и фирма Б создали простое товарищество и внесли вклады: фирма А — имуществом, а фирма Б — деньгами. По умолчанию считается, что вклады равнозначны и являются общей собственностью товарищей. Через определенное время участники поняли, что добились поставленной цели, и решили прекратить сотрудничество. Пришло время забирать свои вклады — вот тут и происходит обмен. Фирма А забирает деньги, а фирма Б — имущество. Передача состоялась, но объекта налогообложения не возникло — такая операция по закону не считается реализацией и не облагается НДС.

В теории это идеальная схема, позволяющая уменьшить НДС. Как это сработает на практике, целиком зависит от реализации. Во-первых, нужно иметь хорошо продуманную цель создания товарищества. Во-вторых, не следует закрывать его слишком быстро — это сдаст участников «с головой». В-третьих, стоит подготовиться к тому, что от претензий налоговых органов, возможно, придется отбиваться в суде. В арбитражной практике есть дела, решенные в пользу участников товарищества, так что при грамотном подходе шансы на успех высоки.

Схемы с маскировкой предоплаты

Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами. Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа. Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.

Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.

Неустойка как часть стоимости

Еще одна распространенная схема основана на применении штрафных санкций. В договор включается условие о том, что при нарушении определенных его положений покупатель уплачивает продавцу неустойку. Это может быть, например, срок перечисления денежных средств. При этом цена объекта сделки устанавливается заведомо ниже реальной. Покупатель, конечно же, «нарушает» условие договора и уплачивает неустойку. В результате продавец получает полную стоимость имущества, которая сложилась из суммы, указанной в договоре, и размера неустойки. Штрафные санкции не облагаются НДС, и это позволяет продавцу сэкономить часть налога. Риски такие же, как и у предыдущих схем — они не являются новостью для ФНС.

В заключение хочется сказать, что способов избежать уплаты НДС существует не менее сотни. И многие из них являются как минимум серыми, а то и вовсе черными. Так что решая, как уменьшить НДС, не следует соглашаться на любые схемы, предложенные специалистами по налоговой оптимизации. Ведь нести ответственность за это придется вам!

ajbook.biz

Как оптимизировать налоги, оптимизация налогов ндс.

Еще недавно использовать серые и черные схемы уклонения от налогов было довольно безопасно. Обремененную долгами фирму можно было без последствий бросить, а потом легко зарегистрировать новую. Обналичить деньги без уплаты налогов не составляло проблем — тысячи компаний оказывали такие услуги. Но сейчас ситуация изменилась.

Обнальный бизнес умирает. Директор и собственник несут ответственность за долги ООО. Госорганы наладили обмен сведениями и легко выявляют несоответствия. Внедрение онлайн-касс добавит еще больше прозрачности. Незаконные методы уменьшить налоги работают все хуже, связанные с ними риски — все больше.

Бизнесу остается перестраиваться, внимательно изучать законы и находить легальные способы минимизации налогов. Законные способы не дают таких радикальных результатов, зато вы не сядете в тюрьму. Хороший пример честной оптимизации — история нашего клиента.

Мы работали с клиентом, который каждый год платил земельный налог по 4 миллиона рублей. Налог вырос в 2012 году после переоценки кадастровой стоимости земельного участка, но штатного бухгалтера это не смутило. Руководитель обратился к нам по другому вопросу, но мы заметили завышенную сумму и оспорили решение, подав документы в комиссию по переоценке. Комиссия уменьшила стоимость участка, и налог снизился до 350 тысяч ₽ в год. То есть, мы сэкономили клиенту 3,65 миллионов ₽ в год. Неплохая оптимизация.

Общая система налогообложения Применяется компаниями, которым больше никакая система не подходит. Если у вас компания, вы платите налог на прибыль, НДС и другие налоги. Если вы индивидуальный предприниматель, вместо налога на прибыль вы платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Плюс НДС и другие налоги.

Ее применяют компании и ИП:— Чья выручка и численность наемных работников выше, чем позволяет упрощенная система; — Которые вовремя не перешли на другую систему; — Те, кому выгодна общая система, например, за счет возмещения НДС; — Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды и другие компании, перечисленные в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса.

Упрощенна я (УСНО) Существует в двух вариантах: либо 6% со всех доходов, либо 15% «доходы минус расходы». Помимо этого бизнес платит все те же налоги и взносы, что и на общей системе, кроме НДС, налога на прибыль и налога на имущество с помещений, которые считаются не по кадастровой стоимости.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патент Эти системы подходят только для некоторых видов деятельности, указанных в специальном перечне: для владельцев магазинов, ветеринарных служб, таксистов, ремонтных мастерских, репетиторов и частных детективов.

Виды деятельности определяет местная власть. Например, в Хабаровском крае определены следующие виды деятельности для ЕНВД и патента.

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Не оставайтесь на общей системе налогообложения

Как только вы зарегистрировали бизнес, вы по умолчанию оказались на общей системе налогообложения. Как правило, малому бизнесу общая система невыгодна.

Например, у вас бизнес, доходы которого составляют 10 миллионов рублей, подтвержденные расходы — 8 миллионов рублей, а НДС к возмещению — 1 миллион рублей. Наемных сотрудников нет. Сравним, на какой системе мы заплатим больше налогов: общей или упрощенной (доходы — расходы). Мы не будем выделять страховые взносы, которые платят предприниматели, подразумевая, что они уже вошли в расходы.

Налоговые платежи на разных системах

общая система для ООО

— НДС 18% НДС с продаж: 10 000 000 ₽ *18/118 = 1 525 423,73 ₽НДС к уплате: 1 525 423,73 ₽ — 1 000 000 ₽ = 525 423,73 ₽ — Налог на прибыль, 20% Налогооблагаемый доход: 10 000 000 ₽ — 1 525 423,73 ₽ = 8 474 576,27 ₽ (8 474 576,27 ₽ — 8 000 000 ₽)*20% = 94 915,25 ₽

общая система для ип

— НДС 18% НДС с продаж: 10 000 000 ₽ *18/118 = 1 525 423,73 ₽НДС к уплате: 1 525 423,73 ₽ — 1 000 000 ₽ = 525 423,73 ₽ — НДФЛ с доходов ИП, 13% Налогооблагаемый доход: 10 000 000 ₽ — 1 525 423,73 ₽ = 8 474 576,27 ₽ (8 474 576,27 ₽ — 8 000 000 ₽)*13% = 61 694,92 ₽

уСНО «доходы — расходы»

— УСНО, 15% доходы — расходы (10 000 000 ₽ — 8 000 000 ₽)*15% = 300 000 ₽

В нашем примере компания на упрощенной системе налогообложения платит в 2 раза меньше налогов

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, вам надо подать уведомление о переходе на УСНО в налоговую. Бывают ситуации, когда сменить общую систему нельзя. или невыгодно. Последнее возможно, если ваши клиенты — крупные компании, которые заинтересованы в возмещении НДС. Поскольку на упрощенной системе НДС нет, они могут не захотеть с вами работать.

Выберите «правильную» УСНО

Многие бизнесмены не знают, какую упрощенную систему выбрать: «6%, доходы» или «15%, доходы минус расходы». Есть простое правило: «15%, доходы минус расходы» выгоднее применять, когда документально подтвержденные расходы составляют более 60% от дохода за этот же период.

Юрий — владелец оперативной полиграфии ООО «Ромашка» без наемных сотрудников. Каждый месяц его компания зарабатывает 100 000 ₽, а тратит на расходные материалы — 70 000 ₽. Юрию выгоднее вариант «доходы минус расходы».

Доходы, 6% 100 000 ₽ * 6% = 6 000 ₽

Доходы минус расходы, 15% 100 000 ₽ — 70 000 ₽ = 30 000 ₽ * 15% = 4 500 ₽

Максим — владелец редакторского агентства ООО «Роза». Он пишет и редактирует тексты, расходных материалов у него почти нет. Очевидно, его доходы больше расходов. Ему выгоднее выбрать систему с 6%.

Доходы, 6% 100 000 ₽ * 6% = 6 000 ₽

Доходы минус расходы, 15% 100 000 ₽ * 15% = 15 000 ₽

Вывод: если у вас много документально подтвержденных расходов, скорее всего, вам выгоднее «доходы минус расходы». Не все расходы уменьшают налог, их перечень определяет Налоговый кодекс.

Выясните, какие налоговые послабления дает ваш вид деятельности

Для некоторых видов деятельности вы можете использовать ЕНВД или патент. Особенность этих систем в том, что расчет налога привязан не к реальным доходам, а к физическим показателям. Например, предприниматель на патенте, который занимается грузоперевозками, будет платить фиксированный налог с каждого автомобиля. Аналогично и ЕНВД будет зависит от численности сотрудников, площади магазина или числа машин.

В разных регионах размер налогов будет разным, поэтому каждый случай надо просчитывать индивидуально. Но общее правило такое: чем эффективнее ваш бизнес, чем больше отдача от каждого автомобиля, квадратного метра или сотрудника, тем выгоднее использовать ЕНВД или патент.

Индивидуальному предпринимателю важно учесть момент, касающийся страховых взносов. Если вы находитесь на упрощенной системе, они будут уменьшать сумму налога, если на патенте, то не будут. Из-за этого предпринимателю не всегда выгодно использовать патент.

Частая ошибка Бизнес часто упускает из виду, что патент и ЕНВД относятся только к определенным видам деятельности. Как только вы занялись чем-то другим, на эти сделки распространятся правила общей системы налогообложения, и вы заплатите налог на прибыль и НДС. Причем, дьявол кроется в мелочах.

Компания находилась на ЕНВД и занималась розничной продажей обуви. Все было хорошо, пока она не стала продавать ту же самую обувь оптом. А оптовые продажи под ЕНВД не попадают. Пришла налоговая и насчитала с оптовых сделок одного НДС на 4,2 миллиона рублей, а также начислила налог на прибыль.

Чтобы этого избежать, мы советуем после регистрации компании сделать сразу 2 вещи: подать заявление на ЕНВД или патент и уведомление о переходе на упрощенную систему. Теперь если вы проведете сделку, которая не попадет под ЕНВД или патент, вы заплатите с этой сделки только налог на УСНО — НДС и прибыль платить не придется.

Вид деятельности влияет не только на выбор системы, но и на льготы по конкретным налогам. Например, компании, которые занимаются транспортными перевозками и работают на упрощенной системе, могут воспользоваться пониженным тарифом, прописанным в статье 427 «Пониженные тарифы страховых взносов», и платить страховые взносы с заработной платы не 30%, а 20%. И таких примеров много.

Основной способ платить меньше налогов — искать по ним льготы. Не все знают, например, что пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса разрешает подать заявление и не платить НДС, если за предыдущие 3 месяца выручка не превысила 2 миллиона рублей. Такие льготы есть, но государство их не афиширует. Если вы о них не знаете — это ваши проблемы, просто заплатите больше налогов.

Еще интереснее, когда не вы платите государству, а государство платит вам. Для этого надо найти программы государственной поддержки, которые предоставляют субсидии и воспользоваться ими.

Наш клиент из Хабаровска занимается транспортными перевозками и собрался приобрести грузовой автомобиль в лизинг. Мы помогли и нашли программу поддержки предпринимательства Хабаровского края, в рамках которой бизнесу предоставляют субсидии. Например, бюджет возмещает 70% первоначального взноса, если грузовой автомобиль куплен в лизинг.

Стоимость грузовика — 5 млн ₽, первоначальный взнос — 1 млн ₽. Клиенту возвращается 700 тысяч ₽.

руководитель бухгалтерского департамента Батискафа

Если бухгалтер неопытный и ему не с кем посоветоваться, желание сэкономить на налогах может сработать во вред. Компания получила аванс — 21 миллион рублей, чтобы приобрести оборудование за границей. Налоговый кодекс обязывает компании платить НДС с аванса, но бухгалтер нашел лазейку в законе. Если на выполнении сделки требуется больше полугода, то НДС можно заплатить, когда сделка будет завершена.

Он подал декларацию, и налоговики увидели, что аванс есть, а налога к уплате нет. Они запросили документы, и тут оказалось, что бухгалтер ошибочно истолковал закон. Льгота распространялась только на избранные виды деятельности. Например, «деятельность космического транспорта» или «производство военных боевых машин», под которые сделка не подпадала. НДС пришлось заплатить, а вдобавок штраф и пени за несвоевременную уплату.

ajbook.biz